納稅期限的稅收籌劃

① 稅收籌劃的目錄

第1章增值稅籌劃案例分析（1）
案例1-1銷售激勵方式的稅收分析（1）
案例1-2「買一贈一」的方法有講究（6）
案例1-3代銷方式影響稅收負擔（9）
案例1-4變經銷為代理減少處罰（14）
案例1-5抵債物資的處理技巧（18）
案例1-6「農」字企業節稅靠「農」（22）
案例1-7符合一般納稅人條件的運籌方法（28）
案例1-8銷售折扣籌劃方法（32）
案例1-9事先預估折扣率（35）
案例1-10轉產需考慮機會成本（38）
案例1-11經銷手機的稅收籌劃（42）
案例1-12混合業務的稅收運作（46）
案例1-13運費籌劃的思路（50）
案例1-14推遲納稅的籌劃方法（55）
案例1-15自備車隊可策劃（58）
案例1-16采購貨物的價格測算（62）
案例1-17機構撤並的時機選擇（65）
案例1-18專業安裝公司節稅效果好（68）
案例1-19經銷還是加工更劃算（70）
案例1-20小材料做出大文章（73）
第2章消費稅籌劃案例分析（79）
案例2-1外購消費品的扣稅有籌劃（79）
案例2-2委託加工白酒的策略（87）
案例2-3延長納稅期限的消費稅籌劃（96）
案例2-4加工方式的消費稅籌劃（98）
案例2-5消費品包裝有講究（102）
案例2-6銷售價格的籌劃策略（107）
案例2-7核算方式的消費稅籌劃（111）
案例2-8經營方式不同稅收有別（115）
案例2-9針對特殊條款的籌劃（117）
案例2-10選好中間產品是關鍵（121）
案例2-11消費品的定價策略（122）
第3章營業稅籌劃案例分析（124）
案例3-1資產轉讓的營業稅籌劃（124）
案例3-2轉讓無形資產的節稅籌劃（128）
案例3-3土地開發有招先投資再轉讓（130）
案例3-4跨境業務的交叉運作（136）
案例3-5「轉嫁」價外費用的方法（138）
案例3-6建築籌劃有三招（140）
案例3-7旅遊運輸業的籌劃技巧（144）
案例3-8運費的營業稅籌劃技巧（148）
案例3-9盤活「爛尾樓」企業績效優（150）
案例3-10租賃是稅收籌劃的重要手段（154）
案例3-11租賃倉儲巧轉換雙贏籌劃天地寬（156）
案例3-12轉租變中介稅收降下來（159）
案例3-13終止經營的稅收策略（162）
案例3-14娛樂業節稅籌劃技巧（164）
案例3-15「稅籌劃」和解經濟官司「爛尾樓」重建雙方得利（167）
案例3-16稅目不同稅負不一樣（170）
第4章關稅籌劃案例分析（174）
案例4-1稀有產品完稅價格的籌劃（174）
案例4-2利用有關法則籌劃（177）
案例4-3掌握國際稅收籌劃的關鍵環節（180）
案例4-4兩種加工方式的稅收選擇（183）
案例4-5出口方式籌劃技巧（185）
案例4-6出口單證申報技巧（188）
第5章土地增值稅籌劃案例分析（194）
案例5-1銷售價格與費用籌劃是關鍵（194）
案例5-2不同土地開發項目如何核算更好（198）
案例5-3控制增值「分水嶺」（201）
案例5-4土地多次轉讓稅收大幅下降（204）
案例5-5終止經營的稅收策略（207）
第6章房產稅籌劃案例分析（210）
案例6-1房產稅的籌劃思路（210）
案例6-2簽署房租合同的技巧（213）
案例6-3買房與換房哪樣更上算（215）
案例6-4租賃倉儲巧轉換雙贏籌劃天地寬（219）
案例6-5換購普通住宅要打好「時間差」（221）
第7章企業所得稅籌劃案例分析（224）
案例7-1企業技術開發費的籌劃（224）
案例7-2技改維修巧搭配生產節稅兩不誤（227）
案例7-3聯營企業利潤分析有技巧（234）
案例7-4精算技改有方法（236）
案例7-5投資方案可籌劃（239）
案例7-6外購設備投資抵免所得稅籌劃（240）
案例7-7企業並購的稅收分析（244）
案例7-8合理包裝銷售企業節稅增效（247）
案例7-9閑置資產盤活有方法（250）
案例7-10費用資本化的稅收籌劃（253）
案例7-11利用「准備金」節稅因企業異（255）
案例7-12企業存量資產的處理（258）
案例7-13材料費用的計價方法（261）
案例7-14直接投資的稅收決策（266）
案例7-15股利分配時機選擇（268）
案例7-16籌劃不當遭遇損失冷靜應對減少損失（270）
案例7-17捐贈變投資雙方都受益（275）
案例7-18捐贈有學問適當可收益（278）
案例7-19固定資產折舊計算的稅收籌劃（280）
案例7-20合理調整集資利率可節稅（288）
案例7-21租賃是稅收籌劃的重要手段（289）
案例7-22專業融資租賃企業的稅收籌劃（294）
案例7-23兼營融資租賃業務的稅收籌劃（298）
案例7-24設備取得的稅收籌劃（302）
案例7-25融資租賃和貸款購置的選擇（305）
案例7-26融資方式的納稅比較（307）
案例7-27工資成本巧安排企業效益大提高（310）
第8章外商投資企業和外國企業所得稅籌劃案例分析（315）
案例8-1合作好還是合資好（315）
案例8-2分支機構應設為子公司還是分公司（319）
案例8-3設立分支機構的時機選擇（322）
案例8-4外商追加投資應如何進行（325）
案例8-5外商追加投資採用哪種方式更劃算（329）
案例8-6先分配後轉讓投資人更實惠（334）
案例8-7再投資退稅方案比較（337）
案例8-8外商投資公司管理費用的分配（340）
案例8-9企業何時獲利最好（342）
第9章個人所得稅籌劃案例分析（346）
案例9-1個人奮斗需激勵籌劃方法有選擇（346）
案例9-2計稅工資可籌劃（350）
案例9-3工資與紅利的稅收比較（352）
案例9-4支付高管人員報酬的技巧（355）
案例9-5收入時間有運籌（358）
案例9-6確定銷售提獎的方法（361）
案例9-7撰稿人怎樣納稅更劃算（364）
案例9-8私房出租及修理有學問（370）
案例9-9增加費用扣除的技巧（376）
案例9-10獨資企業主如何購房更省稅（379）
案例9-11雇員與非雇員稅負差別可測算（382）
案例9-12薪酬節稅方案的設計（387）
案例9-13借款「合資」要分清（392）
案例9-14個人稅收申報技巧（394）
案例9-15勞動合同有竅門（398）
案例9-16個人財產經營的策劃（400）
案例9-17利用企業的性質籌劃個人所得稅（403）
案例9-18綜合因素巧安排（406）
案例9-19做善事也有節稅點

