公司商標轉讓避稅

Ⅰ 外資股權轉讓如何繳納所得稅如何合理避稅

被投資企業應當在董事會或股東會結束後5個工作日內，向主管稅務機關報送與股權變動事項相關的董事會或股東會決議、會議紀要等資料。被投資企業發生個人股東變動或者個人股東所持股權變動的，應當在次月15日內向主管稅務機關報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎信息表（A表）》及股東變更情況說明。

主管稅務機關應當及時向被投資企業核實其股權變動情況，並確認相關轉讓所得，及時督促扣繳義務人和納稅人履行法定義務。轉讓的股權以人民幣以外的貨幣結算的，按照結算當日人民幣匯率中間價，折算成人民幣計算應納稅所得額。

避稅方式

我國外商投資企業的避稅行為，主要表現為通過轉讓定價進行避稅。轉讓定價是指跨國公司人為地提高或壓倒交易價格，通過所參股的關聯企業，把利潤從高稅區轉移到低稅區或避稅地，以此達到不納稅或少納稅的目的。

對避稅行為的規制，我國稅法規定，外商投資企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者交付價款、費用，而減少其應納稅的所得額。

(1)公司商標轉讓避稅擴展閱讀

個人股權轉讓所得個人所得稅以被投資企業所在地地稅機關為主管稅務機關。具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：

受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；股權轉讓協議已簽訂生效的；受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；國家有關部門判決、登記或公告生效的；本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。

納稅人、扣繳義務人向主管稅務機關辦理股權轉讓納稅（扣繳）申報時，還應當報送以下資料：股權轉讓合同（協議）；股權轉讓雙方身份證明；按規定需要進行資產評估的，需提供具有法定資質的中介機構出具的凈資產或土地房產等資產價值評估報告；計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料；主管稅務機關要求報送的其他材料。

Ⅱ 企業實用的合理避稅方法有哪些

企業合理避稅的方法一、將自己的企業注冊到一些避稅綠洲當中去：國內以及國都是有一些避稅綠洲的，之所以被稱之為避稅綠洲是因為這些綠洲的稅率是很低的。在這些地方注冊的公司以及企業都是享受很低的稅率的。所以，企業合理避稅的方法就可以將自己的企業注冊到避稅綠洲當中去，這樣可以合法地去進行避稅，有非常好的避稅效果。但是，企業使用這種方法避稅的時候一定要選擇好合適的避稅綠洲，如果選擇的避稅綠洲不合適，是很難起到合適的避稅效果的。
方法二、設立一個個人獨資企業：個人獨資企業也是可以合理的避稅的，這種企業的避稅效果是相當好的，可以在一定程度上去實現企業的避稅。但是，企業在使用這種方法來合理地去進行避稅的話就一定要找到一個比較好的稅收窪地，然後直接在這個稅收窪地去設立個人獨資企業，這種情況下設立的個人獨資企業的避稅效果才是最好的，可以實現企業的利益最大化。
方法三、充分利用國家基本的稅收優惠政策：國家為了促進企業的發展，特地制定了一定的稅收優惠政策，然後直接通過這些基本的稅收優惠政策來降低企業的基本收入，實現企業的利益最大化。因此，企業在避稅的時候就可以直接去享受國家基本的稅收優惠政策，然後通過國家基本的稅收優惠政策來合理地去進行避稅。

Ⅲ 有沒有什麼途徑可以將企業利益最大化，合法節稅呢

現在創建個公司不容易。稅負高、利潤低、融資難是壓在許多微小公司boss身上的三大枷鎖。尋找合理的節稅途徑，降低公司運營成本，實現公司的利益最大化就顯得格外重要了。
響應政府政策，國家現階段的目標就是鼓勵公司進行研發，進行創新，規定有資格認證為雙軟公司和高新技術公司可以享受兩免三減半以及15%的低稅率，可以享受3%即征即退的增值稅優惠政策。那麼初創公司如果能夠通過資格認證或者研發費用加計扣除這些途徑達到了節稅的目的。
再比如說，一家公司可以僱傭一般人也可以去僱傭殘障人員，公司根據自身實際情況僱傭殘障人士後得到了增值稅、企業所得稅的見面，其實一定程度上就是順應了這項優惠政策的立法意圖。
當然，還有很多地方政府為了招商引資、為了開發新的經濟特區而出台的稅收優惠政策，其實都是公司可以去使用的合理避稅途徑。
最後提醒大家的是，我們在節稅的同時必須要警惕風險問題。專業的事情交給專業的人去做，還有其他問題，匯成財稅隨時幫助您。

