加計抵扣期限

Ⅰ 增值稅進項稅額抵扣有時間限制嗎

認證時間為在開具之日起180日內，認證申報抵扣後，沒有時間限制，可以無限期留抵。

法律依據：

國稅函（2009）617號文件規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。

(1)加計抵扣期限擴展閱讀：

未能及時申報的原因：

（一）因自然災害、社會突發事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；

（二）有關司法、行政機關在辦理業務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續；

（三）稅務機關信息系統、網路故障，導致納稅人未能及時取得認證結果通知書或稽核結果通知書，未能及時辦理申報抵扣；

（四）由於企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續，導致未能按期申報抵扣；

（五）國家稅務總局規定的其他情形。

申請辦理流程

增值稅一般納稅人發生符合本公告規定未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證，可按照本公告附件《未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》的規定，申請辦理抵扣手續。

增值稅一般納稅人取得2007年1月1日以後開具，本公告施行前發生的未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證，可在2012年6月30日前按本公告規定申請辦理，逾期不再受理。

Ⅱ 增值稅改徵增值稅後加計抵減期限是多久

增值稅加計抵減政策執行期限是：2019年4月1日至2021年12月31日。加計抵減政策是指生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。
【法律依據】
《財政部、稅務總局、海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》第七條
自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額（以下稱加計抵減政策）。
（二）納稅人應按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額；已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。計算公式如下：
當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%。
當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調減加計抵減額。

Ⅲ 別把「加計抵減」當成「加計抵扣」，我們不一樣！

有些概念很容易讓人混淆，例如加計抵減和加計抵扣。這兩個都是稅務上的優惠政策之一，但是你會不會把他們說錯呢？“減”和“扣”在某種情況下文字意義相似，但在稅務核算中操作起來和使用領域都是不一樣的。下面我們一起來看有什麼不一樣吧。
加計抵減只能在增值稅中適用
加計抵減是增值稅改革提出有期限的政策，適用於增值稅進項稅額扣減的概念。就在2019年，國家稅務總局和財政部、海關聯合發布了2019年39號公告，宣布了加計抵減的政策。具體就是允許生產、生活性服務業納稅人在核算增值稅應納稅額時，抵減銷項稅額的進項稅額可以加計10%，得到應納增值稅額。那些想著虛開進項發票來降低應納稅額的，還是別做犯法的事了，國家直接給你多抵減10%。
加計抵扣是增值稅和企業所得稅兩個稅中的概念
在增值稅中加計扣除同樣是根據2019年39號公告規定的，對於納稅人買入的農產品，原來扣除率是10%的，調整為9%。而納稅人買入生產或者委託加工13%稅率的農產品，可以按照10%的扣除率計算進項稅額。於是達到加計抵扣1%的效果。
在企業所得稅法中，第96條第一款明確規定企業安置殘疾人員所支付的攻擊100%加計扣除。另外財稅[2018]99號規定了關於研發開發費用允許稅前加計75%扣除。行程無形資產的，則按照無形資產成本的175%進行稅前攤銷。
所以加計抵減是納稅人在核算增值稅應納稅額時使用，而加計抵扣是在特定情境下適用，如農產品、支付殘疾人工資、研發費用等。說了這么多，大家對這兩個概念的區別理清楚了嗎？

