專利權轉讓稅收

㈠ 我們公司收購了一個6億元的專利權，在稅務上應交稅費多少錢交哪幾個稅種

您好！
購入專利權不需要單獨交稅，銷售專利權才需要交稅。
希望對您有所幫助！

㈡ 我個人以專利投資入股需要交稅嗎

目前，國家不斷鼓勵自主創業，很多人都在摩拳擦掌，想要注冊一家公司。但是有對注冊公司的相關知識不太了解，今天呢企盈小編就給大家來講下關於公司注冊完成後要申請成為一般納稅人嗎的問題吧，歡迎大家來閱讀討論。
其實，這個問題實際上就是，選擇一般納稅人還是小規模納稅人的問題。在增值稅管理上，把納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩種類型的納稅人在稅收規定、申報繳納稅款、計算方法等方面有著很大的區別。下面簡要介紹一下：
一、計稅方法不同
一般納稅人適用於一般計稅方法，可以利用稅款抵扣的方式來計算增值稅，也就是說，他當期需要繳納的增值稅=本期產生的銷項稅額—本期的進項稅額。
小規模納稅人不適用於一般計稅方法，適用於簡易計稅方法，也就是說，直接用收入乘以徵收率來進行計算繳納，徵收率一般為3%，不動產銷售等特別的業務適用於5%的徵收率。
二、稅收優惠
在稅收優惠方面，一般納稅人除了傳統的政策性優惠外，如免稅農產品等，其他的相關優惠很少。
在今年深化增值稅改革中，為小規模納稅人出台了一個非常大的增值稅優惠，就是每月不超過10萬元的銷售收入免徵增值稅，按季申報的可以享受每個季度30萬元銷售收入的免徵增值稅優惠政策，這個優惠政策是一個空前的，對於中小企業來講是一個很大的政策紅包。
三、客戶需求
一般納稅人和小規模納稅人在業務開展方面，需要根據客戶的需求來開具發票，很多的客戶是需要專用發票，而小規模納稅人，除了8個試點行業可以自行開具發票專用發票外，其他的小規模納稅人都不能自行開具發票，要到稅務機關代開專用發票，因此可能對業務開展是有一些影響。
第二，由於小規模納稅人適用的3%徵收率，而一般納稅人適用13%的稅率，如果含稅價相同的情況下，客戶方更希望獲得13%稅率的發票，這樣可以獲得更多稅款抵扣，在企業所得稅費用扣除方面也能獲得更大的優勢。
四、類型轉換
小規模納稅人，可以根據將來的發展需要，隨時可以申請登記為一般納稅人
一般納稅人一般情況下，不能再轉為小規模納稅人。今年國家又出台了一個優惠政策，就是在2019年12月31日前，連續12個月累計銷售收入不超過500萬的一般納稅人，可以申請轉回小規模納稅人，這是一個很特別的優惠政策，而且只是到今年年底。到明年，還不知道有沒有，也就是說，正常情況下，一般納稅人是不能再轉登記為小規模納稅人的，一旦選定，一般納稅人基本上就不能再回頭選擇為小規模納稅人了。
因此你是否選擇一般納稅人，還是要根據自己的情況，和客戶的需求來慎重選擇。

㈢ 技術轉讓收入和相關稅費，計入企業所得稅的相關問題

自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業轉讓年以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得范圍。

居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅

位於某市的一家生產企業，2017年度自會計核算取得主營業務收入68000萬元，其他業務收入6000萬元，營業外收入4500萬元，應扣主營業務成本42000萬元，其他業務成本3500萬元，營業外支出3200萬元，當年實現利潤總額2600萬元。

其中：其他業務收入中含技術轉讓收入2300萬元，與該收入對應成本和稅費共計1400萬元，要求：計算技術轉讓所得的納稅調整

技術轉讓所得2300-1400=900萬元

技術轉讓所得的納稅調減500+200=700萬元（超過500萬元減半徵收）

(3)專利權轉讓稅收擴展閱讀

一、自2015年10月1日起，全國范圍內的居民企業轉讓5年（含，下同）以上非獨占許可使用權取得的技術轉讓所得，納入享受企業所得稅優惠的技術轉讓所得范圍。

居民企業的年度技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

所稱技術包括專利（含國防專利）、計算機軟體著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種權、生物醫葯新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。

二、企業轉讓符合條件的5年以上非獨占許可使用權的技術，限於其擁有所有權的技術。技術所有權的權屬由國務院行政主管部門確定。

計算機軟體著作權由國家版權局確定權屬；集成電路布圖設計專有權由國家知識產權局確定權屬；植物新品種權由農業部確定權屬；生物醫葯新品種由國家食品葯品監督管理總局確定權屬。