Ⅳ 如何利用關聯企業規避增值稅

(1)關聯企業間商品交易採取壓低定價的策略，使企業應納的流轉稅變為利潤而轉移，進行避稅。如適用基本稅率17％的增值稅企業，為減輕增值稅稅負，將自製半成品低價售給適用低稅率13％的聯營企業，雖然減少了本企業的銷售額，但卻使聯營企業多得了利潤，企業也可以從中多分聯營利潤，從而實現了減輕稅負的目的。
(2)關聯企業間商品交易採取抬高定價的策略轉移收入，進行避稅。有些實行高稅率增值稅的企業，在向其低稅負的關聯企業購進產品時，故意抬高進價，將利潤轉移給關聯企業。這樣既可以增加本企業增值稅扣稅額，減輕增值稅稅負，又可以降低所得稅稅負。然後，從低稅負的關聯企業多留的企業留利中多獲一部分。
(3)關聯企業間通過增加或減少貸款利息的方式轉移利潤，達到避稅的目的。作為關聯企業間的一種投資形式，貸款比參股有更大的靈活性。關聯企業中的子公司以股息形式償還母公司的投資報酬，在納稅時不能作為費用扣除，而支付的利息則可以作為費用在徵收所得稅前扣除。因此，關聯企業間可以通過貸款中的轉讓定價來轉移利潤。關聯企業一方為了增加關聯企業另一方贏利，可以通過提供貸款，少收或不收利息，減少企業生產費用，以達到贏利的目的；相反，為了造成關聯企業另一方虧損或微利時，達到少納稅的目的，則按較高的利率收取貸款利息，提高其產品成本。也有一些資金比較寬裕或貸款來源較暢的企業，由於其稅負相對較重，往往採用無償借款或支付款的方式給其關聯企業使用，這樣，這部分資金所支付的利息全部由提供資金的企業負擔，增加了成本，減少所得稅負。
(4)關聯企業間勞務提供採取不計收報酬或不合常規計收報酬的方式，轉移收入避稅。如某些企業在向其關聯企業提供銷售、管理、行政或其他勞務時，不按常規計收報酬，採取多收、少收或不收的策略相互轉移收入進行避稅，即對哪一方有利時就向哪一方轉移。當前尤為突出的是某些國有企業的下崗富餘人員興辦廠辦經濟或第三產業，但工資報酬仍由原企業支付，減輕了原企業所得稅負，增加了新辦企業的利潤。
(5)關聯企業間通過有形或無形資產的轉讓或使用，採用不合常規的價格轉移利潤，進行避稅。如有些企業將更新閑置的固定資產以不合常規的低價銷售或處理給關聯企業，其損失部分由企業成本負擔，減輕了所得稅負。又如某些企業將本企業生產配方、工藝技術、商標和特許權無償或低價提供給關聯企業，其報酬不通過技術轉讓收入核算，而是從對方的企業留利中獲得好處。這樣即達到了減少稅負的目的，又解決了企業福利及其他方面的需要。

Ⅳ 企業如何合理避稅,哪些費用可以走管理費用、財務、營業、製造費用啊請高人指教

兄弟,你好好研究吧:

企業所得稅稅前扣除辦法

第一章 總 則

第一條 根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其實施細則(以下簡稱「條例」、「細則」)的規定精神，制定本辦法。

第二條 條例第四條規定納稅人每一納稅年度的收入總額減去准予扣除項目後的余額為應納稅所得額。准予扣除項目是納稅人每一納稅年度發生的與取得應納稅收入有關的所有必要和正常的成本、費用、稅金和損失。

