土地增值稅納稅申報期限

① 土地增值稅的納稅期限，納稅地點是怎樣規定的

土地增值稅的納稅人應當自房地產合同簽訂之日起7天以內向房地產所在地的稅務機關進行納稅申報，並提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告和其他有關資料，然後按照稅務機關核定的稅額和規定的期限繳納土地增值稅。
如果納稅人經常發生房地產轉讓，難以在每次轉讓以後申報繳納土地增值稅，可以按月或者按轉讓房地產所在省（自治區、直轄市和計劃單列市）地方稅務局規定的期限申報納稅。納稅人選擇定期申報方式的，應當向轉讓房地產所在地的地方稅務機關備案。定期申報方式確定以後，1年以內不得變更。
納稅人在項目全部竣工結算以前轉讓房地產取得的收入，由於各種原因無法據實計算土地增值稅的，可以按照所在省（自治區、直轄市）地方稅務局的規定預征稅款，待項目全部竣工、辦理結算以後清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區和直轄市地方稅務局根據當地的情況制定。
土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對於分期開發的項目，以分期項目為單位清算。
開發項目中同時包括普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
符合下列情形之一的，納稅人應當辦理土地增值稅清算：一、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
二、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；三、直接轉讓土地使用權的。
符合下列情形之一的，稅務機關可以要求納稅人辦理土地增值稅清算：
一、已經竣工驗收的房地產開發項目，已經轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上；或者該比例雖然沒有超過85qo，但是剩餘的可售建築面積已經出租或者自用的。二、取得銷售（預售）許可證期滿3年仍然沒有銷售完畢的。三、納稅人申請注銷稅務登記但是沒有辦理土地增值稅清算手續的。
四、省級地方稅務局規定的其他情況。
如果納稅人沒有按照規定繳納土地增值稅或者辦理免稅、減稅手續，土地管理部門和房產管理部門不能辦理有關權屬變更手續（如土地使用權登記和過戶手續，發放《國有土地使用證》等）。

② 土地增值稅的納稅義務發生時間是如何規定的

《土地增值稅暫行條例》
第十五條根據條例第十條的規定，納稅人應按照下列程序辦理納稅手續:
(一)納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的七日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。
納稅人因經常發生房地產轉讓而難以在每次轉讓後申報的，經稅務機關審核同意後，可以定期進行納稅申報，具體期限由稅務機關根據情況確定。

③ 房地產企業土地增值稅按季申報還是按月申報

具體需要看稅務主管局的核定。

土地增值稅是以土地和地上建築物為征稅對象，以增值額為稅基，並按照30%-60%的四級超率累進稅率進行徵收。但由於房地產開發的成本項目繁多，核算起來難度很大，因此土地增值稅的徵收方式一直是每年按照房地產項目的預計銷售收入預征，然後在項目竣工驗收後進行清算。

但由於預征率較低，預征的稅款只佔清算稅款很小的比例，大部分的土地增值稅都是在清算階段繳納的。

(3)土地增值稅納稅申報期限擴展閱讀：

土地增值稅稅種特點：

（1）以轉讓房地產的增值額為計稅依據。

土地增值稅的增值額是以征稅對象的全部銷售收入額扣除與其相關的成本、費用、稅金及其他項目金額後的余額，與增值稅的增值額有所不同。

（2）征稅面比較廣。

凡在我國境內轉讓房地產並取得收入的單位和個人，除稅法規定免稅的外，均應依照土地增值稅條例規定繳納土地增值稅。換言之，凡發生應稅行為的單位和個人，不論其經濟性質，也不分內、外資企業或中、外籍人員，無論專營或兼營房地產業務，均有繳納增值稅的義務。