三、符合條件的5年以上非獨占許可使用權技術轉讓所得應按以下方法計算：

技術轉讓所得=技術轉讓收入-無形資產攤銷費用-相關稅費-應分攤期間費用

技術轉讓收入是指轉讓方履行技術轉讓合同後獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。

㈣ 轉讓2號專利所有權(已以現金支付相關稅費)的會計分錄

嗨嘍！
根據《個人所得稅法實施條例》第八條第（六）項規定，特許權使用費所版得，是指個人提供專利權、權商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
因此，個人轉讓專利所有權 按特許權使用費徵收個人所得稅。
為你解除疑惑是我的快樂！

㈤ 接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入在計算企業所得稅時算不算銷售(營業)收入,東奧經濟法基礎輕松過關1

企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括主營業務收入、其他業務收入以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，但不包括營業外收入。而接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入屬營業外收入，因此接受捐贈收入和轉讓專利權取得的收入在計算企業所得稅時不算銷售(營業)收入。
《國家稅務總局關於企業所得稅年度納稅申報表的補充通知》（國稅函[2008]1081號）附件《企業所得稅年度納稅申報表及附表填報說明》附表一《收入明細表》中，填報說明規定，「銷售（營業）收入合計」填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入，以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，該行數據作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算基數。
《國家稅務總局關於企業所得稅執行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函[2009]202號）第一條關於銷售（營業）收入基數的確定問題也明確規定，企業在計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費等費用扣除限額時，其銷售（營業）收入額應包括《實施條例》第二十五條規定的視同銷售（營業）收入額。因此，業務招待費稅前扣除限額的計算基數，應以稅法要求的收入為准，即包括主營業務收入、其他業務收入以及根據稅收規定確認的視同銷售收入，但不包括營業外收入。

㈥ 技術轉讓收入有些什麼稅收優惠政策

與營業稅及「營改增」後的增值稅免稅政策不同，對於技術轉讓收入的所得專稅優惠並不都屬是全部減免。符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。

享受稅收優惠政策的技術轉讓全能范圍。能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓權能范圍是指居民企業轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。

(6)專利權轉讓稅收擴展閱讀

《小企業會計准則》第四十二條規定，處置無形資產，處置收入扣除其賬面價值、相關稅費等後的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。前款所稱無形資產的賬面價值，是指無形資產的成本扣減累計攤銷後的金額。

《企業會計制定》第四十八條規定，企業出售無形資產，應將所得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額，計入當期損益。企業出租的無形資產，應當按照本制度有關收入確認原則確認所取得的租金收入；同時，確認出租無形資產的相關費用。

㈦ 特許權使用費收入如何征稅

一、特許權使用費所得
特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。
專利權，是由國家專利主管機關依法授予專利申請人或其權利繼承人在一定期間內實施其發明創造的專有權。對於專利權，許多國家只將提供他人使用。取得的所得，列入特許權使用費，而將轉讓專利權所得列為資本利得稅的征稅對象。我國沒有開征資本利得稅，故將個人提供和轉讓專利權取得的所得，都列入特許權使用費所得徵收個人所得稅。
商標權，即商標注冊人享有的商標專用權。著作權，即版權，是作者依法對文學、藝術和科學作品享有的專有權。個人提供或轉讓商標權、著作權、專有技術或技術秘密、技術訣竅取得的所得，應當依法繳納個人所得稅。
二、營業稅的徵收
對於個人獲得的特許權使用費，要徵收營業稅，按5%徵收營業稅可以在個人所得稅前扣除。
免稅規定：
（一）個人轉讓著作權，免徵營業稅。
（二）技術轉讓收入，免徵營業稅
為了支持技術創新和高新技術企業的發展，自1999年10月1日起，對單位和個人（包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業的外籍個人）從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。除了這些免稅規定外，還有對個人應稅收入未達到起征點的免稅。
所謂技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利技術和非專利技術的所有權有償轉讓他人的行為；技術開發是指開發者接受他人委託，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為；技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等；與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方（受託方）根據技術轉讓或技術開發合同的規定，為幫助受讓方（或委託方）掌握所轉讓（或委託開發）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發）價款是在同一張發票上體現。
以圖紙、資料等為載體提供已有技術或開發成果的，可對其取得的全部價款和價外費用免徵營業稅；以樣品、樣機、設備等貨物為載體提供已有技術或開發成果的，可對其除貨物以外的部分免徵營業稅，貨物（樣品、樣機、設備等），則應按規定徵收增值稅；提供生物技術時附帶提供的微生物菌種母本和動、植物新品種，可對其包括這些母本等樣品價值的全部收入免徵營業稅，但批量銷售的微生物菌種母本和動、植物新品種的，應當徵收增值稅。、