第三條 納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為准。

第四條 除稅收法規另有規定者外，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：

(一)權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。

(二)配比原則。即納稅人發生的費用應在費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。

(三)相關性原則。即納稅人可扣除的費用從性質和根源上必須與取得應稅收入相關。

(四)確定性原則。即納稅人可扣除的費用不論何時支付，其金額必須是確定的。

(五)合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應符合一般的經營常規和會計慣例。

第五條 納稅人發生的費用支出必須嚴格區分經營性支出和資本性支出。資本性支出不得在發生當期直接扣除，必須按稅收法規規定分期折舊、攤銷或計入有關投資的成本。

第六條 除條例第七條的規定以外，在計算應納稅所得額時，下列支出也不得扣除：

(一)賄賂等非法支出；

(二)因違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金；

(三)存貨跌價准備金、短期投資跌價准備金、長期投資減值限備金、風險准備基金(包括投資風險准備基金)，以及國家稅收法規規定可提取的准備金之外的任何形式的准備金；

(四)稅收法規有具體扣除范圍和標准(比例或金額)，實際發生的費用超過或高於法定范圍和標準的部分。

第七條 納稅人的存貨、固定資產、無形資產和投資等各項資產成本的確定應遵循歷史成本原則。納稅人發生合並、分立和資本結構調整等改組活動，有關資產隱含的增值或損失在稅收上巳確認實現的，可按經評估確認後的價值確定有關資產』的成本。

第二章 成本和費用

第八條 成本是納稅人銷售商品(產品、材料、下腳料、廢料、廢舊物資等)、提供勞務、轉讓固定資產、無形資產(包括技術轉讓)的成本。

第九條 納稅人必須將經營活動中發生的成本合理劃分為直接成本和間接成本。直接成本是可直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中的直接材料、直接人工等。間接成本是指多個部門為同一成本對象提供服務的共同成本，或者同一種投入可以製造、提供兩種或兩種以上的產品或勞務的聯合成本。

直接成本可根據有關會計憑證、記錄直接計入有關成本計算對象或勞務的經營成本中。間接成本必須根據與成本計算對象之間的因果關系、成本計算對象的產量等，以合理的方法分配計入有關成本計算對象中。

第十條 納稅人的各種存貨應以取得時的實際成本計價。納稅人外購存貨的實際成本包括購貨價格、購貨費用和稅金。

計入存貨成本的稅金是指購買、自製或委託加工存貨發生的消費稅、關稅、資源稅和不能從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額。

納稅人自製存貨的成本包括製造費用等間接費用。

第十一條 納稅人各項存貨的發出或領用的成本計價方法，可以採用個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法或零售價法等。如果納稅人正在使用的存貨實物流程與後進先出法相一致，也可採用後進先出法確定發出或領用存貨的成本。納稅人採用計劃成本法或零售價法確定存貨成本或銷售成本，必須在年終申報納稅時及時結轉成本差異或商品進銷差價。

第十二條 納稅人的成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法一經確定，不得隨意改變，如確需改變的，應在下一納稅年度開始前報主管稅務機關批准。否則，對應納稅所得額造成影響的，稅務機關有權調整。

第十三條 費用是指納稅人每一納稅年度發生的可扣除的銷售費用、管理費用和財務費用，已計入成本的有關費用除外。

第十四條 銷售費用是應由納稅人負擔的為銷售商品而發生的費用，包括廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金(能直接認定的進口傭金調整商品進價成本)、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用。

從事商品流通業務的納稅人購入存貨抵達倉庫前發生的包裝費、運雜費、運輸存儲過程中的保險費、裝卸費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等購貨費用可直接計入銷售費用。如果納稅人根據會計核算的需要已將上述購貨費用計入存貨成本的，不得再以銷售費用的名義重復申報扣除。

從事房地產開發業務的納稅人的銷售費用還包括開發產品銷售之前的改裝修復費、看護費、採暖費等。

從事郵電等其他業務的納稅人發生的銷售費用已計入營運成本的不得再計入銷售費用重復扣除。

第十五條 管理費用是納稅人的行政管理部門為管理組織經營活動提供各項支援性服務而發生的費用。管理費用包括由納稅人統一負擔的總部(公司)經費、研究開發費(技術開發費)、社會保障性繳款、勞動保護費、業務招待費、工會經費、職工教育經費、股東大會或董事會費、開辦費攤銷、無形資產攤銷(含土地使用費、土地損失補償費)、礦產資源補償費、壞賬損失、印花稅等稅金、消防費、排污費、綠化費、外事費和法律、財務、資料處理及會計事務方面的成本(咨詢費、訴訟費、聘請中介機構費、商標注冊費等)，以及向總機構(指同一法人的總公司性質的總機構)支付的與本身營利活動有關的合理的管理費等。除經國家稅務總局或其授權的稅務機關批准外，納稅人不得列支向其關聯企業支付的管理費。

總部經費，又稱公司經費，包括總部行政管理人員的工資薪金、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷等。

第十六條 財務費用是納稅人籌集經營性資金而發生的費用，包括利息凈支出、匯兌凈損失、金額機構手續費以及其他非資本化支出。

第三章 工資薪金支出

第十七條 工資薪金支出是納稅人每一納稅年度支付給在本企業任職或與其有僱傭關系的員工的所有現金或非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、律貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與任職或者受雇有關的其他支出。

