稅法規定的攤銷年限調整

㈠ 新稅法規定財務軟體的攤銷年限為多少年

一、單獨購入的財務軟體，作為無形資產管理。 二、企業所得稅法實施條專例第六十七條規定： 無形屬資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。 無形資產的攤銷年限不得低於一0年。 作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。 三、根據《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅[二00吧]一號）規定, 企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為二年

㈡ 新稅法規定財務軟體的攤銷年限為多少年

最短期限為2年。

根據《財政部、國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)文件規定，企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

財務軟體為無形資產，購買攤銷會計分錄如下。

1、購入財務軟體，分錄為：

借：無形資產-財務軟體

貸：銀行存款/現金

應交稅費-應交增值稅-進項稅

2、無形資產當月增加當月開始攤銷：

借：管理費用-無形資產攤銷

貸：累計攤銷

(2)稅法規定的攤銷年限調整擴展閱讀：

1、企業攤銷無形資產，應當自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。

2、企業選擇的無形資產攤銷方法，應當反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的，應當採用直線法攤銷。

3、無形資產的攤銷金額一般應當計入當期損益（管理費用、其他業務成本等）。某項無形資產所包含的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的，其攤銷金額應當計入相關資產的成本。

4、企業至少應當於每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，應當改變攤銷期限和攤銷方法。

㈢ 稅法規定的折舊年限

內容界限
在實際工作中，企業一般應按月計提固定資產折舊。企業在實際計提固定資產折舊時，當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊後，不論能否繼續使用，均不再計提折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

最低年限
除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。
「釋義」本條是對固定資產最低折舊年限的規定。
雖然企業固定資產折舊年限的長短，只是涉及繳納稅款的時序問題，但是國家每年財政收入的要求、通貨膨脹或者緊縮等經濟情況的變化等多種因素的影響決定了，若不對固定資產的折舊年限作一個基本要求，仍然會影響到國家的稅收利益。所以，國家需要根據不同類型的固定資產的共有特性，對不同類別的固定資產的折舊年限作一個最基本的強制規定，以避免國家稅收利益受到大的沖擊。原內資企業所得稅暫行條例及其實施細則並未對固定資產的折舊年限作直接的規定，而是籠統的規定，固定資產折舊年限參照國家其他有關規定執行。
本條的規定，具體可從以下幾方面來理解。
（一）房屋、建築物的最低折舊年限為20年。
房屋和建築物作為最主要的固定資產，其構造、屬性等方面相對較為特殊，使用壽命相對較長，價值相對較高，其使用價值的體現也是一個相對較長的過程，根據收入與支出配比原則等要求，其折舊年限也應相對較長，所以本條規定，房屋、建築物的最低折舊年限為20年，這基本能反映房屋、建築物的現實使用情況。本條所說的房屋、建築物，是指供生產、經營使用和為職工生活、福利服務的房屋、建築物及其附屬設施，其中房屋，包括廠房、營業用房、辦公用房、庫房、住宿用房、食堂及其他房屋等；建築物，包括塔、池、槽、井、架、棚（不包括臨時工棚、車棚等簡易設施）、場、路、橋、平台、碼頭、船塢、涵洞、加油站以及獨立於房屋和機器設備之外的管道、煙囪、圍牆等；房屋、建築物的附屬設施，是指同房屋、建築物不可分割的、不單獨計算價值的配套設施，包括房屋、建築物內的通氣、通水、通油管道，通信、輸電線路，電梯，衛生設備等。
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，最低折舊年限為10年。
飛機、火車、輪船作為交通工具，與其他交通工具相比，其性能較強，價值較高，使用期限相對較長，折舊年限也相應較長；機器、機械及其他生產設備等，也具有使用年限較長等特性，折舊年限也應相對較長。所以本條規定，此類固定資產的最低折舊年限為10年，其中火車，包括各種機車、客車、貨車以及不單獨計算價值的車上配套設施；輪船，包括各種機動船舶以及不單獨計算價值的船上配套設施；機器、機械和其他生產設備，包括各種機器、機械、機組、生產線及其配套設備，各種動力、輸送、傳導設備等。
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，最低折舊年限為5年。
此類固定資產，是除機械、機器和其他生產設備之外，但與生產經營活動有關，即不是直接的生產工具，而是在生產經營過程中起到輔助作用的器具、工具、傢具等，它們的使用壽命相對較短，其最低折舊年限為5年。
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，最低折舊年限為4年。
除了飛機、火車、輪船以外的其他運輸工具，相對而言價值較低、使用年限較短，其折舊年限也就應相應較短，所以本條規定，此類固定資產的最低折舊年限為4年。此類固定資產包括汽車（小型汽車，越野汽車）、電車、拖拉機、摩托車（艇）、機帆船、帆船以及其他運輸工具。
（五）電子設備，最低折舊年限為3年。
原外資稅法實施細則規定，電子設備的最低折舊年限為5年，考慮到現在科技日新月異，技術更新換代較快、電子設備的使用年限相對縮短等各種現實因素，本條將電子設備的最低折舊年限從5年改為3年，使企業的折舊扣除額向前提前。本條所稱的電子設備，是指由集成電路、晶體管、電子管等電子元器件組成，應用電子技術（包括軟體）發揮作用的設備，包括電子計算機以及由電子計算機控制的機器人、數控或者程式控制系統等。
（六）企業在確定折舊年限上的自主權。
前述所規定的折舊年限，只是各項固定資產的最低折舊年限，只是一個基本要求，它並不排除企業自己規定對資產採用比最低折舊年限更長的折舊時限。也就是說，企業可以根據固定資產的屬性和使用情況，在比本條規定的相關資產最低折舊年限更長的時限內計提折舊。
（七）國務院財政、稅務主管部門規定折舊年限的權力。
國務院財政、稅務主管部門可以作出不同於本條規定的最低折舊年限的規定。因為考慮到現實情況非常復雜，各種固定資產的屬性、使用情況等也會發生變化，若不授權國務院財政、稅務主管部門根據實際情況的需要而適時調整的權力，容易造成僵化、機械，難以適應實踐的需要。所以，根據本條的授權，可以在不修改條例的情況下，國務院財政、稅務主管部門可以作出不同於本條所原則確定的各種資產的最低折舊年限的規定。

