稅務稽查案卷保管期限

Ⅰ 一般稅務稽查案件審理應幾個工作日完成

這個沒有具體的日期，簡單明了的一周左右，企業規模大、憑證數量多、業務比較復雜的時間就會長一些。

Ⅱ 求---稅務稽查工作規程（2010版）考試題

稅務稽查工作規程測試試卷
單位： 姓名： 得分：
一、填空（每題2分，共20分）
1、稅務稽查的基本任務，是依法 ，保障稅收收入，維護稅收秩序， 。
2、稽查局主要職責，是依法對 、扣繳義務人和 履行納稅義務、扣繳義務情況及涉稅事項進行檢查處理，以及圍繞檢查處理開展的其他相關工作。
3、被查對象要求稅務稽查人員迴避的，或者稅務稽查人員自己提出迴避的，由 依法決定是否迴避。稽查局局長發現稅務稽查人員有規定迴避情形的，應當要求其迴避。稽查局局長的迴避，由 依法審查決定。
4、選案部門應當建立 ，跟蹤案件查處進展情況，並及時報告稽查局局長。
5、檢查前，應當告知被查對象檢查時間、需要准備的資料等，但 的除外。
6、提取證據材料復製件的，應當由原件保存單位或者個人在復製件上註明「 」，並由提供人簽章。
7、以電子數據的內容證明案件事實的，應當要求當事人將電子數據列印成紙質資料，在紙質資料上註明數據出處、列印場所，註明「 」，並由當事人簽章。
8、檢查結束時，應當根據《稅務稽查工作底稿》及有關資料，製作《稅務稽查報告》，由 審核。
9、檢查人員實地調查取證時，可以製作 ，對實地檢查情況予以記錄或者說明。
10、省局提倡的四種意識是指 。
二、單項選擇題（每題2分，共20分）
1、稅務稽查應當以事實為根據，以法律為准繩，堅持公平、公開、公正、 的原則。（ ）
A、高效 B、便民 C、合法 D、效率
2、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經 批准，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。（ ）
A、所屬設區的市、自治州以上稅務局局長
B、縣以上稅務局（分局）局長批准
C、稽查局局長 D、所屬稅務局局長
3、檢查從事生產、經營的納稅人以前納稅期的納稅情況時，發現納稅人有逃避納稅義務行為，並有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，經 批准，可以依法採取稅收保全措施。（ ）
A、所屬設區的市、自治州以上稅務局局長
B、縣以上稅務局（分局）局長批准
C、稽查局局長 D、所屬稅務局局長
4、稅務機關人員需要查閱或者借閱稅務稽查案卷的，應當經稽查局局長批准；稅務機關以外人員需要查閱的，應當經稽查局 批准。（ ）
A、所屬設區的市、自治州以上稅務局局長
B、所屬稅務局領 C、稽查局局長
D、所屬稅務局局長
5、稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過 年。（ ）
A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6個月
6、執行過程中發現涉嫌犯罪的，執行部門應當及時將執行情況通知 ，並提出向公安機關移送的建議。（ ）
A、所屬稅務局征管科 B、所屬稅務局法規科
C、審理部門 D、稽查局長
7、以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用後，尚有剩餘的財產或者無法進行拍賣、變賣的財產的，應當擬制《返還商品、貨物或者其他財產通知書》，附《返還商品、貨物或者其他財產清單》，送達被執行人，並自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續之日起 個工作日內退還被執行人。（ ）
A、1 B、2 C、3 D、4
8、《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予稅務行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》引用的 ，應當註明文件全稱、文號和有關條款。（ ）
A、法律法規 B、法律、行政法規、規章
C、法律、行政法規、規章及其他規范性文件
D、稅收相關法律
9、被查對象或者其他涉稅當事人要求聽證的，應當依法組織聽證。聽證主持人由 擔任。（ ）
A、所屬稅務局法規科人員 B、審理人員
C、所屬稅務局征管科人員 D、稽查局長
10、《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據充分，但適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件錯誤，或者提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當的，審理部門應當 。（ ）
A、將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正
B、將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補充調查
C、責令檢查部門限期改正
D、另行提出稅務處理、處罰意見
三、多項選擇題（每題3分，共30分，多選少選都得0分）
1、上級稽查局對下級稽查局的稽查業務進行 、指導、 和監督，對執法辦案進行指揮和協調。（ ）
A、領導 B、考核 C、管理 D、考評 E、獎勵
2、稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的 、 保密。( )
A、商業秘密 B、個人隱私 C、國家秘密
D、稅收違法行為 E、商業機密
3、稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業道德，不得有下列行為：（ ）
A、弄虛作假，故意誇大或者隱瞞案情；
B、未經批准私自會見被查對象；
C、玩忽職守，不履行法定義務；
D、利用職權為自己或者他人謀取利益；
4、選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括: （ ）
A、財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協查線索；
B、上級領導交辦的稅收違法案件；
C、檢舉的涉稅違法信息；
D、其他部門和單位轉來的涉稅違法信息；
E、社會公共信息；
5、稅收違法案件舉報中心應當對檢舉信息進行分析篩選，區分不同情形，經稽查局局長批准後分別處理：（ ）
A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發票、制售假發票或者其他嚴重稅收違法行為的，由選案部門列入案源信息；
B、檢舉內容不詳，無明確線索或者內容重復的，暫存待辦；
C、屬於稅務局其他部門工作職責范圍的，轉交相關部門處理；
D、不屬於自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉送有處理權的單位；
E、檢舉的案件與當前在查納稅人重復的，並案處理。
6、選案部門對案源信息採取 、 、 等方法進行篩選，發現有稅收違法嫌疑的，應當確定為待查對象。（ ）
A、計算機分析 B、人工分析 C、人機結合分析
D、納稅評估 E、案源評估
7、審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料後，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：（ ）
A、檢查人員補充調查的時間；
B、重大案件報經上級稅務機關審理定案時間；
C、向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間；
D、已經稽查局局長批准延長的審理時限；
E、審理製作稅務行政處罰告知送達時間。
8、稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（ ）
A、偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；
B、一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；
C、前兩項規定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。
D、只補稅未進行稅務行政處罰的案件或者經查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為10年；
E、凡定性為偽造、倒賣、虛開、非法開發票、私自製作、偽造發票監制章、發票防偽專用品等並進行了行政處罰的案件，其案卷保管為永久；
9、有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（ ）
A、納稅人已按履行期限繳納稅款的；
B、當事人申請解除稅收保全措施；
C、稅收保全措施被復議機關決定撤銷的；
D、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；
E、其他法定應當解除稅收保全措施的。
10、檢查結束時，應當根據《稅務稽查工作底稿》及有關資料，製作《稅務稽查報告》，由檢查部門負責人審核。經檢查沒有發現稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明 、 、 。（ ）
A、檢查內容 B、檢查方法 C、過程
D、事實情況 E、納稅人態度
四、簡答（每題15分，共30分）
1、2010年我市地稅稽查工作的總體思路是什麼？

