增值稅專用發票有效期計算表

① 增值稅專用發票開出的有效期是多長時間

增值稅專用發票有效期是180天。

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

留抵沒有期限規定，只要企業持續經營，就能在以後各期抵扣。

(1)增值稅專用發票有效期計算表擴展閱讀：

第二十三條 一般納稅人注銷稅務登記或者轉為小規模納稅人，應將專用設備和結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關。

主管稅務機關應繳銷其專用發票，並按有關安全管理的要求處理專用設備。

第二十四條 本規定第二十三條所稱專用發票的繳銷，是指主管稅務機關在紙質專用發票監制章處按「V」字剪角作廢，同時作廢相應的專用發票數據電文。

被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人。

第二十五條 用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

本規定所稱認證，是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。

本規定所稱認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發票所列密文解譯後與明文一致。

第二十六條 經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

（一）無法認證。

本規定所稱無法認證，是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

（二）納稅人識別號認證不符。

本規定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

（三）專用發票代碼、號碼認證不符。

本規定所稱專用發票代碼、號碼認證不符，是指專用發票所列密文解譯後與明文的代碼或者號碼不一致。

第二十七條 經認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。

（一）重復認證。

本規定所稱重復認證，是指已經認證相符的同一張專用發票再次認證。

（二）密文有誤。

本規定所稱密文有誤，是指專用發票所列密文無法解譯。

（三）認證不符。

本規定所稱認證不符，是指納稅人識別號有誤，或者專用發票所列密文解譯後與明文不一致。

本項所稱認證不符不含第二十六條第二項、第三項所列情形。

（四）列為失控專用發票。

本規定所稱列為失控專用發票，是指認證時的專用發票已被登記為失控專用發票。

參考資料：

關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知 -國務院

② 增值稅專用發票進項抵扣的有效期為多少天

增值稅發票抵扣期限延至180日。增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定：

1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

2、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

註：如果企業清算、注銷，要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。

(2)增值稅專用發票有效期計算表擴展閱讀

增值稅抵扣需要注意：

1、取得增值稅專用發票就可抵扣進項稅額

增值稅專用發票只是抵扣進項稅額的「憑證」之一，也是進項稅額抵扣的形式條件之一，但是即使取得增值稅專用發票，如果屬於不得從銷項稅額中抵扣的情形也不能進項稅額抵扣；

如企業租用一輛大客車專用於職工上下班班車，租車費用即使取得增值稅專用發票，因屬於用於集體福利購進應稅服務，不能抵扣進項稅額;自行購買用於辦公場所的裝修材料，即使取得的增值稅專用發票，因屬於用於非增值稅應稅項目購進貨物，不能抵扣進項稅額。

2、只有專用發票才能抵扣進項稅額

營改增後，增值稅抵扣憑證不僅包括增值稅專用發票，而且還包括：1.稅控機動車銷售統一發票;2.海關進口增值稅專用繳款書;3.農產品收購發票;4.農產品銷售發票;5.出口貨物轉內銷證明(外貿企業);6.稅收繳款憑證。

3、跨年增值稅專用發票不能認證抵扣

根據相關規定，本年取得的進項發票不是必須在本年度內認定抵扣，而是在開具之日起180日內認證抵扣就可以。此期限可以跨年。

4、過了180天未抵扣進項稅額，就不能再抵扣了

因客觀原因導致增值稅抵扣憑證未按期申報抵扣的，詳細說明原因，經審批後仍可抵扣。客觀原因包括：企業辦稅人員傷亡、突發危重疾病或擅自離職，未能辦理交接手續;因自然災害等不可抗力造成增值稅扣抵憑證未按期抵扣。

5、不知稅控機以及技術服務費可以全額抵扣

納稅人安裝使用增值稅稅控系統專用設備支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。專用設備包括：金稅盤(稅控盤)和報稅盤。已繳納的技術服務費也可以全額抵減。

