轉讓專利權營業稅

① 公司出售專利要交幾個點的稅

我們都知道在實際生活中，專利權是通過申請取得的，並且權利人真正成功申請到專利權時，是可以自由處分該權利的，包括將其轉讓給他人或是許可給他人使用。以下由我為您一一解答關於公司出售專利要交幾個點的稅的問題，希望對您有所幫助。
一、公司出售專利要交幾個點的稅
專利技術轉讓需要增值稅。營改增後，企業轉讓專利技術，屬於無形資產，繳納的增值稅稅率是6%。但是也存在一些免繳增值稅的情況，如果滿足以沖配下兩個條件可以免繳增值稅:一是技術內容與技術轉讓密切相關，是為技術轉讓而實施的售後服務，即技術轉讓合同中應該包括相關的技術服務與技術咨詢的條款;二是形式上這部分技術咨詢或服務的價款與技術轉讓的價款是開在同一張發票上。只有滿足上述兩個條件的技術咨詢與服務才能享受免稅政策。
二、專利技術轉讓需要交什麼稅
(一)個人所得稅。個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬於《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得(特許權使用費所得)之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是:納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。適用稅率為20%。
(二)營業稅。凡轉讓土地散埋指使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等屬於《營業稅暫行條例》中稅目稅率表所規定的應稅收入(轉讓無形資產)，應當依法繳納營業稅。其計稅方法是:以轉讓無形資產所取得的全部收入作為計稅依據，依5%的稅率計算徵收。
專利的轉讓一般液岩都是指在授予了專利權之後，就專利的相關權利進行轉讓，而此時其實就是變更了專利權人，自然就需要到專利部門進行變更登記，這樣之後才會對新的專利權人的合法利益提供相應的保護。而在轉讓專利技術的時候往往也會涉及到交稅的問題，主要就是個稅和營業稅兩種。
三、專利轉讓怎麼交稅
專利權屬於財產權，專利轉讓是指專利權人作為轉讓方，將其發明創造專利的所有權或將持有權移轉受讓方，受讓方支付約定價款所訂立的合同。
轉讓專利稅收情況:
1、轉讓專利收入需要按「轉讓無形資產」稅目繳納增值稅、城建稅與教育費附加。
2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後，按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。
收入扣除繳納的相關稅金(增值稅、城建稅、教育費附加)後，區別不同收入分別處理:
(1)不到4000元的，扣除費用800元:
應納稅所得=收入-800元
(2)收入超過4000元的，扣除20%的費用:
應納稅所得=收入*(1-20%)
(3)應納稅款=應納稅所得*20%。
以上便是整理的關於「公司出售專利要交幾個點的稅」的相關內容，從上面內容我們可以知道在法律上，專利的轉讓一般都是指在授予了專利權之後，就專利的相關權利進行轉讓，而此時其實就是變更了專利權人，自然就需要到專利部門進行變更登記。

② 個人專利轉讓要交多少稅

擁有並轉讓個人專利技術獲得收入後，應依法納稅，以下是關於個人專利技術轉讓要繳納的稅費，供參考。根據稅收方面的規定，專利轉讓收入涉及的稅收政策有：
（1）、個人所得稅。個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬於《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得（特許權使用費所得）之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。適用稅率為20%。
（2）、增值稅。凡轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等屬於《營業稅暫行條例》中稅目稅率表所規定的應稅收入（轉讓無形資產），應當依法繳納增值稅。其計稅方法是：以轉讓無形資產所取得的全部收入作為計稅依據，依5%的稅率計算徵收。
個人專利技術轉讓給企業的專利轉讓流程：辦理專利轉讓需要個人與企業雙方簽署《專利權轉讓合同》，然後遞交給國家知識產權局辦理著錄項目變更手續。

③ 轉讓專利用使用權應該怎麼做會計分錄呢

轉讓專利的使用來權屬於無形資產的源出租問題，具體的會計分錄分為以下幾步：

1、取得出租收入：

借：銀行存款

貸：其他業務收入

2、結轉應交增值稅：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交增值稅

3、攤銷專利權成本：

借：其他業務成本

製造費用

貸：累計攤銷

(3)轉讓專利權營業稅擴展閱讀：

專利權屬於財產權，專利轉讓是指專利權人作為轉讓方，將其發明創造專利的所有權或將持有權移轉受讓方，受讓方支付約定價款所訂立的合同。通過專利權轉讓合同取得專利權的當事人，即成為新的合法專利權人，同樣也可以與他人訂立專利轉讓合同，專利實施許可合同，包括專利申請權轉讓。

使用權，是指所有人以自主的意思運用或利用其物的法律可能性。大陸法民法中所有權的權能之一。作為所有權權能的使用權具有最廣泛的概括性，所有人可以在法定限度內依任何目的和方式使用其物。他物權人依特定目的和方式運用或利用他人之物的法律可能性。