地區補貼、物價補貼和誤餐補貼均應作為工資薪金支出。

第十八條 納稅人發生的下列支出，不作為工資薪金支出：

(一)雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；

(二)根據國家或省級政府的規定為雇員支付的社會保障性繳款；

(三)從已提取職工福利基金中支付的各項福利支出(包括職工生活困難補助、探親路費等)；

(四)各項勞動保護支出；

(五)雇員調動工作的旅費和安家費；

(六)雇員離退休、退職待遇的各項支出；

(七)獨生子女補貼；

(八)納稅人負擔的住房公積金；

(九)國家稅務總局認定的其他不屬於工資薪金支出的項目。

第十九條 在本企業任職或與其有僱傭關系的員工包括固定職工、合同工、臨時工，但下列情況除外：

(一)應從提取的職工福利費中列支的醫務室、職工浴室、理發室、幼兒園、托兒所人員；

(二)已領取養老保險金、失業救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；

(三)已出售的住房或租金收入計入住房周轉金的出租房的管理服務人員；

第二十條 除另有規定外，工資薪金支出實行計稅工資扣除辦法，計稅工資扣除標准按財政部、國家稅務總局的規定執行。

第二十一條 經批准實行工效掛鉤辦法的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，飲食服務行業按國家規定提取並發放的提成工資，可據實扣除。

第四章 資產折舊或攤銷

第二十二條 納稅人經營活動中使用的固定資產的折舊費用、無形資產和遞延資產的攤銷費用可以扣除。

第二十三條 納稅人的固定資產計價按細則第三十條的規定執行。固定資產的價值確定後，除下列特殊情況外，一般不得調整：

(一)國家統一規定的清產核資；

(二)將固定資產的一部分拆除；

(三)固定資產發生永久性損害，經主管稅務機關審核，可調整至該固定資產可收回金額，並確認損失；

(四)根據實際價值調整原暫估價值或發現原計價有錯誤。

第二十四條 納稅人固定資產計提折舊的范圍按細則第三十一條的規定執行。除另有規定者外，下列資產不得計提折舊或攤銷費用：

(一)已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房；

(二)自創或外購的商譽；

(三)接受捐贈的固定資產、無形資產。

第二十五條 除另有規定者外，固定資產計提折舊的最低年限如下：

(一)房屋、建築物為20年；

(二)火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；

(三)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具等為5年。

第二十六條 對促進科技進步、環境保護和國家鼓勵投資的關鍵設備，以及常年處於震動、超強度使用或受酸、鹼等強烈腐蝕狀態的機器設備，確需縮短折舊年限或採取加速折舊方法的，由納稅人提出申請，經當地主管稅務機關審核後，逐級報國家稅務總局批准。

第二十七條 納稅人可扣除的固定資產折舊的計算，採取直線折舊法。

第二十八條 納稅人外購無形資產的價值，包括買價和購買過程中發生的相關費用。

納稅人自行研製開發無形資產，應對研究開發費用進行准確歸集，凡在發生時已作為研究開發費直接扣除的，該項無形資產使用時，不得再分期攤銷。

第二十九條 納稅人為取得土地使用權支討給國家或其他納稅人的土地出讓價款應作為無形資產管理，並在不短於合同規定的使用期間內平均攤銷。

第三十條 納銳人購買計算機硬體所附帶的軟體，未單獨計價的，應並入計算機硬體作為固定資嚴管理；單獨計價的軟體，應作為無形資產管理。

第三十一條 納稅人的固定資產修理支出可在發生當期直接扣除。納稅人的固定資產改良支出，如有關固定資產尚未提足折舊，可增加固定資產價值；如有關固定資產已提足折舊，可作為遞延費用，在不短於5年的期間內平均攤銷。

將合下列條件之一的固定資產修理，應視為固定資產改良支出：

(一)發生的修理支出達到固定資產原值20%以上；

(二)經過修理後有關資產的經濟使用壽命延長二年以上；

(三)經過修理後的固定資產被用於新的或不同的用途。

第三十二條 納稅人對外投資的成本不得折舊或攤銷，也不得作為投資當期費用直接扣除，但可以在轉讓、處置有關投資資產時，從取得的財產轉讓收人中減除，據以計算財產轉讓所得或損失。

