商標注冊費增值稅的處理

A. 商標注冊進項稅可以進行抵扣嗎

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產，支付或者負擔的增值稅額。
1.從銷售方取得的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)上註明的增值稅額。
（1）需要提醒，購買農產品時，從按照簡易計稅方法依照3%徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11%的扣除率計算進項稅額。
（2）取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
（3）取得的2017年7月1日以前開具增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起180日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。
2.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額。
取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
取得的2017年7月1日前開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起180日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。
3.取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（1）買價，是指納稅人購進農產品在農產品收購發票或者銷售發票上註明的價款和按照規定繳納的煙葉稅。
（2）購進農產品，按照《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》抵扣進項稅額的除外。
（3）納稅人從批發、零售環節購進適用免徵增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
（4）所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免徵增值稅政策而開具的普通發票。
（5）營業稅改徵增值稅試點期間，納稅人購進用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物的農產品維持原扣除力度不變。
加計扣除農產品進項稅額=當期生產領用農產品已按11%稅率（扣除率）抵扣稅額÷11%×（簡並稅率前的扣除率-11%）
納稅人購進農產品既用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物又用於生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用於生產銷售或委託受託加工17%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統一以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發票或銷售發票上註明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。
（6）取得(開具)農產品銷售發票或收購發票沒有認證期限限制。
4.從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。
其中取得解繳稅款的完稅憑證沒有認證期限限制。
5.增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：
（1）高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%。
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。
（2）通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。
（3）取得通行費發票沒有認證期限限制。
6.專門用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進固定資產、無形資產、不動產，不得抵扣且未抵扣進項稅額的，發生用途改變，用於允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：
可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值/（1+適用稅率）×適用稅率
上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
7.適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免徵增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額
8.取得（包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動產。）並在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日後發生的不動產在建工程，其進項稅額60%的部分於取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，於取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
（1）房地產開發企業自行開發的房地產項目，融資租入的不動產，以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。
（2）納稅人2016年5月1日後購進貨物和設計服務、建築服務，用於新建不動產，或者用於改建、擴建、修繕、裝飾不動產並增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
不動產原值，是指取得不動產時的購置原價或作價。
（3）納稅人2016年5月1日後購進貨物和設計服務、建築服務，用於新建不動產，或者用於改建、擴建、修繕、裝飾不動產並增加不動產原值超過50%的，其進項稅額依照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣。
9.具體項目包括：
（1）購進貨物：包括用於企業生產的原材料和輔料、固定資產、水、電、辦公用品等。
（2）接受修理修配勞務
（2）接受服務
接受服務,包括接受交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建築服務、金融服務、現代服務、生活服務。其中:
交通運輸服務包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務，不包括旅客運輸服務;
郵政服務包括郵政普遍服務、郵政特殊服務和其他郵政服務；電信服務包括基礎電信服務和增值電信服務；
建築服務包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。
金融服務包括直接收費金融服務、保險服務和金融商品轉讓，不包括貸款服務支付的利息及與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用。
現代服務包括研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、商務輔助服務和其他現代服務。生活服務包括文化體育服務、教育醫療服務、住宿服務和其他生活服務。
（4）購買無形資產
購進無形資產包括購進技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產。
（5）購進不動產
購進不動產，包括建築物、構築物等。建築物，包括住宅、商業營業用房、辦公樓等可供居住、工作或者進行其他活動的建造物。構築物，包括道路、橋梁、隧道、水壩等建造物。
10.增值稅一般納稅人不得抵扣進項稅額項目：
（1）用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用於上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。
納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。
已抵扣進項稅額的固定資產、無形資產或者不動產，發生上述不能抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產或者不動產凈值×適用稅率
固定資產、無形資產或者不動產凈值，是指納稅人根據財務會計制度計提折舊或攤銷後的余額。
（2）對納稅人涉及的固定資產、無形資產、不動產項目的進項稅額，凡發生專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費項目的，該進項稅額不得予以抵扣；發生兼用於上述不允許抵扣項目情況的，該進項稅額准予全部抵扣。
（3）納稅人購進其他權益性無形資產無論是專用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費，還是兼用於上述不允許抵扣項目，均可以抵扣進項稅額。
（4）非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（5）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。
（6）非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
（7）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
（8）非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或者不動產被依法沒收、銷毀、拆除的情形。
（9）購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。
（10）納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
（11）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。

