機器設備增值稅抵扣期限

㈠ 固定資產增值稅抵扣從什麼時候開始

固定資產抵扣進項稅從營改增後開始。營改增後，原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產，取得的增值稅專用發票上註明的增值稅額為進項稅額，准予從銷項稅額中抵扣。2016年5月1日後取得並在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日後取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建築物、構築物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇，其進項稅額准予從銷項稅額中抵扣。原增值稅一般納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產，按照規定應當扣繳增值稅的，准予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上註明的增值稅額。納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，應當具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發票。資料不全的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

㈡ 固定資產的進項稅額什麼時候抵扣

可以在2009年1月1日後憑專票進行抵扣。用於增值稅應稅項目的動產固定資產購進的進項內稅，從增值稅專用發容票認證後開始抵扣。如果進項稅額大，可以留在下期繼續抵扣。

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。

(2)機器設備增值稅抵扣期限擴展閱讀：

《增值稅暫行條例實施細則》對於可抵扣進項固定資產的規定：

第二十一條 條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用於增值稅應稅項目（不含免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。

前款所稱固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等。

㈢ 固定資產進項稅額是什麼時候開始可以抵扣的

自2009年1月1日起，在維持現行增值稅稅率不變的前提下，允許全國范圍內的所有增值稅一般納稅人抵扣其購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產所含的進項稅額，未抵扣完的進項稅額結轉下期繼續抵扣。具體規定有：
1.允許抵扣的固定資產包括機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等，但不包括與企業技術更新無關且容易混為個人消費的應征消費稅的小汽車、摩托車和遊艇,房屋、建築物等不動產不納入抵扣范圍,不動產在建工程不允許抵扣進項稅額。
2.除專門用於非應稅項目、免稅項目等的機器設備進項稅額不得抵扣外，包括混用的機器設備在內的其他機器設備進項稅額均可抵扣。
3.納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。這里所稱的增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據。
4.納稅人銷售自己使用過的固定資產要區分不同情形徵收增值稅：銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；銷售自己使用過的2008年12月31日（含12月31日）以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅。這里所稱的已使用過的固定資產，是指納稅人根據會計制度已經計提折舊的固定資產。
5.自2009年1月1日起，進口設備增值稅免稅政策和外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策停止執行。

㈣ 關於企業新購入機器設備增值稅抵扣的政策

就是如果你是一般納稅人的話，從2009年1月1日起購入固定資產，也可以抵扣增值稅了.
在以前購入銷售的材料，要價稅分離計入成本，和增值稅中，固定資產的入帳價值是買入價+增值稅.然而從2009年1月1日，購入的固定資產的入帳價值就是買價了，其增值稅，可以作為以後銷售材料稅金的抵扣
其詳細說明如下:
1、固定資產增值稅抵扣
裝備製造、石油化工、冶金、船舶、汽車製造、農產品加工為主的增值稅一般納稅人，購進固定資產，用於自製固定資產的貨物或應稅務勞務和為固定資產支付的運費等所含進項稅金，准予用當年新增加的增值稅額抵扣，沒有新增或新增部分不夠抵扣，可結轉以後抵扣。
具體行業范圍:
（1）裝備製造業:包括通用設備製造業、專用設備製造業、電氣機器及器材製造業、儀器儀表及文化辦公用品製造業、通信設備、計算機及其他電子設備製造業、航空航天器製造、鐵路運輸設備製造、交通器材及其他交通運輸設備製造。
（2）石油化工業:包括石油加工、煉焦及核燃料加工業、化學原料及化學製品製造業、化學纖維製造業、醫葯製造業、橡膠製品業、塑料製品業。本行業不包括焦炭加工業。
（3）冶金業:包括黑色屬冶煉及壓延加工業、有色金屬冶煉及壓延加工業。本行業不包括電解鋁生產企業和年產普通鋼200萬噸以下、年產特殊鋼50噸以下、年產鐵合金10萬噸以下的鋼鐵生產企業。
（4）船舶製造業:包括船舶及浮動裝置製造業。
（5）汽車製造業:包括汽車製造業。
（6）農產品加工業:包括農業副食品加工業、食品製造業、飲料製造業、紡織業、紡織服裝、鞋、帽製造業、皮革、皮毛、羽毛（絨）及其製造業、木材加工業及木、竹、藤、棕、草具製品業、造紙及紙製品業、工藝品及其他製造業。

㈤ 增值稅發票認證期限360天何時開始執行

《國家稅抄務總局關襲於進一步明確營改增有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第11號)第十條規定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發 票和機動車銷售統一發 票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。

納稅人取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證，仍按《國家稅務總局關於調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》(國稅函〔2009〕617號)執行。

㈥ 固定資產進項稅額抵扣從什麼時候開始的

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進（包括接受捐贈、實物投資）或者自製（包括改擴建、安裝）固定資產發生的進項稅額，可憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據從銷項稅額中抵扣。納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅額。

不得抵扣的范圍下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

1.用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產進項稅額不得抵扣。非增值稅應稅項目，是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和不動產在建工程。個人消費包括交際應酬費。

機器、機械、運輸工具等固定資產經常混用於生產應稅和免稅貨物，如果無法按照銷售額劃分，則可以抵扣進項稅額。也就是說，只有專門用於非應稅項目、免稅項目等的固定資產進項稅額才不得抵扣，其他混用的固定資產均可抵扣。所以對既用於增值稅應稅項目（不包括免徵增值稅項目）也用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產，准予抵扣進項稅額。

