增值稅稅控系統專用設備使用年限

① 增值稅稅控系統專用設備費已認證

增值稅稅控系統專用設備費發票是可以全額抵扣的，不用認證。認證了的話只能抵扣稅額部分，不是很虧么？我們這邊如果認證了的話在申報系統里在把這張票轉成不抵扣，然後在報表裡填寫。但是各地可能操作方法不同，建議咨詢當地國稅。

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

小規模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於小規模納稅人)》第11欄「本期應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第10欄「本期應納稅額」時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第10欄「本期應納稅額」時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。

現在好像小規模納稅人申報表有變化，具體欄數看報表上內容

② 需要全額抵減的增值稅稅控系統專用設備要到稅務局備案，這個有時間限制么

1、是當月必須去備案么，當月備案拿下月初就填到申報表中么？還是和認證時間一樣專屬180天內備案就行？

答：一般是以你入賬的月份為准，當月就報備。國稅總局的公告沒有規定時限，但從會計核算以及所得稅核算的情況下，一般是不得跨年入賬和報備的。

2、剛認定為一般納稅人，金稅卡還未發行呢，難道下個月初抄報稅就免了？

答：如果沒有發行金稅卡的話，是不能抄稅的，但每月的申報還是少不了的。

③ 增值稅稅控系統專用設備包括哪些

增值稅稅控系統專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟體等。

根據《增值稅防偽稅控系統管理辦法》：

第十條 防偽稅控系統專用設備（以下簡稱專用設備）包括：金稅卡、IC卡、讀卡器、延伸板及相關軟體等。防偽稅控系統稅務專用設備由總局統一配備並逐級發放；企業專用設備由防偽稅控系統技術服務單位（以下簡稱服務單位）實施發售管理。

增值稅防偽稅控系統由四個子系統構成：稅務發行子系統、企業發行子系統、防偽開票子系統和認證報稅子系統（認證和報稅為二套軟體，但必須裝在同一台計算機中）。

稅務發行子系統的主要功能是對下級稅務發行子系統、下級企業發行子系統及下級認證報稅子系統進行發行；企業發行子系統的功能是對企業開票子系統進行初始發行和向企業發售專用發票。

認證報稅子系統的主要功能是接收企業的抄稅數據並對發票的真偽進行辨別，以上三個子系統是分別用於各級稅務機關。

防偽開票子系統則是專門用於企業開具專用發票，防偽稅控開票子系統必須通過其主管防偽稅控稅務機關對其所持有的「稅控IC卡和金稅卡」進行發行後才能使用。

(3)增值稅稅控系統專用設備使用年限擴展閱讀：

根據《增值稅防偽稅控系統管理辦法》：

第三十二條 稅務機關用兩卡應由專人使用保管，使用或保管場所應有安全保障措施。發生丟失、被盜的，應立即報公安機關偵破追繳，並報上級稅務機關進行系統處理。

第三十三條 按照密碼安全性的要求，總局適時統一布置更換系統密鑰，部分地區由於兩卡丟失被盜等原因需要更換密鑰的，由上一級稅務機關決定。

第三十四條 有關防偽稅控系統管理的表、賬、冊及稅務文書等資料保存期為五年。

第三十五條 防偽稅控企業應採取有效措施保障開票設備的安全，對稅控IC卡和專用發票應分開專櫃保管。

第三十六條 任何單位和個人未經總局批准不得擅自改動防偽稅控系統軟、硬體。

第三十七條 服務單位和防偽稅控企業專用設備發生丟失被盜的，應迅速報告公安機關和主管稅務機關。各級稅務機關按月匯總上報《丟失、被盜金稅卡情況表》。總局建立丟失被盜金稅卡資料庫下發各地錄入認證子系統。

