土地增值稅預繳期限

A. 土地增值稅預繳時間是什麼時候

土地增值稅預繳時間

預征是按預售收入乘以預征率計算，預征率由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況核定。

土地增值稅的清算時間根據以下情況確定：

1、具備下列情形之一的，納稅人應自滿足清算條件之日起90日內辦理清算手續。

（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的。

（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的。

（3）直接轉讓土地使用權的。

2．符合下列情形之一的，主管稅務機關將要求納稅人進行土地增值稅清算，納稅人應自接到清算通知之日起90天內辦理清算手續。

（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85％以上，或該比例雖未超過85％，但剩餘的可售建築面積已經出租或自用的。

（2）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的。

（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的。

（4）省稅務機關規定的其他情況。

B. 土地增值稅什麼時間計算繳納

土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。

當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

(2)土地增值稅預繳期限擴展閱讀：

1、納稅地點

土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納。「房地產所在地」，是指房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。

2、納稅申報

土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

C. 關於土地增值稅納稅時間和繳納方法請教

土地增值稅按照轉讓房地產所取得的實際收益計算徵收，由於計稅時要涉及房地產開發的成本和費用，有時還要進行房地產評估等，因此，其納稅時間就不可能像其他稅種那樣作出統一規定，而是要根據房地產轉讓的不同情況，由主管稅務機關具體確定。主要有三種情況：

納稅地點：

1.納稅人是法人的

當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其機構所在地或經營所在地同在一地時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅;如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不在一地，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。

2.納稅人是自然人的

當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅;如果轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地不在一地，則在房地產坐落地的稅務機關申報納稅。

D. 房地產企業土地增值稅按季申報還是按月申報

具體需要看稅務主管局的核定。

土地增值稅是以土地和地上建築物為征稅對象，以增值額為稅基，並按照30%-60%的四級超率累進稅率進行徵收。但由於房地產開發的成本項目繁多，核算起來難度很大，因此土地增值稅的徵收方式一直是每年按照房地產項目的預計銷售收入預征，然後在項目竣工驗收後進行清算。

但由於預征率較低，預征的稅款只佔清算稅款很小的比例，大部分的土地增值稅都是在清算階段繳納的。

(4)土地增值稅預繳期限擴展閱讀：

土地增值稅稅種特點：

（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。

土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。

（2）征稅面比較廣。

凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。

（3）實行超率累進稅率。

土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。

（4）實行按次徵收。

土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。

E. 土地增值稅預繳規定的內容是怎樣的

中華人民共和國土地增值稅暫行條例
第一條 為了規范土地、房地產市場交易秩序，合理調節土地增值收益，維護國家權益，制定本條例。
第二條 轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人)，應當依照本條例繳納土地增值稅。
第三條 土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算徵收。
第四條 納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額後的余額，為增值額。
第五條 納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
第六條 計算增值額的扣除項目：
(一)取得土地使用權所支付的金額;
(二)開發土地的成本、費用;
(三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格;
(四)與轉讓房地產有關的稅金;
(五)財政部規定的其他扣除項目。
二、其他
第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：
增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
第八條 有下列情形之一的，免徵土地增值稅：
(一)納稅人建造普通標准住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的;
(二)因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
第九條 納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算徵收：
(一)隱瞞、虛報房地產成交價格的;
(二)提供扣除項目金額不實的;
(三)轉讓房地產的成交價格低於房地產評估價格，又無正當理由的。
第十條 納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起七日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。
第十一條 土地增值稅由稅務機關徵收。土地管理部門、房產管理部門應當向稅務機關提供有關資料，並協助稅務機關依法徵收土地增值稅。
第十二條 納稅人未按照本條例繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得辦理有關的權屬變更手續。
第十三條 土地增值稅的徵收管理，依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及本條例有關規定執行。
第十四 本條例由財政部負責解釋，實施細則由財政部制定。

F. 什麼是土地增值稅預征

一、預售時的差異：首先是預繳（征）計稅依據的差異。其次是預繳（征）范圍的差異。最後是預繳（征）率的差異。二、交房時的差異：預繳增值稅的房地產應按適用稅率或徵收率計算當期應納稅額，抵減已預繳稅款後申報納稅，此時計算當期應納稅額的計稅依據與預繳增值稅的預繳計稅依據是一致的。營改增後，納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。也就是說要對土地增值稅預徵收入進行調整或進行負數申報。三、清算後的差異：土地增值稅實行先預征後清算的制度，清算後預繳增值稅與預征土地增值稅的差異主要有兩方面：第一，「多退少補」規定不同。第二，預繳（征）截止期限不同。

G. 土地增值稅的納稅程序和納稅期限是如何規定的

土地增值稅的納稅人應按照下列程序辦理納稅手續：
（1）納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起，7日內到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，同時向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書；土地轉讓、房產買賣契約；交易標的物，會計報表和有關資料。
（2）納稅人應按稅務機關核定的稅額，在規定的繳納期限內，到指定銀行繳納土地增值稅。
（3）納稅人按規定辦理納稅手續後，持納稅憑證到房產、土地管理部門辦理產權變更手續。
納稅人未按照規定繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得為其辦理有關的權屬變更手續。具體納稅申報和納稅期限如下：
（1）房地產開發企業。房地產開發企業取得房地產開發項目後30日內應到主管地方稅務機關進行項目登記。房地產開發企業出售其開發的商品房，從項目（指作為基本計稅單位的房地產開發項目，下同）竣工結算開始，應於季度後10日內，對已出售部分按成本實際發生數計算申報繳納土地增值稅；項目全部出售完畢時，房地產開發企業應於季度後10日內作項目納稅申報，進行土地增值稅結算。
（2）非房產開發企業和個人。房產開發企業以外的單位和個人轉讓房地產，應在轉讓房地產合同、契約簽訂後的7日內辦理納稅申報，在房地產權屬轉移前繳納土地增值稅。

H. 預繳土地增值稅一季度一交嗎

親：1季度的土地增值稅必須要預交；
1、預征的依據： 中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則 第十六條 納稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產取得的收入，由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待該項目全部竣工、辦理結算後再進行清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區、直轄市地方稅務局根據當地情況制定。
2、預征率： 國稅發〔2010〕53號 國家稅務總局關於加強土地增值稅征管工作的通知 除保障性住房外，東部地區省份預征率不得低於2%，中部和東北地區省份不得低於1.5%，西部地區省份不得低於1%，各地要根據不同類型房地產確定適當的預征率（地區的劃分按照國務院有關文件的規定執行）

I. 土地增值稅預繳時間是什麼時候

《土地增值稅暫行條例》第十條 納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起 7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。
現在一般都是在月末根據銷售額計算預繳土地增值稅並申報、繳納。