滯留票投訴

❶ 增值稅專用發票過期未認證，形成滯留票，我該怎麼辦請大家幫幫我。

滯留票不會直接導致稽查，到次年稅務局會統一清理滯留票，到時候購銷雙方都要寫情況說明，

❷ 滯留票如何處理

�0�2 關於增值稅滯留票問題（一） （因丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯而產生增值稅滯留票問題）為避免增值稅滯留票問題的產生，請認真根據丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯程序辦理。有時購貨方認為已開具專用發票的發票聯和抵扣聯丟失，就不在再去認證.但金稅工程中就會產生滯留問題，給企業帶來不必要的麻煩，為避免因為丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯而產生的滯留問題。請大家觀註：第一條一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；第二條如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購貨方主管稅務機關審核同意後，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。第三條 一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，專用發票發票聯復印件留存備查。 一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。 第四條 專用發票抵扣聯無法認證的，可憑專用發票發票聯到主管稅務機關認證。專用發票發票聯復印件留存備查。稅法規定：納稅人購入存貨，商品或接受勞務時發票（增值稅等）丟失的，應提供相關購銷（勞務）合同和銷售(發包)方的發票存根(復印件),經主管稅務機關確認，其進項稅額和存貨(商品,勞務)成本可以稅前扣除. 關於增值稅滯留票問題（二） （因為退貨問題而產生增值稅滯留票問題）為避免增值稅滯留票問題的產生，請認真根據退貨程序辦理。有時銷售方雖然做作廢，但金稅工程中還是有滯留問題，給企業帶來不必要的麻煩，為避免因為退貨問題而產生滯留票問題，請大家觀注一、同時具有下列情形的，稱作廢條件： （一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅並且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。 抄稅，是報稅前用IC卡或者IC卡和軟盤抄取開票數據電文。二、不同時具有下列情形的，不能作廢： （一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月； （二）銷售方未抄稅並且未記賬； （三）購買方未認證或者認證結果為「納稅人識別號認證不符」、「專用發票代碼、號碼認證不符」。三、實際操作1、一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發現有誤的，可即時作廢。作廢專用發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按「作廢」處理，在紙質專用發票（含未列印的專用發票）各聯次上註明「作廢」字樣，全聯次留存。 2、一般納稅人取得專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《值稅專用發票退貨和折扣申請單》（以下簡稱《申請單》）。 3、《申請單》一式二聯：第一聯由購買方留存；第二聯由購買方主管稅務機關留存。《申請單》應加蓋一般納稅人財務專用章。 4、稅務機關對一般納稅人填報的《申請單》進行審核後，出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》（以下簡稱《通知單》）。《通知單》應與《申請單》一一對應。〈通知單〉應加蓋主管稅務機關印章。 5、《通知單》應按月依次裝訂成冊，並比照專用發票保管規定管理。 6、 購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出。未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與留存的《通知單》一並作為記賬憑證。 7、 銷貨方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發票，在防偽稅控系統中以銷項負數開具。 紅字專用發票應與《通知單》一一對應。 關於增值稅滯留票問題（三）查實認定的滯留票需補交增值稅，做如下會計處理：1、將查實未入帳部分進行增加庫存商品的處理。借：庫存商品 借：應交稅金----進項 貨：銀行存款（或應收帳款）同時做進項稅額轉出處理借：庫存商品 貸；應交稅金----進項稅額轉出2、已銷未計入收入的按組稅價格確認收入的實現。 借：銀行存款（或應收帳款） 貨：應交稅金----銷項 貸：主營業務收入3、結轉銷售成本。借：主營業務銷售成本； 貨：庫存商品4、補交增值稅借：應交稅金-----應交增值稅 貨：銀行存款

❸ 稅務發現公司有滯留票,公司該如何解釋

所謂「滯留票」就是銷售方開具了發票，開票系統已經做抄稅處理，而且已經將這部分收入申報納稅，但是卻沒有購貨方的認證信息。
處理如下：
提稅時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
繳稅時：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
1、購貨方購入的貨物屬於固定資產，因此沒有認證並抵扣，而是全額計入固定資產，因此沒有認證信息；
2、由於沒有在180天的認證期認證，造成無法認證並抵扣，只有全額計入原材料或庫存商品，因此沒有認證信息；
3、購貨方現金支付貨款，貨物沒有入賬，體外循環，以達到偷稅的目的，我想你企業可能就是這種情況，因此稅務機關要求你將這部分貨物補交增值稅。如果確實是這種情況，稅務機關只補繳了增值稅未補繳企業所得稅（可能是地稅負責所得稅吧）和罰款應該是從清處理了。