第五章 借款費用和租金支出

第三十三條 借款費用是納稅人為經營活動的需要承擔的、與借入資金相關的利息費用，包括：

(一)長期、短期借款的利息；

(二)與債券相關的折價或溢價的攤銷；

(三)安排借款時發生的輔助費用的攤銷；

(四)與借入資金有關，作為利息費用調整額的外幣借款產生的差額。

第三十四條 納稅人發生的經營性借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在有關資產購建期間發生的借款費用，應作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用後發生的借款費用，可在發生當期扣除。納稅人借款未指明用途的，其借款費用應按經營性活動和資本性支出佔用資金的比例，合理計算應計入有關資產成本的借款費用和可直接扣除的借款費用。

第三十五條 從事房地產開發業務的納稅人為開發房地產而借入資金所發生的借款費用，在房地產完工之前發生的，應計入有關房地產的開發成本。

第三十六條 納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

第三十七條 納稅人為對外投資而借入的資金發生的借款費用，應計入有關投資的成本，不得作為納稅人的經營性費用在稅前扣除。

第三十八條 納稅人以經營租賃方式從出租方取得固定資產，其符合獨立納稅人交易原則的租金可根據受益時間，均勻扣除。

第三十九條 納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產，其租金支出不得扣除，但可按規定提取折舊費用。融資租賃是指在實質上轉移與一項資產所有權有關的全部風險和報酬的一種租賃。

符合下列條件之一的租賃為融資租賃：

(一)在租賃期滿時，租賃資產的所有權轉讓給承租方；

(二)租賃期為資產使用年限的大部分(75%或以上)；

(三)租賃期內租賃最低付款額大於或基本等於租賃開始日資產的公允價值。

第六章 廣告費和業務招待費

第四十條 納稅人每一納稅年度發生的廣告費支出不超過銷售(營業)收入2%的，可據實扣除；超過部分可無限期向以後納稅年度結轉。糧食類白酒廣告費不得在稅前扣除。納稅人因行業特點等特殊原因確實需要提高廣告費扣除比例的，須報國家稅務總局批准。

第四十一條 納稅人申報扣除的廣告費支出應與贊助支出嚴格區分。納稅人申報扣除的廣告費支出，必須符合下列條件：

(一)廣告是通過經工商部門批準的專門機構製作的；

(二)已實際支付費用，並已取得相應發票；

(三)通過一定的媒體傳播。

第四十二條 納稅人每一納稅年度發生的業務宣傳費(包括未通過媒體的廣告性支出)，在不超過銷售營業收入5‰范圍內，可據實扣除。

第四十三條 納稅人發生的與其經營業務直接相關的業務招待費，在下列規定比例范圍內，可據實扣除：

全年銷售(營業)收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業)收人凈額的5‰；全年銷售(營業)收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

第四十四條 納稅人申報扣除的業務招待費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。不能提供的，不得在稅前扣除。

第七章 壞賬損失

第四十五條 納稅人發生的壞賬損失，原則上應按實際發生額據實扣除。經報稅務機關批准，也可提取壞賬准備金。提取壞賬准備金的納稅人發生的壞賬損失，應沖減壞賬准備金；實際發生的環賬損失，超過已提取的壞賬准備的部分，可在發生當期直接扣除；已核銷的壞賬收回時，應相應增加當期的應納稅所得。

第四十六條 經批准可提取壞賬准備金的納稅人，除另有規定者外，壞賬准備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰。計提壞賬准備的年末應收賬款是納稅人因銷售商品、產品須提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項，包括代墊的運雜費。年末應收賬款包括應收票據的金額。

第四十七條 納稅人符合下列條件之一的應收賬款，應作為壞賬處理：

(—)債務人被依法宣告破產、撤銷，其剩餘財產確實不足清償的應收賬款；

(二)債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤．其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；

(三)債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(包括保險賠償等)確實無法清償的應收賬款；

(四)債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收賬款；

(五)逾期3年以上仍未收回的應收賬款；

(六)經國家稅務總局批准核銷的應收賬款。

第四十八條 納稅人發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬准備金。關聯方之間往來賬款也不得確認為壞賬。

第八章 其他扣除項目

第四十九條 納稅人為全體雇員按國家規定向稅務機關、勞動社會保障部門或其指定機構繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、基本失業保險費，按經省級稅務機關確認的標准交納的殘疾人就業保障金，按國家規定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險，可以扣除。

