商標注冊服務費抵扣

① 商標注冊進項稅可以進行抵扣嗎

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
1.從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上註明的增值稅額。
（1）需要提醒，購買農產品時，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。
（2）取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
（3）取得的2017年7月1日以前開具增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起180日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
取得的2017年7月1日前開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起180日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
3.取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（1）買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
（2）購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（3）納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
（4）所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。
（5）營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。
加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡並稅率前的扣除率-11%）
納稅人購進農產品既用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（6）取得(開具)農產品銷售發票或收購發票沒有認證期限限制。
4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。
5.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
（1）高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。
（3）取得通行費發票沒有認證期限限制。
6.專門用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產、無形資產、不動產，不得抵扣且未抵扣進項稅額的，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：
可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/（1+適用稅率）×適用稅率
上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
7.適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
8.取得（包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。）並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額60%的部分於取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，於取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
（1）房地產開發企業自行開發的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。
（2）納稅人2016年5月1日後購進貨物和設計服務、建築服務，用於新建不動產，或者用於改建、擴建、修繕、裝飾不動產並增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。
（3）納稅人2016年5月1日後購進貨物和設計服務、建築服務，用於新建不動產，或者用於改建、擴建、修繕、裝飾不動產並增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
9.具體項目包括：
（1）購進貨物：包括用於企業生產的原材料和輔料、固定資產、水、電、辦公用品等。
（2）接受修理修配勞務
（2）接受服務
接受服務,包括接受交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。其中:
交通運輸服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，不包括旅客運輸服務;
郵政服務包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務；電信服務包括基礎電信服務和增值電信服務；
建築服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
金融服務包括直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，不包括貸款服務支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。
現代服務包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、住宿服務和其他生活服務。
（4）購買無形資產
購進無形資產包括購進技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。
（5）購進不動產
購進不動產，包括建築物、構築物等。建築物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。構築物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
10.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額項目：
（1）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生上述不能抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。
（2）對納稅人涉及的固定資產、無形資產、不動產項目的進項稅額，凡發生專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費項目的，該進項稅額不得予以抵扣；發生兼用於上述不允許抵扣項目情況的，該進項稅額准予全部抵扣。
（3）納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用於上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。
（4）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（5）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（6）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（7）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（8）非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
（9）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（10）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
（11）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

② 商標注冊費可以開增值稅專用發票嗎

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請內領購增值稅發容票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。 專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

③ 商標注冊費如何入賬

這個最好在開發票裡面明細寫清楚，可以寫1：國家官費1000元，2商標代理費800.這樣國家的那個1000就不收你稅了，這事情問你的兼職會計呀，他肯定知道呀

④ 商標注冊服務費

申請准備

辦理提供商標注冊證明申請的，應提交以下書件：
專1、每申屬請提供1件注冊商標的注冊證明，提交提供商標注冊證明申請書1份;2、直接到商標注冊大廳辦理的，提交申請人營業執照復印件並加蓋單位公章，《商標注冊證》復印件、經辦人的身份證復印件；委託商標代理機構辦理的，提交商標代理委託書。
注意事項：國際注冊證明申請應在國際注冊號碼前加「G」並標明申請出具的類別。
繳納規費

1枚商標1次申請官費為600元，可以選擇10個商品或服務類別，不足10個類別仍收取600元官費，超過10個類別超出部分按照60元/個類別收取官費。
2013年10月1日前，每件提供商標注冊證明申請的官費為1000元
在2013年10月1日調整為每件800元。
至2015年10月15日調整為每件600元。
委託商標代理機構辦理的，申請人應向商標代理機構繳納商標注冊證明官費和代理費，商標局收取的商標注冊證明規費從該商標代理機構的預付款中扣除。

⑤ 商標注冊開具服務費發票稅率多少

商標注冊，開具服務費發~票，一般納稅人的增值稅稅率是6%；小規模納稅人的增值稅稅率是3%。
商標注冊，開具服務費發~票，綜合稅負大約是5%左右。

⑥ 商標注冊免服務費，是真的嗎

是真的，零號窗口好長時間都有這個活動。

⑦ 我們幫客戶商標注冊費，商標官費和服務費是一起開還是分別開不同的類目呢

你幫客戶注冊商標，就是商標注冊代理，收取費用包括向國家商標局回交的注冊審理費答，還包括你對商標標識的多次查詢服務費，也包裝你幫客戶填表上報的代理服務費。
國家商標局收費是固定的，一般商標大約收八百左右，你代理服務費就不定多少了，可以協商也可以固定收取，一般收取五百元左右，因為商標注冊一旦報送材料即便沒被注冊官費也不退，應與注冊人講明白道理。
在我看來打單據最好不要分類目，就寫商標報送代理注冊服務費就行。

⑧ 商標注冊代理費應該計入什麼科目了

商標注冊代理費與注冊費，可以計入辦公費用，也可以計入無形資產，通常情況，為了方便賬務處理，會計入到辦公費用。

辦公費的核算的內容包括：生產和管理部門用文具、報紙雜志費、圖書資料費、郵電通信費(包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費，以及調度通信話路以外的話路租金等)，以及銀行結算單據工本費等。

(8)商標注冊服務費抵扣擴展閱讀：

無形資產內容：

無形資產包括社會無形資產和自然無形資產

其中社會無形資產通常包括專利權，非專利技術，商標權，著作權，特許權，土地使用權等；自然無形資產包括不具實體物質形態的天然氣等自然資源等

（1）專利權：是指國家專利主管機關依法授予發明創造專利申請人對其發明創造在法定期限內所享有的專有權利，包括發明專利權，實用新型專利權和外觀設計專利權。

（2）非專利技術：也稱專有技術，是指不為外界所知，在生產經營活動中應採用了的，不享有法律保護的，可以帶來經濟效益的各種技術和訣竅。

（3）商標權：是指專門在某類指定的商品或產品上使用特定的名稱或圖案的權利。

（4）著作權：製作者對其創作的文學，科學和藝術作品依法享有的某些特殊權利。

（5）特許權：又稱經營特許權，專營權，指企業在某一地區經營或銷售某種特定商品的權利或是一家企業接受另一家企業使用其商標，商號，技術秘密等的權利。

（6）土地使用權：指國家准許某企業在一定期間內對國有土地享有開發，利用，經營的權利。

（7）商業秘訣。