增值稅過賬糾紛

A. 給客戶開了增值稅發票，我們已經做過賬，但客戶兩個多後今天才因三證合一而用不上發票作申報抵銷，怎麼辦

首先你給購貨方開具的發票沒有問題，這是購貨方財務人員的問題，三證合一在變更稅務登記信息的時候稅務局要求未抵扣的發票要先進行抵扣的，他們沒有抵扣，是他的問題，你可以不用理會。

B. 增值稅專用發票認證過期怎麼做帳

增值稅專用發票認證過期怎麼做帳：
1、發票有三個月的認證期，只要在三個月內認證都可。
2、如此發票金額過大，你需要抵扣，而又超過三個月了，你只能退回開票單位重開。
3、如此發票金額不大，你直接入帳就可。 借：材料 貸：銀行（或應付帳款）。有關的稅款不用抵扣就可。

補充：
增值稅專用發票認證過期怎麼辦？
首先查明逾期未認證原因，原因是否屬於國家稅務總局公告［2011］第050號《關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》中客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期情形。
如果是就經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，會允許納稅人繼續抵扣其進項稅額；
如果不屬於客觀原因類型，那麼是抵扣不了的。

根據國家稅務總局公告［2011］第050號《關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。
客觀原因包括如下類型：
（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期；
（二）增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期；
（三）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期；
（四）買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（五）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期；
（六）國家稅務總局規定的其他情形。

C. 增值稅發票現金過賬問題

你這樣賬務處理隨意性較大，沒有反映真實的業務情況，極有可能重復記賬了，說白了，就是記賬錯誤

正確程序是，如果確實收到了現金 的話，就計入庫存現金，
借：庫存現金
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

沒有收回貨款的話，應該先計入應收 賬款，
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）

待以後收到時
借：庫存現金或銀行存款
貸：應收賬款

D. 有過賬有銷售合同叫虛開增值稅發票嗎

有過賬有銷售合同但是有發生實際的貨物或者勞務銷售行為不屬於虛開增值稅發票，反之就屬於虛開增值稅發票。

虛開增值稅發票的情況是指：

1、沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具；

2、有貨物購銷或者提供或接受民應稅勞務但為他人、為自已、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實；

3、進行實際經營活動，但他人為自己代開其餘的對不能反映納稅情況的有關內容作虛假填寫。

根據《中華人民共和國刑法》第二百零五條規定，開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處二萬元以上二十萬元以下罰金。

虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金。

虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，並處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產。

有前款行為騙取國家稅款，數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處無期徒刑或者死刑，並處沒收財產。

單位犯本條規定之罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。

(4)增值稅過賬糾紛擴展閱讀：

虛開增值稅發票犯罪典型案例

中國江蘇網10月12日淮安訊（趙德剛 徐燕）10月12日，淮安市中級人民法院召開新聞發布會，向社會通報近年來全市兩級法院依法嚴厲打擊虛開發票犯罪方面的情況，並公布了六起虛開發票犯罪典型案例。

其中一起案例是被告人齊某某、劉某等15人和被告單位江西省南昌市某服飾有限公司等11家單位虛開增值稅專用發票罪一案。

自2012年以來，上述被告人和參與作案的企業，通過注冊空殼公司專門從事虛開增值稅專用發票業務、為他人介紹虛開發票和為偷漏部分稅款而接受他人虛開發票的方式，僅僅在兩年多的時間內虛開稅款數額就高達四千萬余元。

該案所涉區域包括河北、陝西、河南、江蘇、江西、浙江、四川和福建8個省份，參與作案企業11家，被告人15名，是一個典型的跨全國多省市、多地區、多種虛開手段並用的團伙作案的案例。

E. 增值稅票過賬問題

根據國稅發（2006）156號文件規定，開具負數發票必須由購貨方出具其主管國稅《內開具負數發票通知單》容給銷貨方，銷貨方憑通知書開具負數發票並重新開具藍字發票。（2006）156號文件第十四條規定「一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）。《申請單》所對應的藍字專用發票應經稅務機關認證」，由於這張發票沒有認證，購貨方無法申請開具負數發票，其主管國稅不會出具《開具負數發票通知單》，因此你企業無法開具負數發票，也就無法重新開具藍字發票了。
唯一的辦法，購貨方憑過期未認證的發票入帳，但不能抵扣稅款。