參考資料：專利權 網路

④ 蹭熱度問個涉稅問題，專利權轉讓收益應該繳納多少稅

蹭熱度問個涉稅問題，專利權轉讓收益應該繳納多少稅？

這個問題很復雜，涉及增值稅、企業所得稅和個人所得稅等多個稅種。

一、增值稅方面：

依題意，2015年劉某力通過其控股公司將專利以8500萬賣出，說明是公司轉讓無形資產，

按現行稅法規定：銷售無形資產的稅率是6% 在無進項的情況下：

那麼應交增值稅為：8500W/1.06*6%=4811320元

城建稅：4811320*7%=336792

教育費附加：4811320*3%=144340

地方教育附加：4811320*2=96226

印花稅：85000000*0.0005=42500

如果有進項4811320應減去進項稅額再納增稅

二、企業所得稅

該筆收入應在當年確認收入，計入納稅所得額，按題意可能未開票確認收入，所以有人舉報稅務，如果當期虧損，減去虧損數，按適用稅率納稅，如果該公司是一般企業按25%稅率納稅

三、個人所得稅

如果該人將所得款項轉為已有2000萬，如果超一年未還入公司賬戶，視同股息紅利所得，需繳納20%的個人所得稅400萬；

四、滯納金及罰金

滯納金按每日萬分之五算，罰金根據稅務機關的具體處罰決定。

因不了解公司具體情況，僅憑題主所述內容給出如上意見，僅供參考！

⑤ 企業專利轉讓需要繳稅嗎

可以參考一下有關規定：專利轉讓收入需要納稅嗎？ 專利權屬於財產權，專利轉讓是指專利權人作為轉讓方，將其 發明創造專利 的所有權或將持有權移轉受讓方，受讓方支付約定價款所訂立的合同。在這里要把轉讓專利與許可專利區別開，許可專利是將專利的使用權讓與一部分給他人，專利權人在許可合同中對專利權處分的是使用權而不是所有權， 轉讓專利權 時專利權人處分的是所有權。因此轉讓專利權收入屬於財產收入。 專利轉讓收入要怎麼納稅? 專利權的轉讓視為銷售，屬於我國法律規定的納稅范圍，因此轉讓專利權也是需要納稅的。 (1) 個人所得稅 。 個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術及其他特許權取得的所得屬於《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得(特許權使用費所得)之一，應當依法 繳納個人所得稅 。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為 應納稅所得額 。適用稅率為20%。 (2)營業稅。 凡 轉讓土地使用權 、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽等屬於《營業稅暫行條例》中稅目稅率表所規定的應稅收入(轉讓無形資產)，應當依法 繳納營業稅 。其計稅方法是：以轉讓無形資產所取得的全部收入作為計稅依據，依5%的稅率計算徵收。 (3)城建稅及其他隨營業稅徵收的附加稅費，如 教育費附加 、地方教育費附加、防洪保安費等政府性基金。 按營業稅實際繳納的稅額作為計征依據，城建稅根據納稅人所在地區類別(區分為城市、建制鎮和農村)的不同而有所區別，其中城市為7%、建制鎮為5%、農村為1%;教育費附加統一為3%;地方教育費附加和防洪保安費等屬於省級地方政府開征的基金項目，各地情況不盡相同。

⑥ 個人轉讓專利技術要繳納什麼稅

一、個人所得稅。個人提供專利權取得的所得屬於《個人所得稅法》第二條所列舉的應稅所得之一，應當依法繳納個人所得稅。其計稅方法是：納稅人每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其餘額為應納稅所得額。適用稅率為20%。

二、營業稅。凡轉讓專利權所得收入屬於《營業稅暫行條例》中稅目稅率表所規定的應稅收入，應當依法繳納營業稅。其計稅方法是：以轉讓專利所取得的全部收入作為計稅依據，依5%的稅率計算徵收。此外還要繳納0。5%的城建稅與教育費附加。

不過專利轉讓可以到相關的技術登記處登記合同申請免營業稅，具體信息建議咨詢當地的地稅局。

(6)轉讓專利權營業稅擴展閱讀：

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

營業稅（Business tax），是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種稅。營業稅屬於流轉稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業稅改徵增值稅試點方案。

參考資料:營業稅_網路 個人所得稅_網路

⑦ 專利轉讓需要繳納什麼稅

法律分析：1、轉讓專利收入需要按「轉讓無形資產」稅目繳納營業稅、城建稅與教育費附加。 2、同時按轉讓專利收入扣除相關稅收、費用後,按「特許權使用費所得」稅目繳納20%個人所得稅。