2、《稅務稽查報告》應當包括哪些主要內容？

參考答案：
一、填空
1、查處稅收違法行為，促進依法納稅
2、納稅人，其他涉稅當事人
3、稽查局局長，所屬稅務局領導
4、案件管理台賬
5、預先通知有礙檢查
6、與原件核對無誤，原件存於我處
7、與電子數據核對無誤
8、檢查部門負責人
9、現場筆錄、勘驗筆錄
10、大局意識、責任意識、風險意識、創新意識
二、單項選擇題
1、D 2、A 3、D 4、B 5、C
6、C 7、C 8、C 9、B 10、D
三、多項選擇題
1、BC 2、AB 3、ABCD 4、ACDE 5、ABCD
6、ABC 7、ACD 8、ABC 9、ACDE 10、ACD
四、簡答
1、答：《2010年全市地稅稽查工作要點》
2、答：《稅務稽查工作規程》

Ⅲ 稅務稽查案件檢查所屬時間能向後順延嗎

只要他們認為有必要，他們是可以隨時調整時間的。

Ⅳ 稅務稽查局一般多久查一次

首先，稽查是一種執抄法行動，所以，多久查一次沒有定數，只能說，一般一年查後，兩年內都不會再來了，除非舉報或新的證據。
其次，所有資料都會留檔，稽查規程規定：
第七十五條 稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：
（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；
（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；
（三）前兩項規定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。
看稽查報告，你們如果是構成了偷稅，會永久保存，如果只是罰款，則30年。

