稅收違法行為追究期限

⑴ 所得稅稽查年限

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十二條規定：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。
因此，稽查所屬時間通常情況下是2年，最長3年，但對偷稅的無限期追繳。貴公司也應當不屬於偷稅，所以稽查所屬時間最長不得超過3年。
按照您的表述，貴公司屬於查賬徵收企業所得稅納稅人，根據《國家稅務總局關於企業所得稅核定徵收若干問題的通知 》國稅函（2009）377號文件規定：
主管稅務機關要嚴格按照規定的范圍和標准確定企業所得稅的徵收方式，不得違規擴大核定徵收企業所得稅范圍；對其中達不到查賬徵收條件的企業核定徵收企業所得稅，並促使其完善會計核算和財務管理，達到查賬徵收條件後要及時轉為查賬徵收。

因此，國家不強調對納稅人採取核定徵收的辦法徵收企業所得稅，如果確實無法查賬的，則採取核定徵收企業所得稅。

⑵ 針對逃稅、偷稅等行為,稅務機關的稅收追繳期限是多久

一般偷稅違法行為，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追繳稅款。如果構成偷稅罪，逃稅罪的追訴時效根據行為人逃稅的最高徒刑而定的。

一般偷稅違法行為，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

1、第五十二條 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

3、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

偷稅罪，根據《中華人民共和國刑法》：

1、第二百零一條【逃稅罪】納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

2、扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

3、有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

《刑法》規定犯罪經過下列期限不再追訴：

1、法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經過五年;

2、法定最高刑為五年以上不滿十年有期徒刑的，經過十年;

3、法定最高刑為十年以上有期徒刑的，經過十五年;

4、法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經過二十年。如果二十年以後認為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核准。

5、逃稅罪的追訴時效根據行為人逃稅的最高徒刑而定的，如法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經過五年不再追訴。

(2)稅收違法行為追究期限擴展閱讀：

偷稅罪：

1、偷稅罪是一種故意犯罪行為，表現為行為人明知自己有納稅的義務，而採取種種手段，達到不繳或少繳稅款的行為。行為人偷稅的主觀方面只能是故意，必須出於不繳或者少繳應納稅款或已扣、已收稅款的目的。

2、過失行為導致不繳或者少繳稅款的不成立本罪。偷稅罪的客觀方面表現為採取欺騙、隱瞞等各種手段不繳或少繳應納稅款或已扣、已收稅款。

漏稅：

1、漏稅是由於行為人對稅收規定、財務會計制度不了解，或由於疏忽大意漏報應稅項目等過失行為，而導致不繳或少繳應納稅款的行為。

相同和區別：

1、偷稅罪與漏稅在客觀方面的表現有相同之處，都是造成了不繳或少繳應納稅款的結果。但兩者有著本質區別，即在行為人的主觀方面，偷稅罪是一種故意犯罪，其主觀惡性大，為了達到不繳或者少繳稅款的目的，不惜損害國家利益，具有較大的社會危害性。

2、漏稅是一種主觀過失，主觀上沒有犯罪的故意，其主觀惡性小，所以不能以犯罪論。

⑶ 《稅務稽查工作規程》規定，查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請（ ）批准

這道題出得並不嚴謹。它的本意是要考核關於《稅務稽查工作規程》第三十八條的內容專，但是沒有給屬出需要延長的期限是否在6個月內。若屬於超過6個月，應當選擇D（即第三十八條的本意）；若未超過6個月，可能選A，也可能選B（主要看稅收保全措施的對象以）。
《稅務稽查工作規程》第三十八條 採取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局批准：
（一）案情復雜，在稅收保全期限內確實難以查明案件事實的；
（二）被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；
（三）被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；（四）解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產，從而導致稅款無法追繳的。