第五十條 納稅人為其投資者或雇員個人向商業保險機構投保的人壽保險或財產保險，以及在基本保障以外為雇員投保的補充保險，不得扣除。

第五十一條 納稅人繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅和城市維護建設費、教育費附加等產品銷售稅金及附加，以及發生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等可以扣除。

第五十二條 納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。

差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標准、支付憑證等。

第五十三條 納稅人發生的傭金符合下列條件的，可計入銷售費用：

(一)有合法真實憑證；

(二)支付的對象必須是獨立的有權從事中介服務的納稅人或個人(支付對象不含本企業雇員)；

(三)支付給個人的傭金，除另有規定者外，不得超過服務金額的5%。

第五十四條 納稅人實際發生的合理的勞動保護支出，可以扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發生的支出。

第五十五條 納稅人發生的資產盤虧、報廢凈損失，減除責任人賠償和保險賠款後的余額，經主管稅務機關審核可以扣除。納稅人出售職工住房發生的財產損失不得扣除。

第五十六條 納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。

第九章 附 則

第五十七條 根據本辦法和有關稅收規定，需經稅務機關審核批准後在稅前扣除的事項，省級稅務機關可以作出規定，要求納稅人在上報稅務機關審核批准時，附送中國注冊稅務師或注冊會計師的審核證明。

第五十八條 本辦法自2000年1月1日起執行。

第五十九條 以前的有關規定與本辦法

Ⅵ 請大家談談跨國公司是如何避稅的。

1.就稅率而言，同一種稅收有的國家實行比例稅，有的實行累進稅。累進稅又可分為超額累進和全額累進；而且免徵額、累進級距、稅率高低都干差萬別。這就不可避免地帶來稅收負擔的差異，同時也為避稅者提供了避稅的客觀條件。
2.就稅基而言，各國也各不相同。例如，稅收優惠政策的差別，扣除項目的不同規定，都會導致稅基的差異，避稅人將會盡可能地尋求稅基小的國家作為所得來源國。
3.各國之間課稅的程度和方式亦有差異。例如，絕大多數國家採用公司所得稅、財產稅、個人所得稅、資本利得稅並舉，而我國則基本不開征財產稅和資本利得稅。即使是相同名稱的稅種，其內涵和外延也都存在差異。
4.各國對稅收管轄權的運用不同。多數國家同時行使居民管轄權和所得來源管轄權，也有不少國家行使單一的管轄權。
5.各國避免重復征稅的方法不同，為國際避稅創造了機會。各國採取的避免重復征稅的方法主要有抵免法、扣除法和免稅法。採用全額免稅法時，很容易為國際避稅創造機會。而採用綜合抵免限額的辦法，也導致跨國公司的國際避稅。
二、國際避稅的方式和方法
1.利用轉讓定價法避稅
所謂轉讓定價，是指跨國公司為了獲取企業集團的整體最大利益，在關聯企業之間的交易中，採用低於或高於市場正常交易價格的行為。利用關聯企業間轉讓定價轉移收入和費用，是跨國公司國際避稅採用的最常見方法。跨國公司常常用這種手法來轉移高稅負國家中關聯企業的利潤，藉以減少集團的總體稅負，提高跨國企業集團的整體利益。轉移定價的方式多種多樣，主要表現在以下幾方面：
一是通過控制原材料和零部件的價格高低以影響產品成本。
二是通過關聯公司的固定資產購置與租賃，來影響其產品成本費用。
三是通過對專利、專有技術，商標等無形資產轉讓，控制收取特許權使用費的高低，來影響關聯公司的成本和利潤。
四是通過關聯公司之間收取較高或較低的運輸費用、保險費、貸款利息費用、管理費等轉移利潤。
經濟全球化使轉讓定價的運用更為普遍和隱蔽，這對國家的稅收管轄權提出了挑戰。
2.濫用稅收優惠政策避稅
發展中國家在經濟全球化的進程中處於劣勢地位，為了吸引國際投資和先進科技，我們制定了許多稅收優惠政策和措施，以吸引跨國投資。所謂濫用各種稅收優惠，主要是指跨國公司利用各國稅制的差異，以稅負較輕的投資經營形式和收入項目（即低稅點），達到最大限度地規避稅負的目的。我國近年來出現了大量外商濫用稅收優惠的現象。例如，我國稅法規定，生產性的外商投資企業，經營期在10年以上的，從開始獲利年度起，可享受「二免三減半」的優惠。由於規定的減免期是從盈利年度算起的，有些外商就千方百計推遲盈利年度的到來，使企業長期處於無稅負狀態；或者在稅收減免期臨近期滿時，設法從原企業中分離一部分出去，成立新的外商投資企業，以謀求享受新的減免期優惠。
值得注意的是，在我國現行涉外稅率較低的情況下，出現了所謂「逆向避稅」現象。逆向避稅是指跨國企業利用發展中國家的稅收優惠，規避投資所在國相對較輕的稅負，而將利潤所得在居住國繳納相對較重的稅負。表面看來，納稅人承擔重稅這種情況不合情理，但真實原因是跨國公司決策層為了獨占稅後利潤。這樣做雖然稅負有所增加，但是卻避免了與投資所在國分享利潤。
3.利用資本弱化的方式避稅
資本弱化的表現一般有兩個方面：一是資本結構不合理，在公司設立時就存在出資不到位，借入資金過多，甚至虛假出資；二是公司設置後資本金實質減少，跨國公司抽取資金而不是充實資本。跨國納稅人往往利用資本弱化的第二個方面進行國際避稅。
根據我國稅法規定，對公司支付的利息，稅法一般允許作為費用抵扣，而支付的股息則不得扣除，需計入應稅所得總額中去。這使得許多跨國納稅人在為投資經營而籌措資金時，常常刻意設計資金來源結構，千方百計表現為舉債投資，加大借入資金比例，擴大債務與產權的比率，造成「資本弱化」。在我國涉外企業中，外商自有資金一般所佔比重都較低，即使在擴大生產規模過程中，也盡量運用國內外銀行貸款作為投入資本，從而降低稅務成本，最終達到避稅目的。我國加入世貿組織後，當某些收入或費用項目變化彈性較大，可由跨國納稅人自行控制時，也極可能成為被跨國納稅人用來避稅的工具。例如，我國外匯牌價與調劑價的價差很大，而我國稅法及會計制度規章規定，涉外企業外匯調劑發生的實際價差，可作為匯兌損益計算，相應在企業應納稅所得中予以抵扣。
4.運用電子商務避稅
電子商務是指交易雙方利用國際互聯網，區域網、企業內部網進行商品和勞務的交易。目前全球已有52%的企業先後進行電子商務活動。電子商務活動具有交易無國籍無地域性、交易人員隱蔽性，交易電子貨幣化、交易場所虛擬化，交易信息載體數字化、交易商品來源模糊性等特徵。電子商務給跨國企業的國際避稅提供了更安全隱蔽的環境。跨國企業利用電子商務的隱蔽性，避免成為常設機構和居民法人，逃避所得稅；利用電子商務快速的流動性，虛擬避稅地營業，逃避所得稅，增值稅和消費稅；利用電子商務對稅基的侵蝕性，隱蔽進出口貨物交易和勞務數量，逃避關稅。因而電子商務的迅速發展既推動世界經濟和貿易的發展，同時也給包括我國在內的各國稅收制度提出了國際反避稅的新課題。

