專利年費代理費加計扣除

A. 加計扣除需要哪些條件和資料

加計扣除領域說明
企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
加計扣除重點條件說明
一、研發活動及研發費用歸集范圍。
本通知所稱研發活動，是指企業為獲得科學與技術新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品(服務)、工藝而持續進行的具有明確目標的系統性活動。
(一)允許加計扣除的研發費用。
企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，按照本年度實際發生額的50%，從本年度應納稅所得額中扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%在稅前攤銷。研發費用的具體范圍包括：
1.人員人工費用。
直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發人員的勞務費用。
2.直接投入費用。
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。
(2)用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費。
(3)用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費。
3.折舊費用。
用於研發活動的儀器、設備的折舊費。
4.無形資產攤銷。
用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。
5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新葯研製的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。
6.其他相關費用。
與研發活動直接相關的其他費用，如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費，研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用，知識產權的申請費、注冊費、代理費，差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。
7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
(二)下列活動不適用稅前加計扣除政策。
1.企業產品(服務)的常規性升級。
2.對某項科研成果的直接應用，如直接採用公開的新工藝、材料、裝置、產品、服務或知識等。
3.企業在商品化後為顧客提供的技術支持活動。
4.對現存產品、服務、技術、材料或工藝流程進行的重復或簡單改變。
5.市場調查研究、效率調查或管理研究。
6.作為工業(服務)流程環節或常規的質量控制、測試分析、維修維護。
7.社會科學、藝術或人文學方面的研究。
加計扣除經費及配套
企業的研究開發費用按照150%的比例實行扣除
加計扣除需要的資料
（一）自主、委託、合作研究開發項目計劃書和企業有權部門關於自主、委託、合作研究開發項目立項的決議文件；
（二）自主、委託、合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和研發人員名單；
（三）經科技行政主管部門登記的委託、合作研究開發項目的合同；
（四）從事研發活動的人員和用於研發活動的儀器、設備、無形資產的費用分配說明（包括工作使用情況記錄）；
（五）集中研發項目研發費用決算表、集中研發項目費用分攤明細情況表和實際分享收益比例等資料；
（六）「研發支出」輔助賬；
（七）企業如果已取得地市級（含）以上科技行政主管部門出具的鑒定意見，應作為資料留存備查。

B. 專利年費收費標準是怎麼樣的

關於申請專利發生費用及資助
一、專利申請過程中繳費分為：
1、專利代理費：由專利事務所收取，用於專利事務所代理撰寫專利文件和其他手續，多少不等。發明人也可自己撰寫和辦理申請，則此項費用不發生。
2、專利申請費：由知識產權局收取，是申請專利必須發生的費用。
二、關於專利代理費
我校於2001年開始執行：凡申請職務專利其專利代理費由學校專利基金資助（科技處）50％，另50％由發明人支付（可使用課題經費）。一項發明專利代理費是2000元，實用新型專利代理費是1500元。
三、關於專利申請費
國家知識產權局出台政策：對確有困難的單位和個人實行部分專利費用減緩，減緩項目為申請費、發明維持費、發明審查費、復審費和授權以後三年的年費。
北京市於2000年6月出台政策：資助專利申請費、發明專利維持費、發明專利實審費三項費用，全額報銷減緩後的三項費用。
專利申請的費用：（一）實用新型1、申請費：500元。2、專利登記、印花稅：合計205元。3、年費：1-3年每年600元，4-5年每年900元，6-8年每年1200元，9-10年每年2000元。（二）發明專利：1、申請費：900元，印刷費：50元2、專利登記、印刷、印花費：合計205元3、實質審查費：2500元。4、年費：1-3年每年900元，4-6年每年1200元，7-9年每年2000元，10-12年每年4000元，13-15年每年6000元，16-20年，每年8000元。（三）外觀專利比照實用新型。如果是個人申請，申請費和前三年年費減緩85%；公司申請減緩75%。