6、辦公用品的進項稅額不能抵扣

辦公用品比較特殊，雖然不是直接去生產產品的，但是辦公使用屬於企業正常的經營活動所需，所以可以理解為間接的用於生產經營活動，所以進項稅額可以抵扣，不用轉出。

7、損失報廢的進項稅額都需要轉出

因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，進項稅額需轉出。但是，如果是自然災害、市場原因造成貨物報廢處理的損失，進項稅額無需轉出。

8、免稅項目的進項稅額無需轉出

企業如果同時有增值稅免稅項目和應稅項目，需分別核算進項稅額，用於免稅項目的進項稅額需轉出。也可先按照比例抵扣進項稅額，年底再清算調整。

9、視同銷售的進項稅額需要轉出

視同銷售項目，除不得抵扣項目(非增值稅應稅項目等)外，如將貨物無償贈送給其他單位或個人、用於投資，進項稅額可照常抵扣!

10、進價高於銷售的價格要做進項稅額轉出

不屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定的不能抵扣及轉出的情形，進價高於銷售價格不需要做進項稅額轉出，但是銷售貨物價格明顯偏低並無正當理由的，由主管稅務機關核定其銷售額。

11、對既有增值稅應稅業務，又有非增值稅應稅業務，無需按比例抵扣

對既有增值稅應稅業務，又有非增值稅應稅業務，要合理劃分應稅項目與非應稅項目，准確計算當期准予抵扣的進項稅額。不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計。

「營改增」納稅人不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應稅勞務營業額+免徵增值稅項目銷售額)÷(當期全部銷售額+當期全部營業額)。

12、營改增後應稅服務與貨物勞務進項不能混著抵扣

增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額，沒要求應稅服務與貨物勞務分開各算各的抵扣，但在財稅(2013)106號中有一項特殊規定：原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，截止到本地區試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。

13、企業在稅務稽查中被查補的稅款和滯納金不能抵頂企業現有的留抵稅額

③ 增值稅發票認證期限從何時計算

1.2010年1月1日後開具：
（1）增值稅專用發票、公路內河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。
（2）實行海關進口增值稅專用繳款書 「先比對後抵扣」管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關繳款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。
2.2009年12月31日前開具：
（1）專用發票進項稅額抵扣的時間：開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額；認證通過的當月申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
（2）海關專用繳款書進項稅額抵扣的時間：開具之日起90天後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
希望能幫上忙，謝謝！！

④ 增值稅專用發票進項抵扣的有效期為多少天

增值稅專用發票進項抵扣，沒有有效期限制。
相關規定：

《國 家稅 務總 局關 於取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值 稅征管問題的公 告》（國 家稅 務總 局公 告201 9年第 45 號）規定：「一、增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以後開具的增值稅專 用發 票、海關進口增 值稅專 用繳 款書、機動車銷售統一發 票、收費公路通行費增值稅電子普 通發 票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。納稅人在進行增值稅納稅申報時，應當通過本 省（自 治區、直轄 市和計 劃單 列市）增值稅發 票綜合服務平台對上述扣稅憑證信息進行用途確認。
增值稅一般納稅人取得2016年12月31日及以前開具的增值稅專 用發 票、海關進口增 值稅專 用繳款書、機動車銷售統一發 票，超過認證確認、稽核比對、申報抵扣期限，但符合規定條件的，仍可按照《國 家稅 務總 局關 於逾 期增 值稅扣 稅憑證抵扣問題的公 告》（201 1年第 50號，國 家稅 務總 局公 告201 7年第 36號、201 8年 第31 號修改）、《國 家稅 務總 局關 於未按期申報抵 扣增值 稅扣稅憑 證有關問題的公 告》（2011 年第 78 號，國 家稅 務總 局公 告2018 年第 31 號修 改）規定，繼續抵扣進項稅額。」

⑤ 增值稅專用發票的認證有效期是多長時間

1、增值稅專用發 票抵扣有效期是180天。
2、增值稅專用發 票是由國家稅務總局監制設計印製的，只限於增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發 票。