三、應納稅所得額計算
特許權使用費所得扣除營業稅後，每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20％的費用，其餘額為應納稅所得額。
四、特許權使用費所得應納稅額的計算
特許權使用費所得應納稅額的計算公式為：
（一）每次收入不足4000元的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝（每次收入額—800）×20％
（二）每次收入在4000元以上的：
應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×（1—20％）×20％
五、每次收入確認
特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓所取得的收入為一次。一個納稅義務人，可能不僅擁有一項特許權利，每一項特許權的使用權也可能不止一次地向他人提供。因此，對特許權使用費所得的「次」的界定，明確為每一項使用權的每次轉讓所取得的收入為一次。如果該次轉讓取得的收入是分筆支付的，則應將各筆收入相加為一次的收入，計征個人所得稅。

㈧ 企業購買國外的專利，稅收方面享受那些優惠政策

《企業來所得稅法》第三條第三款規自定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。
《企業所得稅法實施條例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源於中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：
（五）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；
第二十條規定，企業所得稅法第六條第（七）項所稱特許權使用費收入，是指企業提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權取得的收入。
特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現。
根據上述規定，境外企業將其技術專利的所有權轉讓給中國境內，不屬於來源於中國境內的所得，原則上不繳納預提企業所得稅。但如果上述購買行為是境外企業技術的使用權，則應在中國境內繳納所得稅。

㈨ 專利技術轉讓增值稅優惠政策有哪些

稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免收增值稅。

甲技術開發咨詢公司向我國境內乙企業轉讓一項專利，取得技術轉讓收入240萬元，技術咨詢收入60萬元，已履行相關備案手續，另轉讓與專利技術配備使用的設備一台並收取技術服務費，開具增值稅專用發票，註明設備含稅價為50萬元，技術服務費含稅價為20萬元。

該企業應交增值稅就是：

納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免證增值稅，但是轉讓的設備以及因轉讓設備提供的服務不享受免稅的優惠政策，需按照適用稅率繳納增值稅，該企業的銷項稅額=50/(1+17%)×17%+20/(1+6%)×6%=8.40萬元。

(9)專利權轉讓稅收擴展閱讀：

根據《企業所得稅法實施條例》第九十條：

一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免徵企業所得稅；超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。

因此，技術轉讓、技術開發及與之相關的技術咨詢、服務全部免徵增值稅。

在一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所得500萬元以內的部分免徵企業所得稅，超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。

與營業稅及「營改增」後的增值稅免稅政策不同，對於技術轉讓收入的所得稅優惠並不都是全部減免。

符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。

㈩ 專利技術轉讓稅收優惠有哪些

根據《企業所得稅法實施條例》的規定，符合條件的技術轉讓所得免徵、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分減半徵收企業所得稅。
根據《國家稅務總局關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函【2009】212號)、《財政部 國家稅務總局關於居民企業技術轉讓有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅【2010】111號)等文件的規定，技術轉讓的企業所得稅優惠政策主要包括如下內容：
1、能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體。根據國稅函【2009】212號文規定，能夠享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體是指居民納稅義務人，即依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，其中，實際管理機構是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構。非居民納稅義務人不享受國稅函【2009】212號文規定的稅收優惠政策，但享受按10%的企業所得稅稅率的優惠政策。此外，享受技術轉讓所得稅優惠政策的主體是指企業所得稅應納稅主體，不包括個人獨資企業與個人合資企業。
2、享受稅收優惠政策的技術轉讓全能范圍。能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓權能范圍是指居民企業轉讓技術的所有權或轉讓5年以上(含5年)全球獨占的許可使用權。
3、技術轉讓的客體范圍。根據財稅【2010】111號文的規定，能夠享受稅收優惠政策的技術轉讓客體范圍包括專利技術、計算機軟體著作權、集成電路布圖設計權、植物新品種、生物醫葯新品種，以及財政部和國家稅務總局確定的其他技術。
此外，上述技術轉讓的范圍雖然沒有特別提及技術秘密，但技術秘密是企業技術創新成果的重要儲存形式，也是企業的重要知識產權資產之一。從財稅【2010】111號文所列舉的技術類知識產權看，技術秘密的轉讓也應該在技術轉讓所得稅的優惠政策范圍之內。
財稅[2013]106號文件中附件3營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定，下列項目免徵增值稅：
1、個人轉讓著作權。
2、殘疾人個人提供應稅服務。
3、航空公司提供飛機播灑農葯服務。
4、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務。
以上就是專利技術轉讓稅收優惠的相關政策資料，專利技術轉讓是國家提升科技競爭力的有效手段，與之相應的專利技術轉讓稅收優惠也大大的方便了轉讓專利的企業，專利技術轉讓相關的技術咨詢與服務、轉讓方購買研發設備、技術轉讓收入這三個方面為企業的專利轉讓之路更加通暢。