Ⅰ 股權轉讓 怎樣確定納稅義務發生時間
債權轉讓通知的方式債權轉讓通知的方式一般有以下二種：一是債權人通知債務人，債權人對其享有的債權已轉讓給第三人。有人認為，不一定由債權人通知，由受讓人通知債務人也可以。筆者認為，《合同法》第80條規定「債權人轉讓債權的，應當通知債務人」，明確規定了負有通知義務的是債權人，而且，由權利人之外的人去通知他人債權轉讓的事實，與最基本的法學原理也不符。近日，一家企業來電咨詢，本月該企業的一企業股東（投資成本為300萬元）和一個人股東（投資成本為100萬元）分別與他方簽訂了股權轉讓協議（轉讓價格分別為400萬元和130萬元）。現轉讓協議均已生效，但股權變更登記仍在辦理之中。該企業財務人員問，該企業的企業股東和個人股東應在何時對其股權轉讓收入進行確認及辦理納稅申報？
企業股權轉讓所得納稅義務發生時間的確定。根據《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）規定，企業轉讓股權收入，應於轉讓協議生效，且完成股權變更手續時，確認收入的實現。也就是說，股權轉讓所得納稅義務發生時間的確定，應以股權變更登記為准。即使股權轉讓合同已經簽訂，只要股權變更登記沒有完成，企業不需確認股權轉讓所得。
個人股東股權轉讓所得納稅義務發生時間的確定。根據《國家稅務總局關於納稅人收回轉讓的股權徵收個人所得稅問題的批復》（國稅函〔2005〕130號）規定，股權轉讓合同履行完畢、股權已作變更登記，且所得已經實現的，轉讓人取得的股權轉讓收入應當依法繳納個人所得稅。但若股權轉讓合同未履行完畢，因執行仲裁委員會作出的解除股權轉讓合同及補充協議的裁決、停止執行原股權轉讓合同，並原價收回已轉讓股權的，納稅人不應繳納個人所得稅。
為了加強個人股東股權轉讓所得個人所得稅的徵收管理，提高征管質量和效率，堵塞征管漏洞，國家稅務總局出台了《關於加強股權轉讓所得徵收個人所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕285號）。該文件明確，股權交易各方在簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易以後至企業變更股權登記之前，負有納稅義務或代扣代繳義務的轉讓方或受讓方，應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，並持稅務機關開具的股權轉讓所得繳納個人所得稅完稅憑證或免稅、不征稅證明，到工商行政管理部門辦理股權變更登記手續。也就是說個人股東股權轉讓在股權轉讓協議生效後，股權變更登記前就應該履行其納稅義務。
簡單地說，股權轉讓所得納稅義務發生時間的確定應區分股東身份，企業股東股權轉讓納稅義務發生時間為轉讓協議生效，且完成股權變更手續時；個人股東股權轉讓納稅義務發生時間為簽訂股權轉讓協議並完成股權轉讓交易時。
因此，上述企業股東的股權轉讓所得現無需確認收入，待股權變更手續完成時再確認股權轉讓所得收入100萬元（400萬元－300萬元）。而上述企業的個人股東或受讓方應到主管稅務機關辦理納稅（扣繳）申報，申報財產轉讓所得個人所得稅6萬元，即（130－100）×20%。
債權轉讓公告最高人民法院《關於審理涉及金融資產管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產的案件適用法律若干問題的規定》第6條第1款規定 「金融資產管理公司受讓國有銀行債權後，原債權銀行在全國或者省級有影響的報紙上發布債權轉讓公告或通知的，人民法院可以認定債權人履行了〈中華人民共和國合同法〉第 80條第1款規定的通知義務」。債權轉讓通知與訴訟時效債權轉讓後訴訟時效是否中斷，學術界和司法實踐中均有爭議。有人認為，債權轉讓給受讓人後原來的訴訟時效中斷，訴訟時效重新開始計算。
Ⅱ 9月股權轉讓12月申報期限怎麼選
你說的納稅義務發生時間的問題，涉及滯納金的多少問題
第二十條 具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
（一）受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的；
（二）股權轉讓協議已簽訂生效的；
（三）受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的；
（四）國家有關部門判決、登記或公告生效的；
（五）本辦法第三條第四至第七項行為已完成的；
（六）稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第67號公告），比如說是6月幾號簽訂了協議、轉讓款已經支付，納稅義務發生時間就是7月1日起，過了7月15日就要開始計算滯納金
Ⅲ 個人取得股權轉讓所得，個人所得稅的納稅期限是如何規定的
根據《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第二十條規定版，具有下列權情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
因此，個人股權轉讓所得有上述情形之一的，應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。
Ⅳ 個人發生股權轉讓行為，應該怎樣確認個人所得稅納稅申報繳納時間
根據《國家稅務總局關於發布〈股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第67號)第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。因此，個人發生股權轉讓行為，應根據上述規定確認個人所得稅納稅申報繳納時間。
Ⅳ 怎樣確認股權轉讓納稅時間
股權轉讓所得稅的繳納總體上可以分成兩類，一類是企業持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納，一類是個人持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納。企業持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納，根據企業所得稅法的規定，企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。所以企業應在收到股權轉讓款之後預繳稅款，並在年終進行清算匯繳。個人持有的股權轉讓涉及的所得稅繳納，主要依據國稅總局《股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》的規定。
具體有： 第二章 股權轉讓收入的確認
第七條 股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