Ⅳ 無形資產加計扣除是怎麼回事啊 請舉例分析 謝謝

無形資產的加計扣除問題
甲公司當年實現凈利潤8000萬元，所得稅稅率為25%當年僅發生如下一項影響納稅調整的業務。
甲公司當期為開發新技術發生研究開發支出計2 000萬元，其中研究階段支出300萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為500萬元，符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為l 200萬元。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的l50%攤銷。假定開發形成的無形資產在當期期末已達到預定用途，甲公司當期攤銷無形資產成本120萬元。
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十五條，根據上述規定 ，可以分兩個步驟處理：
(1)未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
賬面處理：按照800萬元直接列支為當期費用
稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減400萬元。
借：管理費用 800萬
貸：研發支出—費用化支出 800萬
(2)形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷，本年攤銷120萬。
賬面處理：無形資產按照1200萬元原值分10年攤銷。
稅務處理：年度匯算清繳時進行納稅調整，應納稅所得額調減60萬元。
借：管理費用 120萬
貸：累計攤銷 120萬
年度納稅賬務處理
(1)當年應納所得稅
應納稅所得額=8000—800*50%—120*50%=7540
應交所得稅=7540*25%=1885
(2)當期遞延所得稅=0
(3)所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=1885
借：所得稅費用 1885
貸：應交稅費—應交所得稅 1885
分析無形資產加計攤銷形成暫時性差異的處理
(1)對於費用的加計扣除直接計入當期損益。
(2)對於無形資產的加計攤銷是指將無形資產的成本加計50%後分期攤銷扣除，即相當於每期按照折舊額的150%攤銷，而不是與當期全部扣除。
無形資產的賬面價值=1200-120=1080
無形資產的計稅基礎=1200*150%-120150%=1080150%=1620
無形資產形成的可抵扣暫時性差異=1620-1080=540
此項暫時性差異不符合遞延所得稅資產的確認條件，不應確認為遞延所得稅資產。
●所得稅會計處理的問題
企業所得稅涉稅處理案例解析
一、不確認遞延所得稅資產的情況
1、內部研究開發形成的無形資產
會計規定，內部研究開發形成的無形資產，其成本為開發階段符合資本化條件以後至達到預定用途前發生的支出，除此之外，研究開發過程中發生的其他支出應予費用化計入損益。
稅法規定，自行開發的無形資產，以開發過程中該資產符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為計稅基礎。另外，對於研究開發費用的加計扣除，稅法中規定企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
所得稅會計准則規定：企業發生的某項交易或事項不屬於企業合並，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅准則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。因為如果確認遞延所得稅資產，則需調整資產、負債的入賬價值，對實際成本進行調整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，因此在
【案例1】
甲企業當期為開發新技術發生研究開發支出計1000萬元，其中研究階段支出100萬元，開發階段符合資本化條件前發生的支出為100萬元，符合資本化條件後至達到預定用途前發生的支出為800萬元。稅法規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。假定開發形成的無形資產在當期期末已達到預定用途(尚未開始攤銷)。
甲企業當期發生的研究開發支出中，按照會計准則規定應予費用化的金額為200萬元，會計上計入當期損益，稅法上按300萬元(200×150%)當期稅前扣除，即稅法上也不作為資產，計稅基礎為零。形成無形資產的成本為800萬元，即期末所形成無形資產的賬面價值為800萬元，在未來期間可予稅前扣除的金額為1200(800×150%)萬元，其計稅基礎為1200萬元，形成暫時性差異400萬元。
該項無形資產並非產生於企業合並，同時在初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，確認其賬面價值與計稅基礎之間產生暫時性差異的所得稅影響需要調整該項資產的歷史成本，准則規定該種情況下不確認相關的遞延所得稅。
2、融資租入固定資產
會計准則規定，承租方對融資租入固定資產的入賬價值的確認，應以租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中的較低者以及相關的初始直接費用作為入賬價值，而稅法規定以租賃協議或合同確定的價款加上運輸費、途中保險費等的金額計價，對二者之間產生的暫時性差異，若確認為一項遞延所得稅資產，則違背了「歷史成本」原則。
例如，融資租入的固定資產在租賃開始日的公允價值1000萬元，最低租賃付款額現值960萬元。固定資產的賬面價值為960萬元，未來支付的租金總額，即計稅基礎為1060萬元。
雖然固定資產的賬面價值小於計稅基礎，但不確認遞延所得稅資產。因為融資租入固定資產時不影響損益，也就不影響應納稅所得額，如果確認暫時性差異的影響，在確認遞延所得稅資產的同時不能調整所得稅費用，對應科目是資產類科目，即借記「遞延所得稅資產」科目，貸記「固定資產」科目，這樣調整了資產的賬面價值，使得資產的賬面價值與計稅基礎又產生了暫時性差異，由此陷入一個死循環，故准則規定這種情況不確認遞延所得稅。
二、不確認遞延所得稅負債的情況
1、商譽的初始確認。非同一控制下的企業合並中，因企業合並成本大於合並中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值的份額，按照會計准則規定應確認為商譽，但按照稅法規定免稅合並中不允許確認商譽，即商譽的計稅基礎為零，兩者之間的差額形成應納稅暫時性差異。因確認該遞延所得稅負債會增加商譽的價值，企業會計准則中規定對於該部分應納稅暫時性差異不確認其所產生的遞延所得稅負債。