❹ 增值稅發票已經形成滯留票，該怎麼辦急！急！急！跳樓急！

發票逾期未認證形成滯留票，可在稅務機關領取滯留發票信息採集申請單，填寫詳細的滯留票信息及形成原因，一般首次不會處罰。增值稅發票逾期未認證的，其稅額不得抵扣。購貨方只能按普通發票入賬，即稅額計入成本。這是稅務的規定，因此是不會給銷售方帶來什麼麻煩的。

根據國家稅務總局公告[2011]第050號《關於逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》的規定：

1、對增值稅一般納稅人發生真實交易但由於客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務機關審核、逐級上報，由國家稅務總局認證、稽核比對後，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續抵扣其進項稅額。

2、增值稅一般納稅人由於除本公告第二條規定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，仍應按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關規定執行。

因此，若公司逾期未認證抵扣的原因屬於公告所述的客觀原因，可向其主管稅務機關申請抵扣進項稅額。但如果公司是由於疏忽導致發票逾期未認證，不屬於公告所述的客觀原因，則此發票不得抵扣，只能由公司承擔此損失，公司有權向直接責任人追償。

(4)滯留票投訴擴展閱讀：

客觀原因包括如下類型：

1、因自然災害、社會突發事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶，或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;

3、有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押增值稅扣稅憑證，納稅人不能正常履行申報義務，或者稅務機關信息系統、網路故障，未能及時處理納稅人網上認證數據等導致增值稅扣稅憑證逾期;

4、買賣雙方因經濟糾紛，未能及時傳遞增值稅扣稅憑證，或者納稅人變更納稅地點，注銷舊戶和重新辦理稅務登記的時間過長，導致增值稅扣稅憑證逾期;

5、由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致增值稅扣稅憑證逾期;

6、國家稅務總局規定的其他情形。

❺ 同程藝龍出無效票,導致無法乘車,兩張票都作廢，還在酒店滯留一晚，315投訴無果,怎麼辦

首先可以找網站投訴，要求賠償，如果網站不處理，可以到工商局去反映情況並且繼續催促12315，再不行就是法院起訴。當然你要保留好原始證據，多備份。

❻ 滯留票怎樣處理

處理滯留票的方式：
1、重新開具普通發票，或將發票予以認證抵扣，同時做全額進項轉出；
2、購貨方接到專用發票超過180日認證期而無法認證抵扣，購貨方要檢查管理流程，應在180日內盡快認證；
3、其他方式。
【法律依據】
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條
納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，並在增值稅專用發票上分別註明銷售額和銷項稅額。
屬於下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：
（一）應稅銷售行為的購買方為消費者個人的；
（二）發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