B. 商標注冊代理費增值稅專票可以抵扣嗎

可以抵扣的。

C. 商標使用的費用在稅務上入什麼費用處理

「營改增」後，技術轉讓服務、文化創意服務實際覆蓋了原營業稅徵收范圍中「轉專讓無形資產」稅目中除屬「轉讓土地使用權」和「轉讓自然資源使用權」以外的轉讓專利權、商標權、商譽、著作權和非專利技術。那麼，根據《應稅服務范圍注釋》的規定，結合原營業稅稅目注釋的規定，商標轉讓包括商標所有權與使用權的轉讓行為。因此，母公司取得的商標使用費應繳納增值稅。

D. 商標注冊代理費怎麼如何進行會計處理

商標注冊代理費屬於無形資產，要做無形資產處理，按商標使用年限，攤銷後計入管理費用。

分錄：

借：無形資產-商標注冊代理費攤銷

貸：銀行存款

攤銷時

借：管理費用-商標注冊代理費攤銷

貸：累計攤銷

(4)商標注冊費增值稅的處理擴展閱讀：

無形資產通常是按實際成本計量，即以取得無形資產並使之達到預定用途而發生的全部支出，作為無形資產的成本。對於不同來源取得的無形資產，其初始成本構成也不盡相同。

自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件後至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對於以前期間已經費用化的支出不再調整。

無形資產同時滿足下列條件的，才能予以確認：

1、與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；

作為無形資產確認的項目，必須具備其生產的經濟利益很可能流入企業這一條件。因為資產最基本的特徵是產生的經濟利益預期很可能流入企業。

如果某一項目產生的經濟利益預期不能流入企業，就不能確認為企業的資產。在會計實務中，要確定無形資產所創造的經濟利益是否很可能流入企業，需要對無形資產在預計使用壽命內可能存在的各種經濟因素做出合理估計，並且應當有明確的證據支持。

2、該無形資產的成本能夠可靠地計量。

企業自創商譽以及內部產生的品牌、報刊名等，因其成本無法可靠計量，不應確認為無形資產。

E. 商標注冊費的賬務處理

審批通過後，商標注冊費發票金額6800元，4個商標均分，計入無形資產，攤銷。
借：無形資產
貸：貨幣資金科目
至於攤銷年限你可根據商標權的有效期進行攤銷。

F. 商標規費免徵增值稅

我們商標代理公司一般叫官費或者規費，是免徵的，但是我們自己另外加收的代理費是需要繳稅的。有些管理員不懂，官費也徵收，上次還差點和他吵起來

G. 商標注冊費的會計處理問題

並且代理公司說如果申請不成功可退回此款。
你遇到了騙子公司。。。如果他們上報到商標局，商標局是不退注冊申請費的。
難不成他們白賠你？
趕快處理，否則後悔莫及。
退代理費的也不要輕信。

H. 商標注冊費可以開增值稅專用發票嗎

增值稅發票也是發票的一種，具有增值稅一般納稅人資格的企業都可以到主管國稅部門申請內領購增值稅發容票，並通過防偽稅控系統開具。具有增值稅一般納稅人資格的企業可以憑增值稅發票抵扣增值稅。 專用發票，「增值稅專用發票」的簡稱。用於銷售應繳納增值稅的貨物時所開具的發票。我國實施《中華人民共和國增值稅暫行條例》後，為確保屬於價外稅的增值稅憑發票註明稅款抵扣制度的實施而印發，供企業使用。納稅人銷售貨物或應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票，並分別註明銷售額和銷項稅額。專用發票作為扣款憑證使用的，僅限於購銷雙方均為增值稅的一般納稅人。

I. 轉讓商標收入增值稅怎麼算

商標權轉讓增值稅如何計算?
商標使用權屬於增值稅這一問題，《財政部、國家稅務總局內關於在全國開展交通容運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》(財稅〔2013〕37號)附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》附《應稅服務范圍注釋》第二條第三款規定，文化創意服務，包括設計服務、商標和著作權轉讓服務、知識產權服務、廣告服務和會議展覽服務。
商標和著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業務活動。《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發〔1993〕149號)第八條規定，轉讓無形資產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。
轉讓商標權，是指轉讓商標的所有權或使用權的行為。根據上述規定，「營改增」後，技術轉讓服務、文化創意服務實際覆蓋了原營業稅徵收范圍中「轉讓無形資產」稅目中除「轉讓土地使用權」和「轉讓自然資源使用權」以外的轉讓專利權、商標權、商譽、著作權和非專利技術。那麼，根據《應稅服務范圍注釋》的規定，結合原營業稅稅目注釋的規定，商標轉讓包括商標所有權與使用權的轉讓行為。因此，母公司取得的商標使用費應繳納增值稅。