虧損有五年年限

A. 虧損彌補年限

可以 稅法規定 虧損彌補期限為5年 即從06年往前的第5年之內的虧損都可以彌補 剛好到01年 但是 07年就不能再彌補01年未彌補完的虧損了

B. 彌補以前年度虧損 當超過5年期限後，可結轉下年度嗎

5年只是針對稅前彌補
超過5年，用稅後利潤彌補

C. 企業的虧損彌補期限為5年，虧損的年限不作為實際彌補年限計算，這句話對嗎這句話什麼意思啊請各位指導

不對
某一年度的虧損，可以用後連續5年實現利潤進行彌補，不考慮這五年是否虧損還是盈利。

D. 企業連續五年虧損，但稅法規定延續彌補期最長不得超過5年，現已超出5年，請問下一年如何計算所得稅

這是從所得稅角度講，5年之內可以用「稅前」利潤彌補。
如：
2000年發生的虧損，最晚可用2005年的「稅前」利潤彌補，如果到2005年還沒有彌補完，那2006年實現利潤時，應先計算交納所得稅，「稅後」利潤才可以繼續彌補。這期間如果2001年也是虧損，那就順延，可用稅前利潤彌補至2006年。實際上在2000年虧損未彌補完的情況下，按「先虧先補」來講，是無法彌補2001年的虧損的。

注意這只是一個稅法的概念，在會計處理中，是不用單獨做憑證彌補的。結轉利潤後，會自動形成彌補。

E. 企業彌補以前年度損失的問題，誰能告訴我，5年的期限，如何彌補，如果5年未彌補完，是不再彌補還是如何

是的，當年度的虧損，在之後的五年內可以結轉企業所得稅稅前抵扣，不管以後年度盈利或者虧損，都要記入5年的期限內，5年內還沒有彌補完了，就不能在彌補了
這這是企業所得稅申報時計算應納稅額的問題，跟做賬沒有直接關系的

是不在彌補，這也不會對計算所得稅造成什麼影響，只不過不能彌補的話你就要多交稅的
相當於是這樣的，假設說你當年的匯算清繳調整後應納稅收入是100萬，然後你之前第五年還有120萬虧損沒有抵扣，你本年度只能只能扣除100萬，剩下的20萬在明年匯算的應納稅所得額就不能在扣除了

F. 彌補期限已超過5年

本題抄考查的是留存收益襲的核算。

由於未彌補虧損已經超過了5年的期限，所以只能用稅後利潤彌補

因為本年年稅後利潤為100（萬元），彌補虧損40元，剩餘60萬元，按照法定盈餘公積和任意盈餘公積的提取比例都為10%,，共提取法定，盈餘公積60*(10%+10%)=12（萬元），所以最後未分配利潤的金額=60-12=48（萬元）。

可供分配的稅後利潤=100-40=60萬元
提取法定和盈餘公積=60*(10%+10%)=12萬元
該企業本年末未分配利潤為=60-12=48萬元

G. 五年虧損的含義

根據中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則第二十八條規定： 條例（中華人民共和國企業所得稅法實施條例）第十一條規定的彌補虧損期限，是指納稅人某一納稅年度發生虧損，准予用以後年度的應納稅所得彌補，1年彌補不足的， 可以逐年連續彌補，彌補期最長不得超過5年，5年內不論是盈利或虧損，都作為實際彌補年限計算。當納稅年度內企業取得的收入可以彌補前五年的虧損總額，無論前五年是否全部發生虧損，本年度的收入只能彌補此前五年內發生的虧損額，例如，某企業在2000年取得了收入200萬元，但1994年發生了虧損20萬元，1995年虧損10萬元，1996年盈利1萬元，1997、98、99年共虧損45萬元，則2000年的收入可彌補1995、96、97、98、99這五年發生的且沒有被其他年度彌補的虧損額，即使1996年盈利彌補年限不得順延。
無論在納稅年度虧損與否，納稅人都應填制《彌補虧損明細表》反映以前年度虧損在本年度彌補情況，並按照企業所得稅法的規定將明細表與主表及相關資料一並報送主管稅務機關。

H. 企業所得稅虧損彌補最長期限不得超過5年，請大家舉例說明

1、例題：假設某企業2018年虧損100萬，2019年盈利10萬，2020年盈利11萬，2021年盈利12萬，2022年盈利13萬，2023年盈利14萬，2024年盈利15萬；

2、答案：

（1）、2019年繳納應納稅所得額=-100+10=-90，不繳納，虧損後第一年

（2）、2020年繳納應納稅所得額=-100+10+11=-79，不繳納，虧損後第二年

（3）、2021年繳納應納稅所得額=-100+10+11+12=-67，不繳納，虧損後第三年

（4）、2022年繳納應納稅所得額=-100+10+11+12+13=-54，不繳納，虧損後第四年

（5）、2023年繳納應納稅所得額=-100+10+11+12+13+14=-41，不繳納，虧損後第五年

（6）、2024年繳納應納稅所得額=15，繳納所得稅，雖然2023年仍存在41萬未彌補的虧損，但是是第5年，最長不超過5年，2024年是2018年虧損的第6年，不能再用於彌補，所以2024年的盈利需要繳納所得稅

(8)虧損有五年年限擴展閱讀：

一、企業所得稅法律法規：

1、《中華人民共和國企業所得稅法》已由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議於2007年3月16日通過，現予公布，自2008年1月1日起施行。

2、中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）

3、2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議。將第51條第1款中的「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所的，經稅務機關審核批准」修改為「非居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的」。

參考資料來源：

網路——企業所得

I. 連續5年彌補虧損與經營年限有關嗎

企業發生的虧損都是需要彌補的,彌補虧損的途徑有: 1.一般首先是用以後年度的稅前利潤彌補,如果連續5年仍沒有彌補完,則按規定5年後只能用稅後利潤彌補 2.如果以後年度仍然虧損,或者即使盈利但仍不能將虧損彌補完,則可以考慮動用盈餘公積或資本公積補虧(但從06年起資本公積不能補虧). 盈餘公積是從以前的凈利潤中提取的積累,企業積累的目的是為了應付將來的困難和危機,因此盈餘公積主要用來彌補虧損、分配股利及轉贈資本,當盈餘公積彌補虧損時,盈餘公積會減少,未彌補的虧損減少,會計分錄為: 借;盈餘公積貸:利潤分配--其他轉入