第八條 轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當並入股權轉讓收入。
第九條 納稅人按照合同約定，在滿足約定條件後取得的後續收入，應當作為股權轉讓收入。
第十條 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。
第十一條 符合下列情形之一的，主管稅務機關可以核定股權轉讓收入:
(一)申報的股權轉讓收入明顯偏低且無正當理由的;
(二)未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;
(三)轉讓方無法提供或拒不提供股權轉讓收入的有關資料;
(四)其他應核定股權轉讓收入的情形。
第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:
(一)申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的凈資產公允價值份額的;
(二)申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的;
(三)申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的;
(四)申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的;
(五)不具合理性的無償讓渡股權或股份;
(六)主管稅務機關認定的其他情形。
第十三條 符合下列條件之一的股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由：
(一)能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權;(二)繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;
(三)相關法律、政府文件或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓;
(四)股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
第十四條 主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入:
(一)凈資產核定法股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。6個月內再次發生股權轉讓且被投資企業凈資產未發生重大變化的，主管稅務機關可參照上一次股權轉讓時被投資企業的資產評估報告核定此次股權轉讓收入。
(二)類比法
1.參照相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入核定;
2.參照相同或類似條件下同類行業企業股權轉讓收入核定。
(三)其他合理方法主管稅務機關採用以上方法核定股權轉讓收入存在困難的，
可以採取其他合理方法核定。
第三章 股權原值的確認
第十五條個人轉讓股權的原值依照以下方法確認：
(一)以現金出資方式取得的股權，按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(二)以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值;
(三)通過無償讓渡方式取得股權，具備本辦法第十三條第二項所列情形的，按取得股權發生的合理稅費與原持有人的股權原值之和確認股權原值;
(四)被投資企業以資本公積、盈餘公積、未分配
利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值;(五)除以上情形外，由主管稅務機關按照避免重復徵收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
第十六條
股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入並依法徵收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。
第十七條 個人轉讓股權未提供完整、准確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。
第十八條 對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，採用「加權平均法」確定其股權原值。 納稅申報的時間：
第二十條 具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;
(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;
(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;
(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;
(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;
(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形
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Ⅵ 關於股權轉讓的期限
這個當然是越快越好！從工商局變更角度看，要求是作出相應股東會決議後的一個月內變更，所以，你可以根據這個參考把握。當然，你如果一個月辦理不完，就先不要寫股東會決議時間。
Ⅶ 股權轉讓所得的個人所得稅納稅期限怎麼規定的
根據《國家稅務總局關於發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局回公答告2014年第67號)第二十條規定，具有下列情形之一的，扣繳義務人、納稅人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報納稅：
(一)受讓方已支付或部分支付股權轉讓價款的;
(二)股權轉讓協議已簽訂生效的;
(三)受讓方已經實際履行股東職責或者享受股東權益的;
(四)國家有關部門判決、登記或公告生效的;
(五)本辦法第三條第四至第七項行為已完成的;
(六)稅務機關認定的其他有證據表明股權已發生轉移的情形。
因此，個人股權轉讓所得有上述情形之一的，應在次月15日內向主管稅務機關申報納稅。
Ⅷ 公司股權轉讓的公告期限，怎麼確定股權轉讓生效時間
股權轉讓不需要公告，在簽訂股權轉讓協議後30日內要向公司登記機關申請變更登記