C. 專利申請時專利代理費一般多少錢

申請專利的費用解析：

5、專利授權後的當年年費

每項專利授權後，每年都需要依照規定，繳納相應的專利權維持年費。其中，發明專利首年需要繳納的年費為900元/件；外觀設計和實用新型專利當年年費為600元/件。

6、專利印刷公布費用

每項專利授權後，都要繳納50元/件的專利印刷費用。

7、專利代理費用

對於委託代理機構的發明人，除了需要繳納以上申請專利所必須要的專利外，同時需要支付代理方的服務費用，數額的多少不同的代理方以及專利類型的不同而不同。通常發明專利都要比其他兩項專利費用更貴一點。

D. 請問高新技術企業的房屋裝修費用的攤銷和專利申請的的相關直接費用與代理費用是否可以加計扣除呀

這三種費用不屬於可申請加計扣除的「八費」之內，所以是不可以加計扣除的。

由於內116號文規定「專門容用於研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費」可以加計扣除，所以，一方面，即使是企業用於研發活動的儀器、設備，但用於這些儀器、設備運行的維護、維修、改建、改裝等費用（包括期間費用和資本化費用）不可以加計扣除；另一方面，企業用於研發活動的非儀器、設備類的其他固定資產的折舊費、租賃費，以及發生的維護、維修、改建、改裝等費用（包括期間費用和資本化費用）也不可以加計扣除，如用於研發活動的房屋、建築物及汽車等交通運輸工具；此外，既用於研發活動又用於一般生產的儀器、設備的折舊費和租賃費以及發生的維護、維修、改建、改裝等費用，因並非專用也不可加計扣除。

116號文規定：「專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費」可以加計扣除，所以，企業用於中間試驗和產品試制設備的調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等不可以加計扣除。依據116號文，「研發成果的論證、評審、驗收費用」可以加計扣除，所以，研發成果的評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用不可以加計扣除。

E. 專利代理費用一般要多少

申請費的繳納期限是自申請日起算兩個月內或在收到受理通知書之日起15日內。與申請費同時繳納的費用還包括公布印刷費、申請附加費，要求優先權的，應同時繳納優先權要求費。未在規定的期限內繳納或繳足的，專利申請將視為撤回。

說明書（包括附圖）頁數超過30頁或者權利要求超過10項時，需要繳納申請附加費，金額以超出頁數或者項數計算。

優先權要求費的費用金額以要求優先權的項數計算。未在規定的期限內繳納或繳足的，視為未要求優先權。

2.發明專利申請實質審查費

申請人要求實質審查的，應提交實質審查請求書，並繳納實質審查費。實質審查費的繳納期限是自申請日（有優先權要求的，自最早的優先權日）起三年內。未在規定的期限內繳納或繳足的，專利申請視為撤回。

3.印花稅

按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》及其他相關規定，我局代征專利證書印花稅。申請人應自收到專利局作出的授予專利權通知書和辦理登記手續通知書之日起兩個月內繳納印花稅。

4.復審費

申請人對專利局的駁回決定不服提出復審的，應提交復審請求書，並繳納復審費。復審費的繳納期限是自申請人收到專利局作出駁回申請決定之日起三個月內。未在規定的期限內繳納或繳足的，復審請求視為未提出。

5.著錄事項變更費等

著錄事項變更費、專利權評價報告請求費、無效宣告請求費的繳納期限是自提出相應請求之日起一個月內。未在規定的期限內繳納或繳足的，上述請求視為未提出。

6.恢復權利請求費

申請人或專利權人提出恢復權利請求的，應提交恢復權利請求書，並繳納恢復權利請求費。該項費用的繳納期限是自當事人收到專利局發出的權利喪失通知之日起二個月內。未在規定的期限內繳納或繳足的，其權利將不予恢復。

7.延長期限請求費

申請人對專利局指定的期限請求延長的，應在原期限屆滿日之前提交延長期限請求書，並繳納費用。未在規定的期限內繳納或繳足的，將不同意延長。

8.專利文件副本證明費

辦理專利登記簿副本、在先申請文件副本、專利授權文件副本、專利證書副本、專利證書證明、專利登記簿證明（專利批量法律狀態證明）、專利授權程序證明、申請人名稱變更證明、專利文檔查閱復制證明件共9種副本和證明文件前繳納費用。當事人在辦理上述業務時，應先行繳納費用，隨後再提出辦理請求。繳納費用時，除需要填寫專利申請號或專利號之外，繳費的收據抬頭，應和辦理文件副本請求書、專利文檔查詢復制請求書或辦理證明文件請求書中填寫的"請求人"名稱一致。辦理批量專利法律狀態證明，繳納費用時應填寫批量專利申請號（或專利號）清單中的第一個號碼。