Ⅳ 國際貨運代理公司進項稅額可以加計10%抵扣嗎

您好，很高興為你解答。

進項稅額加計10%抵扣僅適用於主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務四個行業，且取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人，試行增值稅進項稅額加計抵減政策，期限截止於2021年底。

國際貨運代理公司是屬於現代服務業，在政策試行范圍內。

如圖：

關於會計的有關問題我們就介紹到這里，以上回答供您參考，希望可以幫到您，歡迎您為我們點贊及關注我們，謝謝。

Ⅵ 增值稅專用發票幾個月之內可以抵扣

1 請問增值專用發票在太倉幾個月之內可以抵扣？
答：全國的增殖稅專用發票都是90天內認證（從開票日期算起，過期無法抵扣，但發票並不作廢）

2 超過多少金額就不能抵扣了，必需作固定資產？
答：你公司購入的這樣商品如果是做為固定資產的，那就不能抵扣，也就是說能否抵扣與金額大小無關。

3 空壓機和叉車可以開增值稅專用發票嗎，可以抵扣嗎？
答：對方可以開增殖稅專用發票給你，但一般情況下空壓機和叉車（單價都超過2000且使用年限也大都超過1年）是作為固定資產的，所以即使對方開增殖稅專用發票給你你也無法抵扣的。

4 因為本公司是新建公司，現在還沒投產，所以現在的增值稅發票是不是幾個月後就沒用了？
答：取得發票後必須在90天內到稅務機關認證，90天內認證過了就能抵扣。

5 請問增值稅專用發票上的電話號碼重要嗎？
答：不是很重要，不過能寫上就寫上吧^_^

6 如果我公司5月5號拿到增值稅專用發票，6月1號去認證，然後通過了，可是我司要8月份才正式生產，那麼8月底可以抵扣嗎？還是不行？是必須3個月之內認證，還是三個月之內抵扣？謝謝
答：你6月1號認證過了，在6月份的增殖稅申報表上就有認證的金額，可以用於抵扣這個月的銷項稅，假設6月7月都沒有銷售到8月才有銷售，你之前認證的金額可以放到8月抵扣。(總結一句：只要你90天內認證通過了，任何時間內都可以抵扣，懂了嗎)^_^

Ⅶ 土地增值稅之轉讓舊房在加計扣除時年限怎麼計算

《國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知》（國稅函[2010]220號）第七條對轉讓舊房准予扣除項目的加計問題作出了如下規定：

《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》（財稅[2006]21號）第二條第一項規定，納稅人轉讓舊房及建築物，凡不能取得評估價格，但能提供購房的，經當地稅務部門確認，《土地增值稅暫行條例》第六條第一項、第三項規定的扣除項目金額，可按所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算。

計算扣除項目時「每年」按購房所載日期起至售房開具之日止，每滿12個月計1年。超過1年，未滿12個月但超過6個月，可以視同為1年計算。

(7)加計抵扣期限擴展閱讀：

稅種特點

與其他稅種相比，土地增值稅具有以下四個特點：

土地增值稅(3張)

（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。

土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。

（2）征稅面比較廣。

凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。

（3）實行超率累進稅率。

土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。

（4）實行按次徵收。

土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。