② 稅收籌劃的基本策略，分別以哪些稅制要素為基礎依據

稅收籌劃的基本策略有六種，包括規避納稅義務、稅負轉嫁、縮小稅基、適用低稅率、充分利用稅收優惠政策及延遲納稅。
規避納稅義務以納稅人和征稅對象為基礎依據；稅負轉嫁以征稅對象和稅目為基礎依據；適用低稅率以稅目和稅率為基礎依據；縮小稅基以計稅依據為基礎依據；延遲納稅以納稅期限和納稅環節為基礎依據；充分利用稅收優惠政策以納稅人、稅率和減稅免稅為基礎依據。

③ 稅收籌劃的方法有哪些舉例說明。

1、 差旅費補貼（差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分並計「工資、薪金」所得徵收個人所得稅）；
是因出差產生的，不計稅，標准根據當地稅務機關規定的
2、 職工離職有個稅法優惠，員工領取的離職補償金在當地員工年平均工資三倍以內的免個所稅；
3、 通訊費：
單位因工作需要為個人負擔的辦公通訊費用，採取全額或限額實報實銷的，暫按每人每月不超過300元標准，憑合法憑證，不計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
單位為個人負擔辦公通訊費用以補貼及其他形式發放的，應計入個人當月工資、薪金收入徵收個人所得稅。
4、 職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅，隨工資發要交稅
5、 發票沖抵 （為不實開支不建議）
6、 大筆收入分次拿
某高校教師業余在一家企業兼職做項目，項目完成後一次取得勞務報酬30000元整。他如果一次性申報納稅，則
應納稅所得額
30000-30000×20%=24000元
應納稅額
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果與企業協商，分兩個月支付兩次，則每次應納稅額=（15000-15000×20%）×20%=2400元，總計納稅額為4800元。兩者相比，節約400元。
稅務師評述：根據《個人所得稅法》，勞務報酬所得按收入減除20%費用後的余額為應納稅所得額，對勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％，但對個人取得勞務報酬收入的應納稅所得額一次超過20000～50000元的部分，按照稅法規定計算的稅額，加征5成，超過50000元的部分，加征10成。這樣計算後再減去2000的速算扣除數就是該教師的應納稅額。對勞務報酬所得征稅以次數為標准。
可見，納稅人如能把一次收入多次取得，將所得分攤，增加扣除次數，就能降低應納稅所得額，從而節省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區一公司聘用高管，計劃支付年薪是120萬，但經過咨詢稅務師事務所，與高管達成協議，將年薪降低為80萬，同時給高管提供一套現房和一輛車供使用。此外，鑒於該公司員工以技術性員工居多、聘用合同期相對較長等特點，又適當降低員工名義工資，同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養老保險等金額適當提高，從而提高員工福利。粗略計算，該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務師評述：增加薪金收入能滿足消費需求，但由於工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率，當累進到一定程度，新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入，把個人現金性工資轉為提供必需的福利待遇，這樣既滿足了消費需求，又可少繳個人所得稅。
8、勞務報酬工資化
西安一私企老闆，雇別人經營自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同，則4000元作為勞務報酬所得應納稅額=（4000-800）×20%=640元。但後來經過咨詢，假如他與該公司建立僱傭關系，則4000元作為工資薪金收入應納稅額=（4000-2000）×10%-25=175元，與之前相比每月節稅465元。
9、高工資那個月分部分到後面的低收入月份
某公司業務員，平常工資一般5000——8000左右，6月份是業務旺季提成收入高，合計工資收入30000元，如果將部分工資分攤到6個月，每月拿12000元，最後一個月10000元，這樣合計納稅總額為6470元；如果正常納稅應該是30000元納5620，加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元，這樣就多納了接近1000元的稅。
收入很不穩定的人尤其適用這種辦法，叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度