F. 正規合同過賬150萬,稅務局查了會怎麼處罰

此行為屬於虛開增值稅發票罪，基準刑為有期徒刑三年。

虛開增值稅專用發票稅款數額10萬元或使國家稅款被騙取5萬元的，或有其他嚴重情節的，基準刑為有期徒刑三年；虛開的稅款數額每增加6 000元或實際被騙取的稅款數額每增加3 000元，刑期增加一個月。

有下列情形之一的，不適用緩刑：虛開增值稅專用發票稅款數額30萬元以上或使國家稅款被騙取25萬元以上的；曾因虛開增值稅專用發票被行政處罰或判刑的；虛開增值稅專用發票累計5次以上的；未按規定繳納60%以上罰金的。

(6)增值稅過賬糾紛擴展閱讀：

發票開具要求規定：

1、增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規模納稅人需要使用的，只能經稅務機關批准後由當地的稅務機關代開。

2、增值稅專用發票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務的名稱、商品或者勞務的數量和計量單位、單價和價款、開票單位、收款人、開票日期等普通發票所具備的內容外，還包括納稅人稅務登記號、不含增值稅金額、適用稅率、應納增值稅額等內容。

3、增值稅專用發票有四個聯次和七個聯次兩種（不含存根聯則為三個聯次和六個聯次），第一聯為存根聯（用於留存備查），第二聯為發票聯（用於購買方記賬），第三聯為抵扣聯（用作購買方扣稅憑證），第四聯為記賬聯（用於銷售方記賬），七聯次的其他三聯為備用聯。

G. 關於增值稅的糾紛

沒辦法了。和購貨方好好協商一下吧。
有證據能證明購貨方早就知道你們是小規模？

H. 關於增值稅發票過賬的問題

這種情況和老闆說一下，發票開了，需要入賬的，可以兩種辦法：
1、老闆交現金存入銀行公帳，開收據
借：銀行存款
貸：應收賬款
2、老闆打借條，開收據收貨款
借：其他應收款——老闆
貸：應收賬款

I. 增值稅發票過賬是怎麼一回事

增值稅發票過賬，是將增值稅發票根據日記賬中所確定的會計分錄版，分別記入分類賬有權關賬戶借方或貸方的工作。日記賬指按照經濟業務發生時間的先後順序作出分錄並進行登記的賬簿。
根據日記賬中所確定的會計分錄，分別記入分類賬有關賬戶借方或貸方的工作。日記賬指按照經濟業務發生時間的先後順序作出分錄並進行登記的賬簿。在日記賬里，每項經濟業務一般都記一筆會計分錄，這些分錄的涉及的賬戶均在兩個或兩個以上，其中有些賬戶的使用比較頻繁，有的則記入次數不多。這樣，要了解各會計要素具體內容的本期發生額和余額，要了解某一會計主體的財務狀況和經營成果，從日記賬里所得到的資料就顯得太分散了。於是就需要設置和使用分類賬。分類賬是對各項經濟業務按照它所涉及的戶進行分類登記的賬簿，每個賬戶一般在分類賬里都設有獨立的賬頁。分類賬是根據日記賬逐筆登記的，也就是說，在日記賬中所登記的會計分錄都必須按其應借、應貸的賬戶、金額和日期，分別轉記到分類賬的有關賬戶中去，這一轉記工作便是過賬。

J. 過賬發票和不過賬發票有什麼區別的

區別在於是否有虛開發票的嫌疑。

如果增值稅發票達到1000以上，一般都要過賬，回不然會涉嫌虛開發票答，但是對於1000元以上的業務沒有這方面的要求。

發票過賬一般起到了如下的作用：

（1）檢查已錄入系統的各項會計數據是否都已完成賬務處理；

（2）停止本月各賬戶的記賬工作；

（3）進行試算平衡，檢驗賬戶之間的等量關系，保證賬簿體 系數據的正確性；

（4）計算本月各賬戶發生額合計；

（5）計算本月各賬戶期末余額並將余額結轉下月期初。

(10)增值稅過賬糾紛擴展閱讀：

發票開具的兩個原則：

1、「都開」的原則

單位和個人凡是發生銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動，對外發生經營業務收取款項時，收款方均應向付款方開具發票；

在特殊情況下，由付款方開具發票。（如廢舊物資收購、農副產品收購等）

2、「都要」的原則

就是所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品，接受服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當問收款方取得發票。

同時對取得發票的一方提出禁止性規定：不得要求變更品名和金額。