⑥ 增值稅專用發票抵扣，增值稅專用發票有效期是多少天

增值稅專用發票有效期是180天。

增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

留抵沒有期限規定，只要企業持續經營，就能在以後各期抵扣。

(6)增值稅專用發票有效期計算表擴展閱讀：

第二十三條 一般納稅人注銷稅務登記或者轉為小規模納稅人，應將專用設備和結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關。

主管稅務機關應繳銷其專用發票，並按有關安全管理的要求處理專用設備。

第二十四條 本規定第二十三條所稱專用發票的繳銷，是指主管稅務機關在紙質專用發票監制章處按「V」字剪角作廢，同時作廢相應的專用發票數據電文。

被繳銷的紙質專用發票應退還納稅人。

第二十五條 用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。

本規定所稱認證，是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。

本規定所稱認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發票所列密文解譯後與明文一致。

第二十六條 經認證，有下列情形之一的，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關退還原件，購買方可要求銷售方重新開具專用發票。

（一）無法認證。

本規定所稱無法認證，是指專用發票所列密文或者明文不能辨認，無法產生認證結果。

（二）納稅人識別號認證不符。

本規定所稱納稅人識別號認證不符，是指專用發票所列購買方納稅人識別號有誤。

（三）專用發票代碼、號碼認證不符。

本規定所稱專用發票代碼、號碼認證不符，是指專用發票所列密文解譯後與明文的代碼或者號碼不一致。

第二十七條 經認證，有下列情形之一的，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，稅務機關扣留原件，查明原因，分別情況進行處理。

（一）重復認證。

本規定所稱重復認證，是指已經認證相符的同一張專用發票再次認證。

（二）密文有誤。

本規定所稱密文有誤，是指專用發票所列密文無法解譯。

（三）認證不符。

本規定所稱認證不符，是指納稅人識別號有誤，或者專用發票所列密文解譯後與明文不一致。

本項所稱認證不符不含第二十六條第二項、第三項所列情形。

⑦ 2020年增值稅專用發票有限期時間多久認證

增值稅一般納稅人，在收到增值稅專用發票後，在發票開具日期起180天之內認證，可以抵扣進項稅，當期夠抵扣不完的，可以留抵。

根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定：

1、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。

2、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

註：如果企業清算、注銷，要將沒有抵扣完的留抵額做進項稅額轉出。

(7)增值稅專用發票有效期計算表擴展閱讀：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令2008年第538號)第九條納稅人購進貨物或者應稅勞務，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

(一)用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務;

(二)非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務;

(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務;

(四)國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品;

⑧ 如何用excel表格計算增值稅發票抵扣到期日

1、在一個單元格中輸入發票開出日期（姑且叫A1）
2、在一個單元格中輸入有效期長度(姑且叫B1)
3、在C1單元格中輸入公式=A1+B1，就得到你要的日期了。

⑨ 增值稅專用發票抵扣有效期是多長

增值稅專用發票的認證期限是180天，在這個期限內認證通過的發票，抵扣是沒有期限內的。

對於增容值稅專用發票通常有兩種稱呼，以「十萬元」為例，分為：「十萬元版」和「限十萬元版」。其中，「十萬元版」不含稅價款可超過人民幣十萬元，而「限十萬元版」不含稅價款不得超過人民幣十萬元。在日常工作中，要注意區分。

(9)增值稅專用發票有效期計算表擴展閱讀

貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者。

這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

⑩ 增值稅專用發票抵扣有效期是多長

國稅函〔2009〕617號文件第一條規定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的增值稅專內用發票、公路內容河貨物運輸業統一發票和機動車銷售統一發票，應在開具之日起180天內到稅務機關辦理認證，並在認證通過的次月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。文件提醒，上述規定要從2010年1月1日起執行。對納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原來規定執行，還是遵照《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發〔2003〕17號)第一條規定來執行，對增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。