所得稅備案有效期多長

㈠ 稅務備案核准日期是什麼日期

稅務備案核准日期是完成稅務備案手續的日期。零稅率應稅服務提供者在提供零稅率應稅服務，並在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度，下同）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和退（免）稅相關申報。

零稅率應稅服務提供者應於收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報退（免）稅。逾期未收齊有關憑證申報退（免）稅的，主管稅務機關不再受理退（免）稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。

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辦法所稱增值稅退（免）稅辦法包括：

（一）免抵退稅辦法。零稅率應稅服務提供者提供零稅率應稅服務，如果屬於適用增值稅一般計稅方法的，免徵增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征後退政策的應納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。

（二）免退稅辦法。外貿企業兼營的零稅率應稅服務，免徵增值稅，其對應的外購應稅服務的進項稅額予以退還。

㈡ 企業產品標准備案的有效期是多長時間

有效期是三年。如果企業產品標准已經修訂，應重新辦理備案，填寫《企業產品標准復審申請表》。修訂後的企業產品標准編號和備案登記號的順序不變，只改變年代號。

㈢ 增值稅備案類減免稅備案期限有何規定

對納稅人持續經營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，版每年一月底前權向主管稅務機關辦理備案手續。

新開業的納稅人應於首次發生業務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。對一次性的業務實行一次性報備，應業務發生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續。

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《稅收減免管理辦法》

第十七條稅務機關受理或者不予受理減免稅備案，應當出具加蓋本機關專用印章和註明日期的書面憑證。

第十八條備案類減免稅的審核是對納稅人提供資料完整性的審核，不改變納稅人真實申報責任。

第十九條稅務機關對備案材料進行收集、錄入，納稅人在符合減免稅資質條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續期可一直享受。

第二十條納稅人享受備案類減免稅的，應當按規定進行納稅申報。納稅人享受減免稅到期的，應當停止享受減免稅，按照規定進行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發生變化時，應當及時向稅務機關報告。

㈣ 對增值稅備案類減免稅備案期限有何規定

對納稅人持續經營期限超過一年以上的免稅項目，免稅備案實行一年一備，每年一月底前向主管稅務機關辦理備案手續。

新開業的納稅人應於首次發生業務辦理納稅申報前向主管稅務機關辦理備案手續。對一次性的業務實行一次性報備，應業務發生的月底前向主管稅務機關辦理報備手續。

納稅人提供的資料有:

1、《稅務登記副本》;

2、《備案類減免稅登記表》(主表)1份;

3、有關部門批准從事相關貨物生產銷售的批准文件或證書證明等資料;

對不連續發生業務的、進口業務的、特殊業務的等提供相關原始憑證、發票或其他合法有效的證明資料、帳簿記錄以及有關購銷合同或其他經營證明材料。

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減免稅是對某些納稅人或課稅對象的鼓勵或照顧措施 減稅是減征部分應納稅款；免稅是免徵全部應納稅款。減稅免稅規定是為了解決按稅制規定的稅率征稅時所不能解決的具體問題而採取的一種措施，是在一定時期內給予納稅人的一種稅收優惠，同時也是稅收的統一性和靈活性相結合的具體體現。

對深圳、海南、珠海、汕頭、廈門和上海浦東新區實行企業所得稅過渡期優惠政策，自2008年1月1日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新《企業所得稅法》施行後5年內逐步過渡到法定稅率。