2.非正常損失的購進固定資產進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

3.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進固定資產進項稅額不得抵扣。

4.國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品進項稅額不得抵扣。個人擁有的應征消費稅的遊艇、汽車和摩托車等物品與企業技術改進、生產設備更新無關，且容易混入生產經營用品計算抵扣進項稅額。為堵塞稅收漏洞，借鑒國際慣例，對納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、遊艇進項稅額不得抵扣。但如果是外購後銷售的，屬於普通貨物，仍可以抵扣進項稅額。

5.上述4項固定資產的運輸費用和銷售免稅固定資產的運輸費用，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

㈦ 進項稅額抵扣期限

1.進項稅，基本上的發票都可以抵扣，如加油發票，設備配件等等。
認證時間是180天，自開票日期開始，一般不要等到整好那天。萬一認證不過去，可就麻煩了。
2.第一次開票主要是調整列印機參數，。具體的調整要看你的機器，你可以這樣，開好一張票，用A4紙列印出來，和發票比較，知道一樣為止。
3.沒有最低的限制吧。但是稅負是應該注意的，像你們當地同行稅負3，你還不到一半，那就要小心了。看看同行的稅負多少，盡量不要太高也不要太低。

㈧ 進項稅抵扣有期限嗎

1、進項稅留抵，有期限嗎？

自2017年7月1日起，一般納稅人取得的2017年7月1日及以後開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平台進行確認，並在規定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。因此企業應在取得增值稅抵扣憑證後，自開具之日起360日內認證並申報抵扣，因此形成的留抵稅額，沒有期限的限制。

2、個人所得稅申報系統升級後，如何填寫全年一次性獎金？

一個自然年度內同一個納稅人只允許申報一次全年一次性獎金收入。在申報全年一次性獎金時，必須在相同所屬期內先包含一條正常工資薪金。如果當月未發工資，只存在全年一次性獎金，則需做一條0收入額的工資薪金記錄。在正常工資薪金里填寫稅前扣除項目，在全年一次性獎金里不做填寫。全年一次性獎金必須和正常工資薪金一起申報，不能分開申報。

3、一般納稅人軟體公司購買一財務軟體，對方可以開具 16%的增值稅專用發票嗎？

什麼是"可抵扣的增值稅進項稅額"?

答：可抵扣的增值稅進項稅額是指企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額後,在計算應繳稅額時,在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額,簡稱進項稅.

進項稅就是購進貨物時所發生的稅金,可以和銷項稅抵,如進項稅多可做為留抵稅,用於以後月份抵,若銷項稅多則應向稅務部門交納稅款.

所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅.增值稅是國家就增值額征的一種稅.

納稅人取得固定資產後,支付了相關費用並取得了相關抵扣憑證,但這部分進項稅額並不能全部抵扣當期的銷項稅額,所以,我們先將此部分進項稅額記入"待抵扣稅額--待抵扣增值稅(增值稅轉型)",然後按有關規定,再轉入"應交稅費--應交增值稅(固定資產進項稅額)"的借方,抵扣當期的銷項稅額

㈨ 機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣

機器設備類固定資產的進項稅如何抵扣，區分不同具體情況分別處理如下：
1、一般納稅人2009年1月1日以前購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣處理，只能與設備價款一並記入固定資產，會計分錄為：
借：固定資產
貸：銀行存款
2、一般納稅人2009年1月1日以後購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，允許抵扣處理，根據購買設備的專用發票上註明的增值稅金額，記入「應交稅費-應交增值稅（進項稅額）「，會計分錄為：
借：固定資產
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3、小規模納稅人購入的固定資產設備類的增值稅進項稅額，不允許抵扣進項稅，只能直接記入固定資產原值，會計分錄同上。

㈩ 購進的生產設備進項稅都能抵扣嗎是不是按增值稅專用發票上的日期90天內須抵扣完畢

根據《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅（2008）170號文件規定：
一、自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）購進（包括接受捐贈、實物投資，下同）或者自製（包括改擴建、安裝，下同）固定資產發生的進項稅額（以下簡稱固定資產進項稅額），可根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部 國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規定，憑增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書和運輸費用結算單據（以下簡稱增值稅扣稅憑證）從銷項稅額中抵扣，其進項稅額應當記入「應交稅金一應交增值稅（進項稅額）」科目。
二、納稅人允許抵扣的固定資產進項稅額，是指納稅人2009年1月1日以後（含1月1日，下同）實際發生，並取得2009年1月1日以後開具的增值稅扣稅憑證上註明的或者依據增值稅扣稅憑證計算的增值稅稅額。

因此，購進須安裝的生產設備，除了主要部件的增值稅進項稅可以抵扣之外，電線等輔助材料的進項稅額同樣允許從銷項稅額中抵扣。

根據《財政部 國家稅務總局關於固定資產進項稅額抵扣問題的通知》財稅[2009]113號文件規定：
以建築物或者構築物為載體的附屬設備和配套設施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應作為建築物或者構築物的組成部分，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設備和配套設施是指：給排水、採暖、衛生、通風、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調、電梯、電氣、智能化樓宇設備和配套設施。

因此，在建辦公樓購入的鋼材，其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣。

根據《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》（國稅發〔2003〕17號）規定，增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票（包含稅務機關代開增值稅專用發票和2008年12月31日前開具的廢舊物資專用發票）必須自該專用發票開具之日起90天內到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額並申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。
因此， 應當按增值稅專用發票上的日期90天內須抵扣完畢。