Ⅳ 稅務機關對稽查案件中止檢查的其他規定有哪些

1、當事人被有關機關依法限制人身自由的；

2、賬簿、記賬憑證及有關資料被其他國家機關依法調取且尚未歸還的；

3、法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以中止檢查的。

有以上情形之一的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》

附相關證據材料，經稽查局局長批准後，中止檢查。

中止檢查的情形消失後，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》

經稽查局局長批准後，恢復檢查。

(5)稅務稽查案卷保管期限擴展閱讀

有下列情形之一，致使檢查確實無法進行的，

檢查部門可以填制《稅收違法案件終結檢查審批表》，附相關證據材料，移交審理部門審核，

經稽查局局長批准後，終結檢查

1、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產可抵繳稅款或者無法定稅收義務承

擔主體的；

2、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的；

3、法律、行政法規或者國家稅務總局規定的其他可以終結檢查的。

Ⅵ 稅務稽查案件證據不足，檢查人員又無法繼續檢查下去，該如何結案。

拖延時間，直到撤案

Ⅶ 稅務稽查案件檢查所屬時間能向後順延嗎

只要稅務局的大爺們高興，稅務稽查案件檢查所屬時間當然能向後順延，還可以向前追溯呢。

Ⅷ 金稅三期裡面，稅務稽查延長稅收違法案件檢查時限怎麼在程序里操作

企業所得稅的檢查有很多方面，一般會從兩方面去進行。

一，是對企業收入的檢查：

1、檢查出庫單是否與銷售收入相配比？尤其注意庫管員、驗收員、會計、統計等的簽字，如有塗改變動或筆體異常，出庫單號碼連續，則會作進一步追查，很多企業為了減少知情范圍,可能由專人作弊；

2、檢查邊腳料的帳務處理，邊腳料、包裝物等的處理收入是否入帳？是否截留了其他業務收入？

3、檢查貨物的銷售價格是否忽高忽低？尤其是低於成本的銷售，一般都有問題；

4、檢查所有存貨，包括成品與材料，看是否帳實相符？短少的物資，一般都有銷售未入帳的可能；

5、檢查產品的出品率變化，檢查廢品的生產、驗收、銷毀記錄，檢查產品數量與生產工人計件工資的關系，是否配比合理？很多企業將產品直接從生產線上取走銷售或贈送，而截留收入；

6、 重點檢查往來帳，對掛往來超過半年的要與對方單位核實，尤其要注意貸方往來，同時注意費用中顯示的對方單位，是否有對外往來大額借款？是否收取利息？利息是否合理？是否入帳？

7、 檢查會計期末是否進行了資產清查？盤贏物資是否計入了收入？盤虧物資是否是正常管理盤虧？是否存在盤虧與盤盈互相抵消的問題？物資盤存表上是否有相關人員簽字？原始盤點表與物資盤存表是否相符等？

8、檢查對外進行來料加工節省下來的材料或邊腳料是否計入了收入？

9、檢查減免的流轉稅是否計入了應納稅所得額？

10、檢查企業接受的捐贈，是否已作為收入納稅？

11、 檢查企業研發新產品產生的產品和廢品是否有記錄以及產品和廢品的去向，是否按質做價？收入是否納稅？

二，另一方面是對扣除項目的檢查：

1、稅法規定，企業在納稅年度的當年應該計入費用而沒有計入的，不得在以後年度抵扣，因此，要重點檢查企業的長期待攤費用、預提費用、折舊費用以及其他的調整分錄，凡是涉及到紅字調整的，都要重點檢查；

2、檢查企業食堂等福利部門，其房屋折舊、人員工資、耗用水電、辦公用品及低耗、福利待遇、維修費、使用車輛費用等一切開支，是否計入了成本？

3、檢查企業耗用的費用物資，是否已通過了倉庫核算？消耗材料和物資是否合理？如辦公用品要與辦公用品領用台帳相核對，低耗要與實物相核對，是否存在私人使用企業資產情況等？

4、檢查物資使用者是否都是本企業員工？否則視同捐贈？

5、檢查企業的工資支出是否是企業的在冊員工？是否在勞動部門登記？是否已經給員工辦理了社會保險？醫務、浴室、理發室、食堂、待崗、下崗等後勤人員的工資是否進行了剔除？有否超過計稅工資？

6、檢查工資附加費用是否按照計稅工資總額提取？工會經費是否全額撥付並取得「工會經費撥繳專用收據」？檢查對外捐贈是否合法？

7、檢查業務招待費的發生額是否與其生產經營業務直接相關？是否超出了限額？招待無關人員或者純粹內部人員的吃喝費用是否扣除，不能按照稅務人員要求提供真實的足夠的有效憑證和資料的,也不得扣除；

8、檢查財產保險和車輛保險的無賠款優待退款，是否沖減了費用，納入了所得額？如果未發現沖減支出和保險賠款，應進一步調查保險公司的財務帳冊。

9、檢查稅前應報批的扣除項目是否擅自扣除？彌補以前年度虧損是否報稅務機關備案？

三，有一本書名為《納稅檢查》的，稅務人員都會學習的，裡面講得很詳細。

Ⅸ 主管稅務機關移交稅務稽查案件材料內容有哪些

1、企業基本情況及納稅情況
2、企業涉嫌偷稅或虛開發票等違法情況
3、相應的證據材料