（3）實行超率累進稅率。

土地增值稅的稅率是以轉讓房地產增值率的高低為依據來確認，按照累進原則設計，實行分級計稅，增值率高的，稅率高，多納稅；增值率低的，稅率低，少納稅。

（4）實行按次徵收。

土地增值稅在房地產發生轉讓的環節，實行按次徵收，每發生一次轉讓行為，就應根據每次取得的增值額征一次稅。

④ 每月稅務申報時間什麼時候

納稅申報是指納稅人、扣繳義務人按照稅法規定的期限和內容向稅務機關提交有關納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據，是稅務機關稅收管理信息的主要來源和稅務管理的一項重要制度。
納稅人辦理納稅申報主要採取方式有：
(一)直接申報;即上門申報。納稅人直接到稅務機關辦理納稅申報。
(二)郵寄申報。郵寄申報是指經稅務機關批准，納稅人、扣繳義務人使用統一規定的納稅申報特快專遞專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續，並向郵政部門索取收據作為申報憑據的方式。
郵寄申報以寄出地的郵政局郵戳日期為實際申報日期，凡實行查賬徵收方式的納稅人，經主管稅務機關批准，可以採用郵寄納稅申報的辦法。郵寄申報的郵件內容包括納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求納稅人報送的其他納稅資料。
(三)數據電文。數據電文申報是指經稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網路傳輸等電子方式。如目前納稅人的網上申報就是數據電文申報的一種形式。
採用數據電文形式進行納稅申報的，是以納稅人將申報數據發送到稅務機關特定系統，該數據電文進入特定系統的時間，視為申報時間。
(四)簡易申報。簡易申報是指實行定期定額徵收的納稅人，經稅務機關批准，通過以繳納稅款憑證代替申報或簡並征期的一種申報方式。這種申報方式是以納稅人便利納稅為原則設置的。
以繳納稅款憑證代替申報就是由實行定期定額徵收方式的納稅人在稅務機關規定的期限內按照法律、行政法規規定繳清應納稅款，稅務機關可以視同申報，當期(納稅期)可以不辦理申報手續。
簡並征期是將實行定期定額徵收方式的納稅人經批准，可以採取將納稅期限合並為按季、半年或一年的方式繳納稅款。
(五)其他方式。其他方式是指納稅人、扣繳義務人採用直接辦理、郵寄辦理、數據電文辦理以外的方法向稅務機關辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳報告表。如納稅人、扣繳義務人可以委託注冊稅務師等有稅務代理資質的中介機構或者他人代理申報納稅或報送代扣代繳代收收繳報告表。
每月報稅需要的資料包括：納稅人申報表、銷項稅明細表、進項稅明細表、資產負債表、損益表、現金流量表（根據需要提供）。
季度報稅所需資料包括：除上述資料外，還提供企業所得稅報表（企業所得稅是季度報表）。
年度報稅所需資料包括：年度財務決算報表（包括資產負債表、利潤表、現金流量表等所在區縣會計科提供購買），並按所需要求填寫報送。還有企業所得稅年度清算報表（主管稅務局會提供）。

⑤ 土地增值稅什麼時間計算繳納

土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

土地增值稅實際上就是反房地產暴利稅，是指房地產經營企業等單位和個人，有償轉讓國有土地使用權以及在房屋銷售過程中獲得的收入，扣除開發成本等支出後的增值部分，要按一定比例向國家繳納的一種稅費。

當前中國的土地增值稅實行四級超率累進稅率，對土地增值率高的多征，增值率低的少征，無增值的不征，例如增值額大於20%未超過50%的部分，稅率為30%，增值額超過200%的部分，則要按60%的稅率進行征稅。據專家測算，房地產項目毛利率只要達到34.63%以上，都需繳納土地增值稅。

(5)土地增值稅納稅申報期限擴展閱讀：

1、納稅地點

土地增值稅的納稅人應向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納。「房地產所在地」，是指房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。

2、納稅申報

土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料。

⑥ 土地增值稅的繳納期限和納稅地點是如何規定的

企業管理類團隊 2017-08-12
土地增值稅的納稅人應當自房地產合同簽訂之日起7天以內向房地產所在地的稅務機關進行納稅申報，並提交房屋及建築物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同，房地產評估報告和其他有關資料，然後按照稅務機關核定的稅額和規定的期限繳納土地增值稅。
如果納稅人經常發生房地產轉讓，難以在每次轉讓以後申報繳納土地增值稅，可以按月或者按轉讓房地產所在省（自治區、直轄市和計劃單列市）地方稅務局規定的期限申報納稅。納稅人選擇定期申報方式的，應當向轉讓房地產所在地的地方稅務機關備案。定期申報方式確定以後，1年以內不得變更。
納稅人在項目全部竣工結算以前轉讓房地產取得的收入，由於各種原因無法據實計算土地增值稅的，可以按照所在省（自治區、直轄市）地方稅務局的規定預征稅款，待項目全部竣工、辦理結算以後清算，多退少補。具體辦法由各省、自治區和直轄市地方稅務局根據當地的情況制定。
土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進行清算，對於分期開發的項目，以分期項目為單位清算。
開發項目中同時包括普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
符合下列情形之一的，納稅人應當辦理土地增值稅清算：一、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
二、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；三、直接轉讓土地使用權的。
符合下列情形之一的，稅務機關可以要求納稅人辦理土地增值稅清算：
一、已經竣工驗收的房地產開發項目，已經轉讓的房地產建築面積占整個項目可售建築面積的比例在85%以上；或者該比例雖然沒有超過85qo，但是剩餘的可售建築面積已經出租或者自用的。二、取得銷售（預售）許可證期滿3年仍然沒有銷售完畢的。三、納稅人申請注銷稅務登記但是沒有辦理土地增值稅清算手續的。
四、省級地方稅務局規定的其他情況。
如果納稅人沒有按照規定繳納土地增值稅或者辦理免稅、減稅手續，土地管理部門和房產管理部門不能辦理有關權屬變更手續（如土地使用權登記和過戶手續，發放《國有土地使用證》等）。

⑦ 納稅期限和納稅申報期限的區別是什麼

1、代表時間的含義不同：納稅期限是指繳納稅款的周期，就是多長時間繳納1次。如增值稅按月申報納稅，那增值稅的納稅期限是1個月，就是對於連續生產經營的納稅人必須每個月納稅1次。