④ 如何稅收籌劃

一、納稅人身份的選擇
根據目前「營改增」的稅收政策，應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人，未超過500萬元的納稅人為小規模納稅人，500萬的計算標准為納稅人在連續不超過12個月的經營期限內提供服務累計取得的銷售額，包括減、免稅銷售額和提供境外服務的銷售額。一般納稅人則適用一般的稅率，實行抵扣納稅；小規模納稅人適用3%的簡易徵收辦法。適用何種納稅人身份更有利，不能一概而論，需要結合企業的資產、營收等財務狀況具體判定，如果適用小規模納稅人更有利，可以通過分立、分拆等方式降低年銷售額，適用3%的簡易徵收。
二、集團業務流程再造
增值稅較營業稅的一大優勢就是可以避免重復征稅，有利於行業的細分化和專業化發展，提高生產效率。在此背景下，企業集團可以通過將部分服務進行外包，做自己最為擅長的領域，舉個例子，「營改增」後，企業是選擇委託運輸還是使用自營車輛運輸，可以測算一下二者的稅負差異，非獨立核算的自營運輸隊車輛運輸耗用的油料、配件及正常修理費用支出等項目，按照17%的增值稅稅率抵扣，而委託運輸企業發生的運費可以按照11%的稅率進行抵扣，企業集團可根據實際測算結果，進行調整優化。
三、供應商的調整
在增值稅抵扣制度下，供給方的納稅人身份直接影響購貨方的增值稅稅負。對於一般納稅人購貨方，選擇一般納稅人作為供給方，可以取得增值稅專用發票，實現稅額抵扣。如果選擇小規模納稅人為供給方，取得的是小規模納稅人出具的增值稅普通發票，購貨方不能進項抵扣。因此，「營改增」後，企業可以通過選擇恰當的供給方，實現稅負的降低。需要提醒的是，選擇小規模納稅人作為供給方，如果能夠取得由稅務機關代小規模納稅人開具的3%的增值稅專用發票，購貨方可按照3%的稅率作進項稅額抵扣。
四、業務性質籌劃
「營改增」後，對於一些具有稅收優惠政策的業務領域，應積極通過籌劃向其「靠攏」，以爭取適用稅收減免政策。以「四技」（技術開發、技術轉讓以及與之相關的技術咨詢、技術服務）業務為例，「營改增」前，國家對「四技服務」免徵營業稅，「營改增」後，國家對「四技服務」收入繼續免徵增值稅。因此，對於科技類公司而言，對外提供相關技術服務簽署合同時，應在合同條款中凸顯「四技」合同的特徵，履行相關備案義務。同時，需要提醒的是，「四技」業務享受增值稅免稅，無法開具增值稅專用發票，導致下游采購方無法取得增值稅專用發票。
五、混業經營獨立核算
「營改增」以來，在增值稅原有17%、13%稅率及3%、4%、6%的徵收率的基礎之上又增加了6%、11%兩個低稅率，同時將納入增值稅試點的小規模企業統一徵收率為3%.這樣一來，我國目前增值稅稅率體系包括17%、13%、11%、6%以及3%、4%、6%的徵收率。根據相關稅法政策，混業經營中，不同稅率項目需要分開核算，否則會統一適用高稅率，因此，企業在「營改增」後，應對涉及的混業經營項目分開核算，以適用較低稅率，降低稅負成本。
六、延遲納稅技巧
通過稅務籌劃實現推遲繳納稅款，無異於獲得了一筆無息貸款，因此，企業可以通過籌劃服務合同等方式推遲納稅義務的產生，但是前提是要合法，符合以下稅收政策規定：
（1）納稅人提供應稅服務並收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天
（2）納稅人提供有形動產租賃服務採取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（3）納稅人發生視同提供應稅服務的，其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天。
（4）增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