⑷ 違法所得追訴時效是多久

行政處罰法中追訴時效是指對違法行為人因違法行為，被追究責任給予行回政處罰的有效期限。如果超過這個答期限，則行政機關不得因該違法行為給予行為人施以行政處罰。《行政處罰法》第29條規定「違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰，法律另有規定的除外。前款規定的期限，從違法行為發生之日起計算;違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。」《中華人民共和國稅收徵收管理法》第八十六條規定：「違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。」連續狀態是指行為人連續實施數個同一種類的違法行為，繼續狀態是指一個違法行為在時間上的延續。因為《中華人民共和國稅收徵收管理法》對行政處罰追訴時效作出特別規定，所以自2001年5月1日後發生的稅務行政違法行為，稅務行政處罰的追訴時效為五年。也就是說在稅務違法行為發生後五年內未被發現，在五年後無論何時發現這一違法行為，都不能給予行政處罰。

⑸ 如何理解稅收征管法86條與行政處罰法中的連續違法行為

《行政處罰法》第二十九條規定的違法行為的連續狀態，是指當事人基於同一個違法故意，連續實施數個獨立的行政違法行為，並觸犯同一個行政處罰規定的情形。

在認定違法行為是否處於連續狀態時，應當允許獨立的違法行為之間存在適當的時間間隔，且間隔時間不宜過短。

參考刑事追究時效制度，即行為人在前一違法行為的責任追究期內又做出新的違法行為的，前一違法行為的追究期限從後一違法行為做出之日起計算。

因此，當事人基於同一個違法故意，觸犯同一個行政處罰規定，實施的數個獨立的行政違法行為之間的時間間隔，可以考慮不超過2年，否則不能認定為違法行為處於連續狀態，法律另有規定的除外。

(5)稅收違法行為追究期限擴展閱讀：

根據《中華人民共和國行政處罰法》第二十七條規定，當事人有下列情形之一的，應當依法從輕或者減輕行政處罰:

（一）主動消除或者減輕違法行為危害後果的；

（二）受他人脅迫有違法行為的；

（三）配合行政機關查處違法行為有立功表現的；

（四）其他依法從輕或者減輕行政處罰的。

違法行為輕微並及時糾正，沒有造成危害後果的，不予行政處罰。

第二十八條規定，違法行為構成犯罪，人民法院判處拘役或者有期徒刑時，行政機關已經給予當事人行政拘留的，應當依法折抵相應刑期。

違法行為構成犯罪，人民法院判處罰金時，行政機關已經給予當事人罰款的，應當折抵相應罰金

⑹ 和侵犯權益行為進行投訴，稅務機關的辦結時限是多久

舉報條例在最後^^ 稅務機關調查不清違法者的違法事實，就不能對違法者進行處罰，就會與舉報人的願望相差甚遠。那麼，舉報人應該怎樣舉報稅務違法案件呢？ 一是，說明案件的基本情況。具體是指稅務違法當事人，違法時間地點和違法方式方法，以及稅務違法發生的過程。一般來說，舉報案件應當盡量說清以下幾個方面的內容： 1、稅務違法主體。說清楚其姓名、住址、職業、職務、工作單位及是否辦理了有關證照。2、違法行為時間。從何時到何時進行偷稅，應盡量說清具體的年月日。3、 稅務違法手段。是用收入不入賬的手段偷稅，還是採取假造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的手段偷稅，或者是進行虛假的納稅申報，或者是發票違章違法行為。4、偷稅數額。對於舉報偷稅行為的，盡可能說明有多少收入未入賬，偷了多少稅。5、購貨單位。是某地、某單位(人)購買了偷稅者的貨物，列明購貨名稱、數量、金額。 二是，選擇適當的舉報方式。各級稅務機關都建立了相應的舉報受理制度，一般而言，舉報者可以跟採用口頭、電話、寫舉報信方式舉報，條件允許的地方，也可以採用網上舉報、傳真舉報、視頻舉報等其他的方式進行舉報。無論是何種舉種方式舉報，舉報者可以實名舉報，也可以匿名舉報。相對而言，實名舉報便於案件查處、結果反饋和兌獎工作，值得舉報人大膽嘗試。 三是，掌握必要的稅收政策。作為舉報人，只要按照自己對稅法的理解，認為其他納稅人有偷稅或違法事實的，都可以通過稅務舉報，維護國家利益和自身利益。但是，有些有追繳時限要求的稅務違法行為，也可以在自我衡量下，選擇性的舉報，如按照《稅收征管法》和《行政處罰法》規定，納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，直要超過5年的追征期，和納稅人2年前一般違法行為，不應在舉報之列。即使舉報，稅務機關出不可能進行查處。 四是，稅務舉報受到法律保護。本文開頭所說的，之所以存在匿名舉報信或其他舉報不得要領的現象，其中重要的原因，就是因為部分舉報者不了解相關的稅收政策，既擔心稅務機關不查處，又怕遭到違法者的打擊報復。事實上，只要是舉報案件，稅務機關都會組織力量去查處。對於舉報案件，稅務機關，在自己的職權范圍內，依法保護舉報人的合法權利，對舉報人的姓名、單位、住址等情況嚴格保密。 稅務違法案件舉報管理辦法 第一章 總則 第一條 為了規范稅務違法案件舉報管理工作(以下簡稱舉報管理工作)，保障公民、法人或者其他組織依法舉報違反稅收法律、法規行為(以下簡稱稅務違法行為)的權利，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》《信訪條例》及有關規定，制定本辦法。 第二條 舉報管理工作必須依靠群眾、方便群眾，堅持依法辦事、統一管理、分級負責、嚴格保密、接受社會監督的原則。 第三條 縣或者縣以上稅務機關的稽查局設立稅務違法案件舉報中心(以上簡稱舉報中心)。舉報中心的主要職責是： (一)宣傳、鼓勵群眾舉報稅務違法行為； (二)受理、管理、處理舉報材料； (三)轉辦、交辦、督辦舉報案件； (四)審核舉報案件的查辦情況； (五)上報、通報舉報事項的查辦情況； (六)統計、分析舉報管理工作的數據情況； (七)開展對舉報人的保護、獎勵工作。 第四條 稅務機關定期向社會公布舉報中心的電話號碼、通訊地址及郵政編碼，設立舉報箱和舉報接待室，為舉報人提供便利條件。 第五條 稅務機關要與公安、檢察、紀檢、監察機關以及其他執法機關加強聯系和合作，做好舉報管理工作。 第二章 受理 第六條 舉報中心受理舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。 第七條 舉報可以採用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。 第八條 實名舉報和匿名舉報均須受理。舉報人不願提供自己的姓名、身份或者不願公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。 第九條 受理舉報的工作人員，要講究文明禮貌，做到熱情和藹，耐心細致，正確疏導，認真負責。 受理口頭舉報，應當將舉報情況寫成筆錄，向舉報人宣讀或者交舉報人閱讀，經確認無誤後，由舉報人簽名或者蓋章。 受理電話舉報，應當細心接聽，詢問清楚，如實記錄。 受理口頭舉報或者電話舉報，徵得舉報人的同意，可以錄音。 第十條 不屬於自己受理范圍的舉報，舉報中心應當告知舉報人向有處理權的單位反映，或者將舉報材料移送有處理權的單位。 第三章 管理 第十一條 稅務稅法案件的舉報材料，由舉報中心統一管理。稅務機關的領導和有關機構接到的舉報材料，應當及時批交或者移送舉報中心。 