納稅申報期限是指辦理納稅申報的時間要求，就是必須在規定的時間內申報納稅情況。如不考慮節假日的因素，增值稅的納稅申報期限是每個月的15日之前。

2、計算方法不同

納稅期限計算公式為：

經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

而納稅申報期限計算公式表示為：人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%。

3、確定依據不同

納稅申報期限是根據各個稅種的特點確定的，各個稅種的納稅期限因其徵收對象、計稅環節的不同而不盡相同，同一稅種也可以因為納稅人的經營情況不同、財務會計核算不同、應納稅額大小不等，申報期限也不一樣，可以分為按期申報納稅和按次申報納稅。

納稅期限的確定，實根據課稅對象和國民經濟各部門生產經營的不同特點來決定。

4、未按期繳納的後果不同

按期納稅申報，是以納稅人發生納稅義務的一定期間為納稅申報期限，不能按期納稅申報的，實行按次申報納稅。納稅人、扣繳義務人如遇國家法定的公休假日，可以順延。公休假日指元旦、春節、「五一」國際勞動節、國慶節以及雙休日。

納稅期限是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的最後時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現。任何納稅人都必須如期納稅，否則就是違反稅法，受到法律制裁。

(7)土地增值稅納稅申報期限擴展閱讀：

納稅申報期限的法律規定：

1、增值稅、消費稅、營業稅的申報期限

增值稅、消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日或者1個月。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。金融業營業稅的申報期限為1個季度。

納稅人和扣繳義務人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅；以5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起15日內申報納稅；以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅。

新辦企業第一次納稅申報的所屬期為稅務登記辦理完畢的次月。

2、企業所得稅及外商投資企業和外國企業所得稅的申報期限

企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。月份或季度終了後10日內申報並預繳稅款，年度終了後45日內申報，4個月內匯算清繳。

外商投資企業和外國企業所得稅按年計算，分季預繳。季度終了後10日內申報並預繳稅款，年度終了後4個月內申報，5個月內匯算清繳。

3、個人所得稅的申報期限扣繳義務人每月所扣繳的稅款，自行申報納稅的納稅人每月應納的稅款，都應當在次月10日內申報並繳納。

個體工商戶的生產經營所得稅，按年計算，分月預繳，月份終了後15日內申報並預繳稅款，年度終了後3個月內匯算清繳。

對企事業單位的承包經營、承租經營所得稅，按年計算，在年度終了後30日內申報納稅。在一年內分次取得承包經營、承租經營所得的，在取得每次所得後的7日內申報並預繳稅款，年度終了後3個月內匯算清繳。

從中國境外取得所得的納稅人，在年度終了後30日內申報納稅。

⑧ 關於土地增值稅納稅時間和繳納方法請教

土地增值稅按照轉讓房地產所取得的實際收益計算徵收，由於計稅時要涉及房地產開發的成本和費用，有時還要進行房地產評估等，因此，其納稅時間就不可能像其他稅種那樣作出統一規定，而是要根據房地產轉讓的不同情況，由主管稅務機關具體確定。主要有三種情況：

納稅地點：

1.納稅人是法人的

當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其機構所在地或經營所在地同在一地時，可在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅;如果轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不在一地，則應在房地產坐落地的主管稅務機關申報納稅。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅。

2.納稅人是自然人的

當納稅人轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地同在一地時，應在其住所所在地稅務機關申報納稅;如果轉讓的房地產的坐落地與其居住所在地不在一地，則在房地產坐落地的稅務機關申報納稅。

⑨ 土地增值稅的納稅程序和納稅期限是如何規定的

土地增值稅的納稅人應按照下列程序辦理納稅手續：
（1）納稅人應於轉讓房地產合同簽訂之日起，7日內到房地產所在地稅務機關辦理納稅申報，同時向稅務機關提交房屋及建築物產權、土地使用權證書；土地轉讓、房產買賣契約；交易標的物，會計報表和有關資料。
（2）納稅人應按稅務機關核定的稅額，在規定的繳納期限內，到指定銀行繳納土地增值稅。
（3）納稅人按規定辦理納稅手續後，持納稅憑證到房產、土地管理部門辦理產權變更手續。
納稅人未按照規定繳納土地增值稅的，土地管理部門、房產管理部門不得為其辦理有關的權屬變更手續。具體納稅申報和納稅期限如下：
（1）房地產開發企業。房地產開發企業取得房地產開發項目後30日內應到主管地方稅務機關進行項目登記。房地產開發企業出售其開發的商品房，從項目（指作為基本計稅單位的房地產開發項目，下同）竣工結算開始，應於季度後10日內，對已出售部分按成本實際發生數計算申報繳納土地增值稅；項目全部出售完畢時，房地產開發企業應於季度後10日內作項目納稅申報，進行土地增值稅結算。
（2）非房產開發企業和個人。房產開發企業以外的單位和個人轉讓房地產，應在轉讓房地產合同、契約簽訂後的7日內辦理納稅申報，在房地產權屬轉移前繳納土地增值稅。