⑤ 各稅種的稅收籌劃

1、各稅種的稅收籌劃是指在法律法規的許可范圍內進行的，是納稅人在遵守國家法律及稅收法規的前提下，在多種納稅方案中，做出選擇稅收利益最大化方案的決策，具有合法性。
2、「稅收籌劃」又稱「合理避稅」。它來源於1935年英國的「稅務局長訴溫斯特大公」案。當時參與此案的英國上議院議員湯姆林爵士對稅收籌劃作了這樣的表述：「任何一個人都有權安排自己的事業。如果依據法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強迫他多繳稅收。」這一觀點得到了法律界的認同。經過半個多世紀的發展，稅收籌劃的規范化定義得以逐步形成，即「在法律規定許可的范圍內，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能取得節稅(Tax Savings)的經濟利益。」

⑥ 納稅環節的籌劃策略具體有哪些

納稅期限的籌劃策略消費稅的納稅人，在合法的期限內納稅，是納稅人應盡的義務，同樣合法地納稅，時間上有的納稅對企業有利，有的不利於企業。因此，所說納稅期限節稅策略是指納稅人盡可能利用消費稅納稅期限的有關規定，為節稅服務。一般的策略在於：在納稅期內盡可能推遲納稅，在欠稅掛賬有利的情況下，盡可能欠稅掛賬。根據消費稅稅額的大小，消費稅的納稅期限分別規定為1日、3日、5日、10日、15日和一個月，具體由稅務機關確定，不能按固定期限納稅的可以按次納稅。以一個月為一期納稅的，自期滿日起10日內申報納稅。以1日、3日、5日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起10日內申報納稅並結算上月應納稅款。

進口應稅消費品的應納稅款，自海關填發稅款繳款憑證的次日起7日內繳納稅款。納稅環節是應稅消費品生產、消費過程中應繳納消費稅的環節。利用納稅環節節稅就是盡可能避開或推遲納稅環節的出現，從而獲得這方面的利益。消費稅的納稅義務發生時間，根據應稅行為性質和結算方式分別按下列方式確定對企業節稅有利:第一，銷售應稅消費品的，以賒銷和分期收款結算方式銷售的，為銷售合同規定的收款日期的當天。第二，以預收貨款結算方式銷售的，為應稅消費品發出當天。第三，以托收承付和委託銀行收款方式銷售的，為收訖銷售額或者取得索取銷售款的憑證當天。第四，自產自用應稅消費品的，為移送使用當天。第五，委託加工應稅消費品的納稅人提貨的當天。第六，進口應稅消費品的為報關進口的當天。

⑦ 企業稅收籌劃可以通過哪些方式進行

合理進行稅收籌劃是每一個會計人員都需要掌握的專業技能，有效的稅務籌劃手段地實施能夠幫助企業實現更合理的納稅。那麼，企業進行稅務籌劃究竟有哪些比較實用的方法和途徑呢?下面我們對其進行簡單了解。

⑧ 對於納稅期限怎樣進行稅務籌劃能使個人少繳納個人所得稅

如你當月累計收到工資：6159元時：應納個稅所得額=6159-3500=2659；應交個稅=2659*10%=265.90，速算扣除=105，實交個稅=265.9-105=160.9；你的到手工資收入：6159-160.9=5998.1元。

那 這樣你明白了吧。和你說一下，這個3500元扣減是2011年9月1日開始至今天的政策。所有的中國公民在中國境內都得執行的。只要你的月收入超過3500元就得自覺交的個人所得稅，這個政策至今天還在執行哦。個人所得稅是實行的收付實現制，就是你上月沒有發合在這個月發了，只要超過3500元就得交個人所得稅的。你所交的個人所得稅在你當地的地稅都能查到的，而且你當地的地稅應該每年都會給納稅人一封納稅興榮的掛號信的。不曉得你是不是問這個問題哦。

⑨ 納稅籌劃的最佳時期是

納稅籌劃的目的在於節約稅收成本，進行稅收籌劃要掌握一些基本的原則，以求取最大效益，同時盡可能降低涉稅風險。世事多變化，很多事情都是稍縱即逝。因此，籌劃者必須時時關注有關稅收政策的出台和變化，從宏觀上把握政策的利用時機。比如，國家出台的某一項稅收優惠政策，是針對某一個時期有利於經濟發展而制定的，也可能就限定在三五年時間內，過期即作廢。再比如，國家發布的某一項稅收法規，是針對某一行業或某一地區的，並不能超越和跨越。在這種情況下，企業就要及時的把握機會，果斷地付諸於行動。只有這樣，才有可能籌劃成功~