9.年費

申請人辦理登記手續時，應當繳納授予專利權當年的年費和印花稅。期滿未繳納或未繳足費用的，視為放棄取得專利權。授予專利權當年的年費，應當自申請人收到專利局發出的辦理登記手續通知書之日起兩個月內繳納，以後的年費應當在上一年度期滿前繳納。繳費期限屆滿日是申請日在該年的相應日。

10.滯納金

（1） 專利權人未按時繳納授予專利權當年以後的年費或者繳納的數額不足的，專利權人自應當繳納年費期滿之日起最遲六個月內補繳，同時繳納滯納金。交費時間超過規定交費時間不足一個月的，不收滯納金，超過規定繳費時間一個月的，每多超出一個月，加收當年全額年費的5%作為滯納金，例如，繳費時超過規定繳費時間兩個月，滯納金金額為年費標准值乘以10%（專利法實施細則第98條）。

（2） 首次繳納年費數額不足，專利權人再次補繳時，應依照實際補繳日所在滯納金時段內的滯納金標准，補足應繳納的全部年費滯納金。例如，年費滯納金5%的繳納時段為5月5日至6月5日，滯納金為45元，但繳費人僅繳納了25元。繳費人在6月7日補繳滯納金時，應依照實際繳費日所對應的滯納期時段的標准10%繳納，該時段滯納金為90元，所以繳費人還應補繳滯納金65元。

（3） 辦理恢復手續時年費滯納金的計算：專利權人因專利權終止辦理恢復手續時，年費滯納金應按當年年費全額的25%繳納。

詳細的繳費項目及金額請參見《國家知識產權局收費公示》。

專利申請收費標准

F. 委託專利代理費應計入什麼會計科目

委託專利支付的代理費應計入管理費用會計科目。具體會計分錄是：
借：管理費用-代理費
貸：銀行存款

G. 我想知道加計扣除到底是怎麼回事

企業所得稅法規定，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化，明確研究開發費用的加計扣除，是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。也就是說，按照研究費用是否資本化為標准，分兩種方式來加計扣除，但其准予稅前扣除的總額是一樣的，即都是實際發生的研發費用的150%。
116號文第四條規定：「企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除：

（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。 （二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。（四）專門用於研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。（五）專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。（六）專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費。（七）勘探開發技術的現場試驗費。（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。」盡管116號文作了八個方面的具體規定，但企業在日常涉稅處理實務中往往還會出現一些無法正確判斷是否可以加計扣除的開發費用，如對一些與八項費用相關或相似，或從會計核算角度應該作為研究開發費歸集，但又不屬於八項費用范圍的究竟是否可以加計扣除的問題。為此，筆者對容易產生疑問但不可以加計扣除的四個方面的具體費用分析如下。

依據116號文，「在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼」可以加計扣除，因此，企業為在職直接從事研發活動人員列支或繳納的雖與工資額密切相關的費用，如職工福利費、職工教育經費、工會經費、養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金等「三費、五險、一金」均不可以加計扣除。另外，由於116號文規定必須是「在職直接從事研發活動人員」，所以，即使是直接從事研發活動的，但屬於非在職的臨時外聘研發人員，或者是為研究開發活動提供直接管理和服務的人員，這部分人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼等也不可以加計扣除。

由於116號文規定「專門用於研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費」可以加計扣除，所以，一方面，即使是企業用於研發活動的儀器、設備，但用於這些儀器、設備運行的維護、維修、改建、改裝等費用（包括期間費用和資本化費用）不可以加計扣除；另一方面，企業用於研發活動的非儀器、設備類的其他固定資產的折舊費、租賃費，以及發生的維護、維修、改建、改裝等費用（包括期間費用和資本化費用）也不可以加計扣除，如用於研發活動的房屋、建築物及汽車等交通運輸工具；此外，既用於研發活動又用於一般生產的儀器、設備的折舊費和租賃費以及發生的維護、維修、改建、改裝等費用，因並非專用也不可加計扣除。