第十二條 舉報中心接到的舉報材料，初步審查認為舉報的事項尚不具備調查價值的，經稽查局領導閱批後可以暫存待查。 第十三條 舉報中心必須嚴格管理舉報材料，逐件登記舉報的主要內容和辦理情況以及舉報人和被舉報人的基本情況。 第十四條 舉報中心應當由專人管理重要案件的舉報材料，按照規定承辦重要案件材料的移送、報告等具體事項。 第十五條 舉報材料的保管和整理，必須嚴格依照《全國稅務機關檔案管理辦法》及有關規定辦理。 第四章 處理 第十六條 對於實名舉報，舉報中心初步審查認為內容不清的，可以請舉報人補充情況。 第十七條 屬於本級稽查局管轄的舉報案件，舉報中心應當報請稽查局領導批准查處。其他舉報事項，移送本級稅務機關信訪工作主管機構處理。 第十八條 舉報中心受理重大舉報案件，應當逐項填寫《重大稅務違法舉報案件摘要報告表》，經稽查局領導批准後，連同有關材料向本級稅務機關領導報告；或者由本級稅務機關領導批准後向上級稅務機關報告。 第十九條 上級舉報中心對下級稅務機關報告的重大舉報案件，應當及時進行審查，提出批辦意見；必要時由稽查局領導批准督辦。 第二十條 舉報事項的移送，重大案件的報告，應當在接到舉報後的7日內辦理；情況緊急的應當立即辦理。 第二十一條 舉報中心可以代表本級稅務機關或者以自己的名義，向下級稅務機關或者同級有關機關交辦、轉辦舉報事項。 第二十二條 對上級稅務機關及其所屬舉報中心交辦並要求查報結果的舉報案件，除有特定時限外，應當在60日內上報查辦結果；案情復雜的，時限可以適當延長，但應當上報階段性的查辦情況。上級不要求查報結果的，要定期匯總上報辦理情況。 第二十三條 對本級舉報中心移送或者領導批辦的舉報案件，除有特定時限外，承辦機構應當在60日內將查處情況回復舉報中心或者報告批辦的領導。必要時，抄送本級稅務機關信訪工作主管機構。 第二十四條 上級稽查局對下級稽查局報告的舉報案件處理結果，應當認真審查。對於事實不清、處理不當的，應當書面通知下級稽查局補充調查或者重新調查，依法處理。 第二十五條 辦結的舉報案件，應當按照規定立卷歸檔。 第二十六條 對於舉報案件及有關事項的數量、類別及辦理情況，每季度要進行匯總分析，在本期末後的15日內報告上級舉報中心，並抄送本級稅務機關信訪工作主管機構。上級舉報中心要求專門報告的情況，應當及時報告。 第五章 保護 第二十七條 稅務機關及其舉報中心應當在自己的職權范圍內保護舉報人的合法權利。 第二十八條 舉報管理工作人員與舉報事項有直接利害關系的，應當迴避。 第二十九條 稅務機關工作人員在舉報管理工作中必須嚴格遵守保密制度： (一)舉報的受理、登記、辦理等各個環節，應當依照國家有關法律、法規嚴格保密，並建立健全工作責任制，不得私自摘抄、復制、扣壓、銷毀舉報材料。 (二)嚴禁泄露舉報人的姓名、單位、住址等情況；嚴禁將舉報情況透露給被舉報人。 (三)調查核實情況時，不得出示舉報材料原件或者復印件，不得暴露舉報人；對匿名的舉報書信及材料，不得鑒定筆跡。 (四)宣傳報道和獎勵舉報有功人員，除本人同意外，不得公開舉報人的姓名、單位。 第六章 獎勵 第三十條 舉報事項經查證屬實，為國家拘回或者減少損失的，對舉報的有功人員，按其貢獻大小給予相應的精神鼓勵或者物質獎勵。 第三十一條 舉報獎勵經費支出，依照國務院、財政部和國家稅務總局的有關規定辦理。 第三十二條 獎勵工作由舉報中心具體承辦。 第七章 處罰 第三十三條 對舉報管理工作中違反保密規定的責任人員，要根據情節和後果給予嚴肅處理；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 第三十四條 對壓制、迫害、打擊報復舉報人的，應當視情節輕重，分別由稅務機關的紀檢、監察機構或者移送紀檢、監察、檢察及其他有關機關依法追究行政責任和刑事責任。 第三十五條 稅務機關在舉報管理工作中不履行職責、推諉、敷衍、拖延的，上級稅務機關應予通報批評，並視情節對有關責任人員依法給予行政處分。 第三十六條 舉報管理工作人員玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務機關應當視其情節輕重，給予批評教育或者依法給予行政處分；構成犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。 第八章 附則 第三十七條 本辦法未作規定的事項，依照《信訪條例》、《全國稅務機關信訪工作規則》及有關規定辦理。 第三十八條 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局根據本辦法，制定具體規定，報國家稅務總局備案。 第三十九條 本辦法自公布之日起施行。

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⑺ 違法行為追究時效

大律師網 相關律師根據我國《行政處罰法》依據規定，行政處罰的追究時效為2年，在違法行為發生後2年內未被行政機關發現的，不再給予行政處罰，法律另有規定的除外。（譬如：《稅收徵收管理法》規定，違反法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。《治安管理法》規定，追究時效為6個月。）
行政處罰的追究時效，從違法行為發生之日起計算。違法行為有連續或者繼續狀態的，從行為終了之日起計算。