❼ 滯留票怎麼辦

如何處理滯留票
一是稅務機關對銷貨方協查取證缺乏統一的要求和規范。很多企業特別是商業企業沒有很好地執行現金管理制度，存在大量的現金交易，且大部分銷售方沒有保存購貨方簽章的交易憑證，一旦發生購貨方有賬外經營行為且拒不承認的情形，銷貨方很難為稅務機關提供非常直接的交易證明，給稅務機關的查證工作帶來很大困難。因此稅務機關的協查工作只停留在證明被調查的一般納稅人開具的專用發票已做收入並完成納稅申報的層面上，很難再作進一步的調查取證。這種協查不僅沒有實際意義且增加了工作量。所以應盡快統一規范協查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協查工作效率。
二是納稅人存在認識上的偏差。在核查中我們發現，部分滯留發票屬於納稅人購進固定資產、外購貨物用於在建工程和集體福利等不得抵扣的非應稅項目取得的增值稅專用發票，企業財務人員誤認為不能抵扣的專用發票不用認證，直接記賬處理，導致大量存根聯滯留。因此，我們在今後的工作中應進一步加大稅法宣傳和納稅輔導力度，並嚴格按照《征管法》和《增值稅專用發票管理辦法的規定》，對違規企業進行處罰。
三是銷售方虛開專用發票，購買方接受虛開的專用發票和購、銷不入賬，進行賬外經營。應從購、銷關系人手判斷滯留票是否為虛開。受託方稅務機關在對銷售方進行協查取證時，要注重對應付賬款、預收賬款及收取款項原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，向會計、業務員了解專用發票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運輸方式，將這些情況與購貨方信息進行比對，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實的購銷關系，判斷銷售方是否虛開滯留票。由於證明購銷雙方不存在真實購銷關系的直接證據較少，而銷售方一旦意識到被懷疑為別人虛開專用發票，就會偽造與對方有購銷關系的賬、證等證據，因此受託方稅務機關對有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據及詢問筆錄等間接證據非常關鍵，同時還要統一規范協查取證要求。
四是工業企業和商業企業的專用發票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。工業企業取得的專用發票滯留原因大部分為產品的重量、質量、價格等出現變化，銷售方收回開具的專用發票抵扣聯和發票聯後，開具負數銷項發票沖減銷售收入後按核實後的金額重新開具專用發票，這樣就造成了原開具的專用發票因未認證而滯留。而商業企業大部分滯留票因購貨方未認證而造成，存在購貨方購、銷均不入賬且隱瞞銷售收入問題。因此在實際工作中，將協查取證資料與納稅人實際經營情況相核對，以確定滯留的專用發票是否已入賬。某些滯留票的銷售方出於保住銷售渠道等原因在協助稅務機關取證的同時將稅務機關協查情況通知購貨方，因此委託方稅務機關要及時將收到的滯留票取證資料與購貨方經營的商品進行核對，將滯留票銷售金額與當期購貨方申報的銷售收入核對。對於滯留票銷售金額大於當期申報的銷售收入且沒有庫存或庫存金額較小的，可初步判定該滯留票所列商品沒有入賬。承德市國稅局制定了相應的加強企業發票管理的制度和措施，以減少滯留發票問題的發生。例如對於爭議較突出的成品油及煙草批發環節購銷雙方是否有實際交易問題，因下遊行業的「體外循環」現象難以查證，該局規定將購貨方提供的購貨證明作為銷貨方開具增值稅專用發票的附列資料之一，購貨證明由購貨單位開具，內容包括購貨人名稱、購貨數量、購貨金額等並加蓋購貨單位印章，由銷貨方留存備查，同時作為對購貨方開展以進控銷納稅評估的重要信息來源之一。
五是一些商業企業為躲避稅務稅務機關的嚴厲查處。改變賬外經營方式，即購進貨物時不再取得專用發票而只取得普通發票或根本不要發票，需要時再換取專用發票進行抵扣。因此稅務機關要從源頭抓起，嚴格落實納稅評估和稅收管理員制度。稅收管理員要經常下戶走訪，嚴格對商業企業一般納稅人的資格審批，多方位掌握納稅人生產經營動態，深入開展納稅評估。同時加強稅務人員業務培訓。進一步明確崗責體系，落實責任追究制度，不斷提高稅務人員的責任心和業務素質。

❽ 滯留發票問題怎麼辦

你的意思是，你們被甲從A公司購買貨物，而A公司是開發票給你們，現在稅務機關要求追究你們的責任，是吧？
好像在相關的稅收法規上，沒有規定你們對此需要負責，在找不到甲的情況下，最多是能定A公司屬於虛開增值稅發票的行為。
你們可以寫情況說明，把現在的情況一五一十寫清楚。
稅務機關要定你們的是「銷售不入帳」，而不是「滯留發票」，發票管理辦法沒有這規定。
現在稅務機關要認定你們從A公司購買了貨物，你們銷售了，但沒有申報納稅。
但你們提出異議，說實際這貨物不是你們買的，那稅務機關就要證明，這貨物是你們買的。
注意，稅務機關要證明這貨物是你們買的，必須是稅務機關找證據，而不是你們。
現在稅務機關找到A公司，發票上的名字是你們，但如果事情確實如你所說的，那單憑這發票也不能說明你購買了貨物，必須要與運輸發票、銀行轉賬單、貨物運達地點、領貨人等相關證據證明。
你可以在情況說明中要求稅務機關提供這些相關證據，就是說，你們沒有付款給A公司、沒有收到貨物。