㈣ 會計與稅法折舊年限不同如何進行納稅調整

《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第49號)第五條第一款規定，企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額;企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。

第五條第二款規定，企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。

第五條第三款規定，企業按會計規定提取的固定資產減值准備，不得稅前扣除，其折舊仍按稅法確定的固定資產計稅基礎計算扣除。

第五條第四款規定，企業按稅法規定實行加速折舊的，其按加速折舊辦法計算的折舊額可全額在稅前扣除。

第五條第五款規定，石油天然氣開采企業在計提油氣資產折耗(折舊)時，由於會計與稅法規定計算方法不同導致的折耗(折舊)差異，應按稅法規定進行納稅調整。

根據上述規定，假定企業對某生產設備確定的會計折舊年限為12年，未低於《企業所得稅法實施條例》規定的10年，屬於符合實施條例對折舊年限的規定，應按照12年計算折舊稅前扣除，不需要納稅調整。

若該生產設備確定的會計折舊年限為8年，高於實施條例規定的10年，則屬於不符合實施條例對折舊年限的規定，應對會計上按8年計算的超過10年計算的折舊額部分，進行納稅調增;同時該設備會計8年折舊期滿並已提足折舊，但稅收折舊未滿未提足折舊，在剩餘2年稅法可繼續提折舊，進行納稅調減。

㈤ 稅法規定折舊年限變動後可以對以前的固定資產做調整嗎

企業已按照老所得稅法的規定正確計提了折舊, 則不再對因新稅法預 計凈殘值和折舊年限的變化而調整以前年度(即老稅法下)已計提的固定資產折舊額.

㈥ 長期待攤費用稅法規定的最低攤銷年限是多少

你好，稅法規定的長期待攤費用，即「其他應當作為長期待攤費用的支出」，自支出發生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得少於3年。

㈦ 無形資產攤銷年限稅法如何規定

1、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定無形資產攤銷年限得低於內10年，受容讓或投資無形資產法律和合同或者企業申請書分別規定有效期限和受益期限按法定有效期限與合同或企業申請書規定受益年限孰短原則攤銷；法律沒有規定使用年限按照合同或者企業申請書受益年限攤銷；法律和合同或者企業申請書沒有規定使用年限或者自行開發無形資產攤銷期限得少於10年。
2、根據《財政部、國家稅務總局、海關總署關於鼓勵軟體產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題通知》(財稅[2000]25號)規定企事業單位購進軟體凡購置成本達固定資產標准或構成無形資產按照固定資產或無形資產進行核算內資企業經主管稅務機關核准；投資額3000萬美元上外商投資企業報由國家稅務總局批准；投資額3000萬美元下外商投資企業經主管稅務機關核准其折舊或攤銷年限適當縮短。

㈧ 無形資產攤銷年限更改的問題

不知你是什麼情況？稅法規定：

《中華人民共和國企業所得稅法》第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。

無形資產的攤銷年限不得低於10年。

作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。

如果是企業購買的無形資產，攤銷年限不能低於10年。如果你要改正，也可以，但納稅還要按稅法，提前攤銷的金額要還原所得稅額，交納所得稅。

如果調整無形資產攤銷年限，屬於會計估計變更，需要在資產負債表附註上說明。會計估計變更，不使用追溯調整法，而使用未來適用法，所以，剩餘年限（6年）重新計算攤銷額，在變更月份直接按新的攤銷額入賬就行了，以前年度的不能調整了。

㈨ 稅法上或會計上對於折舊/攤銷年限有硬性規定嗎

第六十條除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。第六十七條無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。
作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，准予扣除。
第六十八條企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項所稱固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建築物結構、延長使用年限等發生的支出。
企業所得稅法第十三條第（一）項規定的支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷；第（二）項規定的支出，按照合同約定的剩餘租賃期限分期攤銷。
改建的固定資產延長使用年限的，除企業所得稅法第十三條第（一）項和第（二）項規定外，應當適當延長折舊年限。
第六十九條企業所得稅法第十三條第（三）項所稱固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：
（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；
（二）修理後固定資產的使用年限延長2年以上。
企業所得稅法第十三條第（三）項規定的支出，按照固定資產尚可使用年限分期攤銷。
第七十條企業所得稅法第十三條第（四）項所稱其他應當作為長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低於3年。
以上是《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》的具體規定。應該是「硬性」的吧？