㈤ 所得稅備案事先備案和事後備案的區別

在企業所得稅匯算清繳工作實務中，不少企業最容易忽略的細節就是企業所得稅備案工作。所得稅備案分為事先備案和事後備案，納稅人由於缺乏對稅法的了解，有些涉稅項目未按稅法規定備案，有的雖然備案了，但沒有分清事先和事後備案的項目，從而失去享受稅收優惠的機會。為此，筆者對涉稅備案相關規定進行梳理，僅供參考。
一、政策依據
《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發[2005]129號）規定，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。備案類減免稅，指取消審批手續的減免稅項目和不需稅務機關審批的減免稅項目。納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案後，自登記備案之日起按規定享受。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。
《關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國稅函[2009]255號）規定，列入企業所得稅優惠管理的各類企業所得稅優惠包括免稅收入、定期減免稅、優惠稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優惠政策；除國務院明確的企業所得稅過渡類優惠政策、執行新稅法後繼續保留執行的原企業所得稅優惠政策、新企業所得稅法第二十九條規定的民族自治地方企業減免稅優惠政策，以及國務院另行規定實行審批管理的企業所得稅優惠政策外，其他各類企業所得稅優惠政策，均實行備案管理。備案管理的具體方式分為事先備案和事後報送相關資料兩種。
列入事先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案後執行。對需要事先備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠。
列入事後報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照規定，在年度納稅申報時附報相關資料，主管稅務機關審核後如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，並相應追繳稅款。
一般來說，免稅收入、彌補以前年度虧損和稅額式減免屬於事先備案的項目。
對於不征稅收入如何處理，稅法也有明確規定。《財政部、國家稅務總局關於專項用途財政性資金企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2011]70號）規定，企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件；財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算。
財稅[2011]70號文件同時規定，不征稅收入用於支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；用於支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。企業將符合規定條件的財政性資金作不征稅收入處理後，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額；計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。
所以，對於不征稅收入，雖說不是稅收優惠，但實質上在預繳所得稅時已從收入中扣除，納稅人有義務提供符合不征稅收入條件的證明材料，即事先備案，自登記備案之日起才能從預繳所得稅申報表中剔除。而對於彌補以前年度虧損，雖然目前稅法沒有明確為稅收優惠，但在預繳所得稅時也從所得額中扣除，納稅人也有義務提供符合條件的證明材料。
二、事先備案項目
目前列入企業所得稅事先備案的主要有下列項目：
1.不征稅收入。
2.免稅收入。
3.彌補以前年度虧損。
4.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率或20%減半稅率徵收企業所得稅。
5.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。
6.從事農、林、牧、漁業項目的所得。其中，企業從事下列項目的所得，免徵企業所得稅：蔬菜、穀物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中葯材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養；林產品的採集；灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；遠洋捕撈。企業從事下列項目的所得，減半徵收企業所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養殖、內陸養殖。
7.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目（指《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目）投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，第四年至第六年減半徵收企業所得稅。企業承包經營、承包建設和內部自建自用此類項目，不得享受上述企業所得稅優惠。
8.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免徵企業所得稅，

㈥ 所得稅優惠事前和事後備案有時間限制嗎

根據《國家稅務總局關於企業所得稅稅收優惠管理問題的補充通知》（國內稅函[2009]255號）第三條規定：列入事容先備案的稅收優惠，納稅人應向稅務機關報送相關資料，提請備案，經稅務機關登記備案後執行。對需要事先向稅務機關備案而未按規定備案的，納稅人不得享受稅收優惠；經稅務機關審核不符合稅收優惠條件的，稅務機關應書面通知納稅人不得享受稅收優惠。

列入事後報送相關資料的稅收優惠，納稅人應按照新企業所得稅法及其實施條例和其他有關稅收規定，在年度納稅申報時附報相關資料，主管稅務機關審核後如發現其不符合享受稅收優惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優惠，並相應追繳稅款。
希望對您有幫助，望採納，謝謝

㈦ 稅務登記證的有效期一般多長

1
國家沒有明確規定，一般都是稅務部門內部的管理上有規定。2
通常這樣的跨區變更回，時間在答兩周內應該可以辦好。你的申請現在已經將近2個月了，這是不正常的，你可以到稅務局去問一下是怎麼回事？是不是把你的申請給遺漏了；如果他們還不辦的話，直接向稅務的紀檢部門投訴就行了，這些辦事員還是比較害怕紀檢部門的。