116號文規定：「專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費」可以加計扣除，所以，企業用於中間試驗和產品試制設備的調整及檢驗費，樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費等不可以加計扣除。依據116號文，「研發成果的論證、評審、驗收費用」可以加計扣除，所以，研發成果的評估以及知識產權的申請費、注冊費、代理費等費用不可以加計扣除。

另外，由於116號文沒有規定與研發活動直接相關的其他費用可以加計扣除，所以，企業發生的與研發活動雖有直接關系的一些其他費用也不可以加計扣除，如會議費、差旅費、辦公費、通訊費、外事費、研發人員培訓費、培養費、專家咨詢費、高新科技研發保險費用等。

但必須注意的是，對企業研發活動依法取得知識產權後，在境內外發生的知識產權維護費、訴訟費、代理費、「打假」及其他相關費用的支出，應從管理費用中據實列支，不應歸集為研究開發費用，也不可以加計扣除。

116號文第八條規定：「法律、行政法規和國家稅務總局規定不允許企業所得稅稅前扣除的費用和支出項目，均不允許計入研究開發費用。」所以，企業發生的即使按照《企業會計准則》或《企業會計制度》規定可以列入成本或費用，但按照稅法規定不可以在所得稅稅前扣除的成本、費用，均不可以按照研究開發費實行加計扣除。如企業為研究開發支付的新產品設計費、新工藝規程制定費或資料翻譯費等因沒有合規票據而不可以稅前扣除的部分；又如，因發放給研發人員的工資、薪金未依法履行代扣代繳個人所得稅的義務而不可以稅前扣除的部分。

H. 代理公司專利年費的代繳是怎樣收取服務費的

繳費專抄利年費，一是直接向國家知識產權局專利局或地方的專利局代辦處繳納專利費用；二是通過郵局匯付專利費用，通過郵局匯付專利費用時，應當在匯款單附言欄中寫明正確的申請號（或專利號）及費用名稱（或簡稱）。實用新型專利權的期限為十年，期滿喪失專利權。但是專利是可以減免的。
參考資料：
專利年費減免辦法
第一條 根據《中華人民共和國專利法實施細則》及有關文件規定，特製定本辦法。
第二條 申請人或者專利權人繳納有關專利費用確有困難的，可以依照本辦法請求國家知識產權局專利局(以下簡稱「專利局」)減緩繳納有關費用。
第三條 經專利局批准，下列專利費用可以減緩：
一、申請費(其中公布印刷費、申請附加費不予減緩);
二、發明專利申請審查費;
三、年費(自授予專利權當年起三年內的年費);
四、發明專利申請維持費;
五、復審費。

I. 高新技術企業的專利申請代理費用算入加計扣除嗎

《國家稅務總局關於印發〈企業研究開發費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發【2015】119號文）第四條規定，企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南（2007年度）》規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的下列費用支出，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除：

（一）新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費。

（二）從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

（三）在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼。

（四）專門用於研發活動的儀器、設備的折舊費或租賃費。

（五）專門用於研發活動的軟體、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用。

（六）專門用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及製造費。

（七）勘探開發技術的現場試驗費。

（八）研發成果的論證、評審、驗收費用。

第七條規定，企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：（一）研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。
（二）研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低於10年。
根據上述規定，企業對發生的上述八項研究開發費用支出，無論計入當期損益或無形資產，允許在計算應納稅所得額時按照規定實行加計扣除。允許加計扣除的研究開發費用包括研發成果的論證、評審、驗收費用，但不包括研發成果的申請專利費、專利代理費、認證費。

J. 在中國申請專利每年需繳納專利代理費多少錢

專利並不一定要將它製造出來才能申請，只要你的這個發明能夠確實能夠依照現在的技術人員研究出來，而不是那種純粹一個想法不能實現的電子產品。
專利申請只需申請的時候給代理機構繳納代理費，後面專利授權成功則無需要每年提交，只是專利每年需要繳納年費。
專利代理費，發明專利，實用新型專利，外觀專利都不等，具體看您做的是什麼專利。也需要了解下您的產品。東莞市盛鼎知識產權服務有限公司，希望可以幫助到你。