第三十八條 稅務機關或企業損壞的兩卡以及按本辦法第六條規定收繳的兩卡，由省級稅務機關統一登記造冊並集中銷毀。

④ 購買增值稅稅控系統專用設備的發票一般多久有效

因為是正規合法的
增值稅發票
且無需認證，所以納稅人購買
稅控
設備的發
票通常是一直都有效的，但如果跨年記入費用的話，
有可能涉及到
匯算清繳
調整的問題，所以最好不跨年使用。

⑤ 防偽稅控專用設備殘值率折舊年限如何確定

防偽稅控復設備可以制有兩種處理方法：一、根據《關於推行增值稅防偽稅控系統若干問題的通知》（國稅發[2000]183號）文件精神：企業購置增值稅防偽稅控系統專用設備和通用設備發生的費用，准予在當期計算繳納所得稅前一次性列支。該設備可以列為固定資產管理，但不得提取折舊。二、防偽稅控設備未在稅前一次性列支的，可以根據《企業所得稅法實施條例》第五十九條、第六十條的規定：企業應當根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的預計凈殘值。固定資產的預計凈殘值一經確定不得變更，殘值率是3%-5%。電子設備計算折舊的最低年限為3年。

⑥ 稅控系統專用設備費用以及技術維護費多長時間抵扣

國稅發[2003]17號《關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。
二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。

⑦ 稅控專用設備的折舊年限是幾年呢

國稅發[2000]191號來 《國家稅務總源局關於印發<國家稅務總局關於推行增值稅防偽稅控系統的通告>的通知》的第四條:自2000年1月1日起，企業購置稅控系統專用設備和通用設備發生的費用，准予在當期計算繳納所得稅前一次性列支；同時可憑購貨所取得的專用發票所註明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣。

可以按照固定資產管理，但不需要提取折舊了，因為可以所得稅前一次性列支的。

⑧ 增值稅稅控系統按多少年計提折舊

一、增值稅稅控系統按3年計提折舊.
二、相關規定：
1、所稱"防偽稅控系統專用設備"是指開票金稅卡、稅控IC卡及讀卡器；通用設備包括用於防偽稅控系統開具專用發票的計算機、列印機。抵減金額歸屬為減征稅額
2、文件中陳述抵減增值稅的費用，不屬於進項稅額抵扣，而是作為增值稅的減征稅額。因此，納稅人在填寫納稅申報表時，對當期可在增值稅應納稅額中全額或部分抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：增值稅一般納稅人和小規模納稅人均應將抵減金額填入相應的《增值稅納稅申報表》中的"應納稅額減征額"欄，本期應納稅額不足抵減減征額部分結轉下期繼續抵減。
3、如企業購置專用設備5000元（含稅價）時，借記"固定資產——稅控設備"5000元，貸記"銀行存款"5000元；抵減當期應繳納的增值稅時，借記"應交稅費——應交增值稅（減征或已交稅額）"5000元，貸記"營業外收入"5000元。
如企業支付技術維護費2000元時，借記"管理費用"2000元，貸記"銀行存款"2000元；抵減當期應繳納的增值稅額時，借記"應交稅費——應交增值稅（減征或已交稅額）"2000元，貸記"營業外收入"2000元。
4、該項營業外收入根據企業所得稅相關政策規定，視為財政性資金，按財稅[2008]151號文件和財稅[2011]70號文件規定處理。企業今後就該項固定資產按規定計提折舊時，也應按上述文件規定在企業所得稅稅前扣除（相關費用不得扣除）。 <<財政部、國家稅務總局關於增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知>>財稅「2012」15號

⑨ 增值稅稅控系統專用設備共計720元,必須記入固定資產嗎

不是必須的，根據固定資產折舊新政價值5000元以下的可以一次計入管理費用。
增值稅防偽稅控系統的價值和使用年限已經符合了固定資產的入賬條件

如果將其一次性進入管理費用，降低利潤，那麼所得稅納稅調整會給調整處理，一樣會繳稅的。所以，建議按照所得稅法的規定，將其作為固定資產入賬，選擇最短折舊年限計提累計折舊，這樣較為妥當！