㈧ 企業所得稅匯算清繳如何優惠備案及其辦理時限是多久

一、辦理時限
納稅人享受稅收優惠的，應按照下列規定的時限辦理備案：
1.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的納稅人應於從該項目取得第一筆生產經營收入後15日內辦理備案;
2.從事《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》規定的飲水工程新建項目投資經營的飲水工程運營管理單位應於從該項目取得第一筆生產經營收入後15日內辦理備案;
3.確需對固定資產採取加速折舊的納稅人，應在取得該固定資產後一個月內辦理備案;
4.經認定的集成電路生產企業，在取得需縮短折舊年限的生產設備的年度終了之日起4個月內辦理備案;
5.生產和裝配傷殘人員專門用品的納稅人，可在年度終了4個月內辦理備案;
6.須經認定後享受稅收優惠的集成電路生產企業、軟體企業、集成電路設計企業、國家規劃布局內的重點軟體企業和集成電路設計企業應在年度終了之日起4個月內辦理備案;
7.除上述六種情形以外的其他企業所得稅稅收優惠項目，納稅人應在符合稅收優惠條件之日起至享受稅收優惠政策的首次納稅申報前辦理備案。
二、資料要求
納稅人辦理稅收優惠備案時，應報送的相關資料詳見《企業所得稅稅收優惠報送資料一覽表》。
納稅人所附資料為復印件的，應使用a4紙復印，且在復印件上註明與原件相符的相關字樣，並加蓋納稅人公章。
三、辦理流程
納稅人辦理優惠備案可通過以下兩種途徑，具體流程如下：
(一)網上備案
1.網上提交備案信息。納稅人在規定時間內登陸北京市國家稅務局網站(www.bjsat.gov.cn)辦理網上備案，提交企業所得稅優惠備案信息，主要為備案表和清單。
2.稅務機關確認。稅務機關查閱納稅人網上提交的備案信息後予以確認。
3.報送紙質備案資料。納稅人網上報送的備案信息得到稅務機關的確認後，納稅人將《北京市國家稅務局關於企業所得稅稅收優惠備案管理有關問題的公告》(北京市國家稅務局公告[2012]5號)要求的資料報送到主管稅務機關，應報送的資料詳見《企業所得稅稅收優惠報送資料一覽表》。
4.完成備案，出具回執。主管稅務機關收到納稅人報送的紙質備案資料，與納稅人網上報送的備案信息比對無誤後，向納稅人出具備案回執。
(二)手工備案
1.填表。納稅人可以從以下三種途徑獲得企業所得稅優惠備案需要提交的備案表和清單表樣:
(1) 在本網站「查賬徵收納稅人(a類)—匯繳准備—優惠備案」《企業所得稅稅收優惠報送資料一覽表》中下載對應的備案表或清單
(2)登陸北京市國家稅務局網站——下載中心——文書下載——企業所得稅優惠備案表((3) 到辦稅大廳領取備案表或清單
2.提請備案。納稅人應在規定時間內向主管機關提請備案並按規定報送相應的資料。
3.完成備案，出具回執。主管國稅機關對納稅人報送的稅收優惠備案資料，應當區分以下情況分別作出處理：
(1)報送的備案資料齊備的，受理部門應出具備案回執。
(2)報送的備案資料不齊備的，應以書面形式一次性告知納稅人應補正的資料名稱、要求，並明確備案時限。
四、責任提醒
納稅人報送的資料應真實、准確、齊全，納稅人對報送的資料負法律責任。。
納稅人實際經營情況不符合優惠政策規定條件，採用欺騙手段獲取優惠的，以及享受優惠條件發生變化未及時報告的，稅務機關按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》以及相關稅收文件的規定予以處理。

㈨ 企業所得稅優惠事項是否每年都需要進行備案

問：企業所得稅優惠事項是否每年都需要進行備案？企業享受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案手續。企業同時享受多項稅收優惠，或者某項稅收優惠需要分不同項目核算的，應當分別備案。主要包括：研發費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用於環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額等優惠事項。文件依據：《國家稅務總局關於發布的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）。