Ⅰ 固定資產變更折舊年限 納稅調整
1、固定資產折舊時間的差異
在會計處理上,
固定資產應當按月計提折舊, 當月增加的固定資產, 當月不得計提折舊, 從下月起計提折舊; 當月減少的固定資產, 當月仍計提折舊,
從下月起不計提折舊。固定資產提足折舊後, 不論能否繼續使用, 均不再計提折舊; 提前報廢的固定資產,
也不再補提折舊。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產, 應當按照估計價值確定其成本,並計提折舊; 待辦理竣工決算後,
再按實際成本調整原來的暫估價值, 但不需要調整原已計提的折舊額。
在稅務處理上,
企業應當從固定資產使用月份的次月起計算折舊; 停止使用的固定資產, 應當從停止使用月份的次月起停止計算折舊。對已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產,
按照估計價值確定其成本計提折舊, 不符合稅法的確定性原則, 不得稅前扣除, 應進行納稅調整; 必須在辦理竣工決算後, 再按實際成本確定其計稅基礎,
計提折舊在稅前扣除。
2、固定資產折舊年限的差異
在會計處理上,
按照新會計准則規定折舊年限是由企業根據固定資產的性質和使用情況合理確定的, 應考慮使用過程中的維護、修理,
以及有形、無形損耗等相關因素。因此會計上折舊年限的估計, 應當按以下方式進行設定: 一是使用時間; 二是工作時間、時效; 三是生產產品產量。
在稅務處理上,
稅法就每一類固定資產的最低折舊年限作出了規定: 房屋、建築物為20 年; 火車、輪船、機械和其他生產設備為10 年;
火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具, 工具等為5 年；飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；電子設備，為3年。根據《企業所得稅法》第三十二規定,
企業的固定資產由於技術進步等原因, 確需加速折舊的可以縮短折舊年限。
Ⅱ 企業所得稅上固定資產的折舊年限都是多少
企業所得稅上的固定資產折舊年限，其實在企業所得稅法上對於固定資產的折舊年限只是規定了一個最短的折舊年限，並沒有完全規定企業的年限，企業還是應該根據自身的經營情況和會計准則的相關因素確定合理的固定資產折舊年限，雖然有時候按照會計上的折舊年限，可能會與所得稅上的固定資產折舊年限有差異，但這也只是一個暫時性差異，最終的總的折舊額是一樣的。
一般來講，企業所得稅上規定固定資產的折舊年限是按照固定資產的種類分，如果是電子設備的話是不短於三年，機器設備不短於10年，房屋建築物不短於20年，土地不低於40年。企業為了方便省事的話，可以按照企業所得稅法上的固定資產折舊年限來進行計提折舊，這樣在會計和所得稅法上計提的折舊額就一致了，也省得每年要做所得稅的調整。
Ⅲ 新會計准則與新企業所得稅法對固定資產折舊年限上有何不同，
固定資產折舊年限作為一項會計政策，會計准則是沒有具體規定的，所得稅法對固定資產折舊的規定也是指導性的，企業可以根據自己的情況制定相關的會計政策，並報稅務機關備案。如果所報的固定資產折舊年限與稅法規定不一致，又沒得到稅務機關批准，每年按規定進行納稅調整，這個調整比較復雜，而且又只是時間性差異，往往企業和稅務局都偷懶，大家都默認，不過有時候稅務局認可了的東西，換一個領導可以隨時翻臉不認人，要說你沒調整要交滯納金、罰款什麼的。
Ⅳ 固定資產的使用年限 所得稅稅前扣除
根據《企業所得稅法》第八條規定：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，准予在計算應納稅所得額時扣除。
根據國家稅務總局關於印發《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知國稅發（2009）99號文件第二十四條規定：固定資產報廢、毀損損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責任人賠償後的余額部分，依據相關證據，經主管稅務機關審批認定損失。
因此，固定資產清理所發生的凈損失，經主管稅務機關認定損失後，其凈損失允許在所得稅稅前扣除
Ⅳ 固定資產折舊、攤銷稅前扣除標准
在申報年度所得稅時，有一張「資產折舊、攤銷納稅調整明細表」，其中有內三大項，
原值為賬上原值（會容計和稅收一致）
年限為賬上固定資產的使用年限，一般有規定（房屋建築物25年，機器設備10年，辦公設備5年），會計和稅務基本一致。
折舊額（按使用年限法方法計算折舊，如果是加速折舊必須經稅務部門認可），如果與稅務認可的方法一致，會計和稅務基本一致。
以上幾項沒有差額，稅務和會計數據一致，如果有就按稅務口徑的數據填列在稅收一欄，自然就能計算出差額。不過，一般企業是沒有差額的。
Ⅵ 固定資產折舊稅前扣除標準是什麼
固定資產折舊稅前扣除標準是，參照以下法律規定分不同情形予以扣除：《企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第十一條第一款規定：在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，准予扣除。一、固定資產折舊稅前扣除基本規定：1.《企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第六十條規定：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：（1）房屋、建築物，為20年；（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（5）電子設備，為3年。2.《企業所得稅法》第十一條第二款規定：下列固定資產不得計算折舊扣除：（1）房屋、建築物以外未投入使用的固定資產；（2）以經營租賃方式租入的固定資產；（3）以融資租賃方式租出的固定資產；（4）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；（5）與經營活動無關的固定資產；（6）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（7）其他不得計算折舊扣除的固定資產。3.《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定：固定資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。4.《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）關於「五、固定資產折舊的企業所得稅處理」的規定：（1）企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。（2）企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。（3）企業按會計規定提取的固定資產減值准備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。（4）企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。（5）石油天然氣開采企業在計提油氣資產折耗（折舊）時，由於會計與稅法規定計算方法不同導致的折耗（折舊）差異，應按稅法規定進行納稅調整。
Ⅶ 固定資產折舊稅前扣除
按照稅法規定的固定資產折舊年限提取折舊就是稅前允許扣除的限額
借：管理費用
借：製造費用
貸：累計折舊
固定資產計算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建築物，為20年；（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；（五）電子設備，為3年。
Ⅷ 稅法規定的固定資產折舊年限
企業固定資產折舊年限確定
國稅發（2000）084號第二十五條「除另又規定者外，固定專資產計提折舊的最低年限屬如下：
1、房屋建築物為20年；
2、火車、輪船、機器、機械、和其他生產設備為10年；
3、電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產經營有關的器具、工具、傢具為5年。
Ⅸ 固定資產一次性折舊成本費用企業所得稅前扣除,會計賬還需要按年限計提折舊和預留殘值嗎
固定資產一次性折舊成本費用企業所得稅前扣除,會計賬還需要按年限計提折舊和預留殘值。