❾ 這種滯留票問題怎麼處理

一般按如下處理：
稅務機關對銷貨方協查取證缺乏統一的要求和規范。很多企業特別是商業企業沒有很好地執行現金管理制度，存在大量的現金交易，且大部分銷售方沒有保存購貨方簽章的交易憑證，一旦發生購貨方有賬外經營行為且拒不承認的情形，銷貨方很難為稅務機關提供非常直接的交易證明，給稅務機關的查證工作帶來很大困難。因此稅務機關的協查工作只停留在證明被調查的一般納稅人開具的專用發票已做收入並完成納稅申報的層面上，很難再作進一步的調查取證。這種協查不僅沒有實際意義且增加了工作量。所以應盡快統一規范協查取證的具體要求，集中精力核查確有疑問的滯留票，提高協查工作效率。

納稅人存在認識上的偏差。在核查中發現，部分滯留發票屬於納稅人購進固定資產、外購貨物用於在建工程和集體福利等不得抵扣的非應稅項目取得的增值稅專用發票，企業財務人員誤認為不能抵扣的專用發票不用認證，直接記賬處理，導致大量存根聯滯留。因此，在今後的工作中應進一步加大稅法宣傳和納稅輔導力度，並嚴格按照《征管法》和《增值稅專用發票管理辦法的規定》，對違規企業進行處罰。

銷售方虛開專用發票，購買方接受虛開的專用發票和購、銷不入賬，進行賬外經營。應從購、銷關系人手判斷滯留票是否為虛開。受託方稅務機關在對銷售方進行協查取證時，要注重對應付賬款、預收賬款及收取款項原始憑證的檢查，從中獲取銷售方的客戶資料，向會計、業務員了解專用發票傳遞給購貨方的具體途徑以及貨物的運輸方式，將這些情況與購貨方信息進行比對，從而確定滯留票的開具方與取得方是否存在真實的購銷關系，判斷銷售方是否虛開滯留票。由於證明購銷雙方不存在真實購銷關系的直接證據較少，而銷售方一旦意識到被懷疑為別人虛開專用發票，就會偽造與對方有購銷關系的賬、證等證據，因此受託方稅務機關對有疑問的滯留票迅速取得賬、證等直接證據及詢問筆錄等間接證據非常關鍵，同時還要統一規范協查取證要求。

工業企業和商業企業的專用發票滯留原因各有特點，銷售方與購買方存在的問題也各不相同。工業企業取得的專用發票滯留原因大部分為產品的重量、質量、價格等出現變化，銷售方收回開具的專用發票抵扣聯和發票聯後，開具負數銷項發票沖減銷售收入後按核實後的金額重新開具專用發票，這樣就造成了原開具的專用發票因未認證而滯留。而商業企業大部分滯留票因購貨方未認證而造成，存在購貨方購、銷均不入賬且隱瞞銷售收入問題。因此在實際工作中，將協查取證資料與納稅人實際經營情況相核對，以確定滯留的專用發票是否已入賬。某些滯留票的銷售方出於保住銷售渠道等原因在協助稅務機關取證的同時將稅務機關協查情況通知購貨方，因此委託方稅務機關要及時將收到的滯留票取證資料與購貨方經營的商品進行核對，將滯留票銷售金額與當期購貨方申報的銷售收入核對。對於滯留票銷售金額大於當期申報的銷售收入且沒有庫存或庫存金額較小的，可初步判定該滯留票所列商品沒有入賬。

一些商業企業為躲避稅務稅務機關的嚴厲查處。改變賬外經營方式，即購進貨物時不再取得專用發票而只取得普通發票或根本不要發票，需要時再換取專用發票進行抵扣。因此稅務機關要從源頭抓起，嚴格落實納稅評估和稅收管理員制度。稅收管理員要經常下戶走訪，嚴格對商業企業一般納稅人的資格審批，多方位掌握納稅人生產經營動態，深入開展納稅評估。同時加強稅務人員業務培訓。進一步明確崗責體系，落實責任追究制度，不斷提高稅務人員的責任心和業務素質。