法律依據：《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

⑧ 將專利權的使用權提供給公司,取得所得是哪個申報裡面

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專利權相關涉稅方案
來源：中國會計網 2007-11-13 00:00

根據我國個人所得稅法規定，特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

專利權作為一筆有價值的無形資產，所有者是將這筆資產直接轉讓出去以取得現金，還是把它當作投資更劃算，其中有一個稅收籌劃的問題。對專利權的處理，一般來講可以作如下選擇：

1.直接出賣專利權以獲取收入；

2.個人利用該無形資產獨資興辦企業；

3.以專利權為基礎與他人合夥經營或投資入股。

對以上三種處理辦法，在稅收上的效果是不同的。

例如，某專家取得了一項發明，該專利公布以後，有幾家企業願意以不低於1000萬元的價格購買這項專利，另外又有一些企業希望與他合作辦實業。作為專利權的所有者，此時應該如何決策呢？在這里我從稅收的角度作一個理財分析可以有以下幾個方案。

方案一：直接變現。如果直接轉讓專利以取得現金，則可以取得收入1000萬元，但是同時應該繳納有關稅金。

按照營業稅有關法規規定，轉讓專利權屬於轉讓無形資產，應該繳納營業稅，其稅率為5％。但根據財稅字[1999]273號文的規定，如果納稅人履行了有關手續，可以免稅，只是辦理程序較復雜，耗時較長。

按照個人所得稅法規的有關規定，轉讓專利權屬於特許權使用費收入，應該繳納個人所得稅。特許權使用費收入以個人每次取得的收入，定額或定率減除規定費用後的余額為應納稅所得額。因為該所有人一次收入已超過4000元，應減除20％的費用。所以該專利權所有人應納稅額為：[1000－1000×20％]×20％＝160（萬元）。繳納個人所得稅後，他的實際所得為840萬元。這才是他實實在在擁有的專利權轉讓收入。

方案二：投資辦獨資企業。如果該專家通過投資建廠使自己所擁有的專利變為資本，然後通過銷售產品取得收入，情況就會發生變化。由於新建企業，大多都可以享受一定的減免稅優惠。在稅收上；他所要負擔的個人所得稅與方案一相比，必然大大地降低。

該方案的優勢是使他的資產通過經營過程實現了保值、增值，產生了長期的經濟效益。當然，這樣做是有條件的：一是要有其他資金的支持；二是自身要有經營才能；三是要有其他所必備的條件等。

方案三：投資興辦合資企業。如果無力獨立經營而選擇與他人合作經營，發明人出技術（專利），其他人出資，建立有限責任公司，只要事先約定好專利權占企業資本的比重，那麼，在企業生產經營正常的情況下，就可以根據各自所佔有的比重分配利潤。

他的專利權所折資本1000萬元將在經營期內攤到產品的成本中，通過產品銷售收入收回。除了企業應負擔的稅收外，他僅需要負擔投資分紅時所應承擔的個人所得稅額，而其資本份額在轉讓之前，不需負擔其他稅收。

如果他選擇在股份有限公司擁有股權的話，按照營業稅有關法規的規定，以無形資產投資入股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不用負擔營業稅。他將專利權提供給其他公司，擁有公司的股權，因為該股權所實現的收益是不確定的，存在風險，屬於以無形資產投資入股，免繳營業稅，因此他不用負擔營業稅。

同時，他每年可從公司稅後利潤中分得1000萬元股權所對應的利潤，至於到底是多少錢，則要看公司的稅後利潤有多少。但只要公司存在，如果他不轉讓股權的話，這個收入是長期的。當然，這部分收益作為擁有股權取得的股息、紅利，應按20％的比例稅率繳納個人所得稅。

作為股份公司，該所有人擁有的股權是以股份表現的，股份通常表現為股票。一旦上市，他能擁有兩方面的好處，一是所持股票有可能升值，那就不只是1000萬元了；二是上市後，所持股票較容易出手套現。根據個人所得稅有關法規的規定，轉讓股票目前暫免繳個人所得稅。因此，在這樣的情況下，他持有的1000萬元股份不僅能夠保值增值，而且不用負擔方案一所承擔的稅款。這樣既獲得專利收入，又獲得經營收入，如此操作與單獨的專利轉讓相比，稅收負擔可能是最輕的。

三種方案的利弊是明顯的。方案一實質上比較單純，沒有什麼風險，繳稅之後，可以實實在在地握有大把的鈔票，用這些錢去做想做的事。但是，其所繳納的稅收負擔太重，而且收入是固定的，沒有升值的希望；方案二和方案三從稅收的角度講，稅收負擔比較輕，而且有升值的可能性，但是風險也大，不確定的因素比較多。發明人可根據自身有條件作出選擇