Ⅶ 外資公司如何進行合理避稅

• 外商利用掌握企業生產經營權和國外市場信息的有利條件，高價進口生產用原輔材料，低價經銷出口產品，賺取進銷差價例如：揚州XXXX有限公司是由香港XXXX有限公司和揚州XX廠合資經營的，雙方投資各占注冊資本的50％，該合營公司的總經理由港方人員擔任。起初由港方負責合營公司的籌建和生產經營活動，在這一段時間內，該港商從香港XX有限公司進口了74萬美元的原輔材料，後來由於在港方管理期間發生嚴重虧損，經董事會研究決定，改由中方管理合營企業。中方就生產上所需的進口原輔材料直接向外商購買，其價格比原港方進口的要便宜40％左右，而港商在那段時間里通過進口原輔材料，已經賺取了25.3萬美元的商業利潤。

• 有些外方通過進口設備價格，來達到避稅的目的

  ①在合營合同中，中外雙方投資的房屋設備等作價都很高，人為地加大投資額，虛增固定資產，以達到多計提折舊，少繳所得稅的目的。

  ②有的外商通過買賣投資企業所需引進的設備，從中漁利。還有的外商以舊設備冒充新設備，以殘次設備冒充完好設備，將已經淘汰過時的設備冒充先進設備，而這些都按新設備計價，不僅影響了合營企業的正常生產，同時也使合營企業蒙受很大的經濟損失，影響國家的財政收入。

