『壹』 用於研發的可以加計扣除的無形資產攤銷額，因稅法和會計上的攤銷年限不一致，怎麼確認遞延所得稅
加計扣除部分實質上屬於稅收優惠，這一事項在會計上並不予以確認，也就不會計內入任何會計科目，所以對容於這一暫時性差異不確認遞延所得稅。需要確認的是會計攤銷和稅法攤銷差額（100元和30元）產生的暫時性差異對遞延所得稅的影響。
『貳』 根據新會計准則，長期待攤費用轉入管理費用，那麼需要調整遞延所得稅資產嗎
借:管理費用100
貸:長期待攤費用100
借:遞延所得稅資產100*25%
貸:所得稅費用25
後面根據攤銷期間和金額沖回。
『叄』 後續年度的攤銷要確認遞延所得稅資產嗎
無形資產確復認時加計扣除部分不確認遞制延所得稅資產，後續年度也不存在攤銷認遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產屬於資產類科目中的非流動資產。
遞延所得稅資產 ，就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
一、借方核算（資產類）：轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
二、貸方核算（負債類）：發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
『肆』 無形資產與遞延所得稅
1、關於稅法：
企業所得稅法實施條例第六十七條規定：「無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。
無形資產的攤銷年限不得低於10年。」
也就是說，無論企業如何核算無形資產，都可以按不低於10年的年限申報攤銷額。企業不會不申報的，合法的扣除項目當然要申報。
2、關於產生遞延所得稅負債的原因
假設無形資產賬面價值1000萬元，按10年攤銷申報所得稅，年末：
賬面價值=1000
計稅基礎=1000-1000/10=900
資產的賬面價值大於計稅基礎，產生遞延所得稅負債。
『伍』 年末遞延所得稅資產是否需要攤銷
應當轉回。
遞延所得稅資產的應有餘額大於其賬面余額的，應按其差額確認，借記「遞延所得版稅資產權」，貸記「所得稅費用——遞延所得稅費用」等科目；遞延所得稅資產的應有餘額小於其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
所得稅費用與應交所得稅額的差額就是暫時性差異的納稅影響額，記入「遞延稅款」賬戶，如果本期所得稅費用大於應付稅款，「遞延稅款」賬戶表示預提所得稅，即遞延所得稅負債；反之，記入「遞延稅款」賬戶的是待攤所得稅，即遞延所得稅資產。「遞延稅款」賬戶的納稅影響額隨著暫時性差異的轉回而逐步轉銷。如果在此期間沒有新的暫時性差異發生，「遞延稅款」賬戶最後余額為零。
『陸』 年底計提遞延所得稅怎麼計提用哪個數計提
產生遞延所得稅的原因是會計准則的相關規定與現行稅法的規定不一致而造成的計稅基礎不一，從而產生臨時性差異和永久性差異，根據所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復雜，舉幾個簡單的例子：
1、某些企業採用加速折舊，而稅法不允許該企業加速折舊，則多提的折舊使資產的計稅基礎產生差異，需要計提遞延所得稅資產；
2、稅法規定某些無形資產開發可以在開發支出當期加計扣除，而會計准則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負債；
3、某些情況企業需要計提預計負債（如預提售後服務費用），而稅法規定在費用實際發生的時候才能稅前扣除，從而產生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產。
『柒』 遞延收益可在5年內分攤徵收所得稅嗎
不是當年遞延轉多少收入，確認多少收入，按多少征所得稅么
『捌』 會計折舊和稅法折舊為什麼既會影響當期所得稅又會影響遞延所得稅呢 可以解釋一下嗎
具體來說都是對資產的折舊，定義上沒有區別，原理也沒有區別，只是說法有所不同，直線法只是稅法折舊的方法，其原理與會計上的平均年限法一樣。
實務中，對於同一項資產稅法和會計的折舊規定有可能會不同，於是就會出現稅法與會計上對於所得稅的確認的差別，這就產生了所得稅的資產負債表債務法的會計准則（遞延所得稅資產、遞延所得稅負債）。給你舉個簡單的例子，你就明白了：
一項固定資產買價80萬，會計上折舊年限為8年，稅法上為10年，稅法與會計的折舊方法相同，都是直線法計提。那麼稅法年折舊額為8萬，會計為10萬，產生2萬的差異，這個差異便會產生遞延所得稅資產。如果本年會計利潤為100萬，那麼所得稅做賬：
應納稅所得額=100+2=102萬
（稅法）應交稅費=102*25%=25.5萬
（會計）所得稅費用=100*25%=25萬
借：所得稅費用 25
遞延所得稅資產 0.5
貸：應交稅費——應交所得稅 25.5
『玖』 固定資產因折舊年限的不同導致的遞延所得稅資產
會計上對於具體的折舊年限是沒有規定的，而所得稅法對不同類的固定資產是有明確折舊年限規定的，一般會規定至少按多少年折舊。只有當會計採用的折舊年限少於稅法規定的年限時，才會產生遞延所得稅資產，而且說明應交稅款在先、會計確認稅費在後，稅該交的當然還是應交。