• 通過設立100％控股的外資企業，轉移利潤

  一些國外廠商利用我國沿海地區交通便利、信息靈敏、勞動力廉價和政策優惠等優勢，將部分生產活動從國內或其他地區轉移到我國的沿海地區。這些外資企業多數是「兩頭在外」的製造，加工型企業。企業本身在境外沒有獨立的購銷網和購銷渠道，多要依靠境外的母公司或母公司的其他子公司為其代購原材料和包銷產品。由於是集團公司內部的產品轉移，所以外資企業與境外關聯公司的結算多採用內部定價，通過提高原材料價格，壓低產品價格的辦法來逃避我國稅收。這樣就出現了一個怪現象，企業產品銷路不成問題，生產也處於飽和狀態，但企業表現為虧損、或雖有利潤但獲利水平較低，然而，盡管企業虧損或微利，但生產規模並不呈現萎縮，反而不斷擴大。

• 合營、合作企業的外方通過承包控制企業的生產經營，獨自獲取經營利潤

  目前，一些合營、合作企業也實行承包經營，對於「兩頭在外」的企業一般由外方承包。通過承包，雖然保證了中方每年有一定數額的收入，但也為承包方轉移利潤提供了條件。

• 通過轉移定價轉移應稅所得

在相關聯企業之間，通過貨物購銷和財務收支的不正常計價，轉移應稅所得，這 是外商進行避稅的普遍做法。

6.在引進項目的合同中，將應稅項目納入免稅項目

在有些引進項目上，由於中方談判人員無經驗或其他原因，外商在中方默認的前 提下，將應稅的特許權使用費或工程款等項目都納入設備價款中，合同價款僅反 映設備總價，連技術服務或安裝作業也有人數，沒有金額，外商通過簽定這樣的 合同，逃避了應負擔的我國稅收。

7.利用承包工程進行避稅

我國實行對外開放政策以來，許多外國公司紛紛來我國從事承包工程、提供勞務 作業。對這些外國公司在我國境內承包工程、提供勞務所得的收入，國家在稅收 政策上本著優惠從寬、手續從簡的原則，允許其扣除70％的設備、材料費用、僅 就其餘的30％的收入徵收工商統一稅和企業所得稅。

8.利用我國對匯出利潤的規定避稅

根據我國《外商投資企業和外國企業所得稅法》規定，企業外方分得利潤匯出境 外要繳納匯出利潤的所得稅，不匯出的不納稅。針對這項規定，有些合資、外資 企業採取種種手法將利潤轉移國外，躲避我國的稅收。

9.有的外商投資企業掛靠國內企業避稅

由於外商投資者企業已享受國家特殊的優惠照顧，他們生產的產品出口，不能按 國內企業出口規定退稅。但有的外商（包括代理人、中介人和部分「三資」企業中 的外商代表）打著為國內企業增加投資，引進設備的旗號，千萬百計地掛靠國內 企業，與國內企業合謀，將外資企業生產的產品轉由國內企業出口，或國內企業 轉讓商標通過中介人掛靠在別的企業出口，以謀求退稅。甚至有的外商專門從事 以「投資」、「辦廠」為誘餌，以索取出口退稅憑證為條件，來要挾「招商外資」心切的 地方政府和企業主管部門，為其提供出口退稅的便利條件。

10.利用稅法的優惠條款

根據我國《外商投資企業和外商企業所得稅法》的規定，「設在經濟特區的外商投 資企業，在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業，經濟技術開發 區的生產性外商投資企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。設在沿海開發區和 經濟技術開發區所在城市的老市區的生產性外商投資企業，減按24％的稅率徵收 所得稅

Ⅷ 公司向個人購買商標，及商標發生轉讓行為，我們公司要交稅嗎

樓主：您好！

只要是公司賬戶的資金活動都需求繳稅
這要看財政怎樣做回帳了

不要 1、牌號轉讓流答程包羅：請求→受理→檢察→通告→核發轉讓證明。
2、牌號轉讓所需文件：
A、《轉讓請求/注冊牌號請求書》；
B、轉讓人和受讓人的身份證明文件（復印件）；
C、委託署理的提交受讓人出具的《署理委託書》，間接在受理大廳操持的提交受讓方包辦人的身份證原件和復印件；
D、請求移轉的，還該當提交有關證明文件；
E、請求文件為外文的，還應提供經翻譯機構簽章確認的中文譯本。
3、牌號轉讓工夫：約莫需求6-10個月左右
希望可以幫到樓主