補稅有效期

Ⅰ 地稅定額發票有沒有有效期

有有效期，查詢是否過期的方式如下：
1、可以到當地國稅局官網查詢發票是否過期，
2、撥打12366稅務熱線查詢發票是否過期，
3、通過工商局官網查詢發票上的銷售單位，咨詢發票是否過期。

Ⅱ 開具發票補稅點怎麼計算

稅點指的是稅率。補稅點要補稅額，若沒有真實交易而要求空開發票，需要按所開發票的稅率向開票方補稅。例：如果要開1000元的票，稅率是5%，則需補稅金額=1000元。

溫馨提示：以上解釋僅供參考，不作任何建議。
應答時間：2020-11-27，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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Ⅲ 國稅自查補稅，怎麼做

國稅自查補稅，企業應在自查階段發現了涉稅問題，企業根據稅務機關審核的補稅表去征稅大廳將稅收繳款書列印，將補稅金額及相應稅款滯納金繳納即可，通常不涉及罰款。
故稅務自查要弱於稅務檢查，更弱與稅務稽查。
稅務自查補稅，是指企業的主管稅務局（或稽查局）通知企業進行自己檢查，而後回報稅務機關的一種檢查方式，根據企業的自查結果進行相應的補稅處理。
稅務自查是督導納稅人自查自糾稅收違法行為的有效方式，通過組織納稅人自查，督促、引導納稅人自查糾正已經發生的稅收違法行為，依法給予「改過」機會，可以讓納稅人感覺到稅務機關對其基本權利的尊重，鼓勵納稅人認真開展自查並積極繳納稅款。

Ⅳ 超過3年的物品在新的海關政策下還需不需要補稅

這種分2種情況：
1、如果你進口時候按照當時的海關規定的關稅稅率和增值稅稅率進行繳納的，且申報的單價和總價都被海關認可，而現在海關對物品提供稅率，那麼之前進口的不受影響，依然有效，不用補稅
2、如果在海關稅率變動之後，發現之前進口的貨物單價和總價有問題，需要從新補交關稅和增值稅，那麼需要按照新當前新的稅率執行，當然也就需要補交稅款
對於補稅，沒有3年期限的規定

Ⅳ 個人所得稅漏報補報，個人所得稅系統軟體怎麼申報

無法在軟體申報，必須個人直接在稅務局的徵收大廳申報，稅務局列印出繳稅憑單後，交納稅銀行扣款，回執聯作為原始憑單記賬。

由於造成漏繳或少繳稅款的原因很多，補稅措施大體有如下三種：

1、到期補稅。即納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經縣以上稅務局(分局)批准，延期繳納稅款的，延長期屆滿應該補繳稅款。

2、錯征補繳。因計算失誤、工作疏忽造成少繳或未繳稅款，需要補繳稅款的，則要根據具體情況，實行區別對待：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人少繳或未繳稅款的，稅務機關可以在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

需要注意的是，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，有特殊情況，追征期可延長至10年。

(5)補稅有效期擴展閱讀：

個體工商戶的生產、經營所得，對企業事業單位的承包經營、承租經營所得，特定行業的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規定了三種不同的稅率：

1、綜合所得（工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

2、經營所得適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級。

3、比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算徵收個人所得稅，適用20%的比例稅率。

Ⅵ 地稅退稅超過期限（3年）怎麼辦（以前誤報多報）

地稅退稅超過期限（3年），要看發現多繳稅款的主體是誰，發現的主體不同，退稅的時限及方法也不同。稅務機關發現的多繳稅款，不受時間限制，都應當立即退還給納稅人。而納稅人發現的，只有在稅款結算之日起3年內可以退還，超過3年的不能退還多繳的稅款。

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第51條明確規定：「納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。」

由此可見，退稅的前提是納稅人繳納了超過應納稅額的稅款，而退還的時限及方法依發現主體的不同而不同。一是時限不同。稅務機關發現的多繳稅款，不受時間限制，都應當立即退還。而納稅人發現的，只有在稅款結算之日起3年內可以退還，超過3年的不能退還。二是是否給予納稅人補償不同。稅務機關發現的，只退還多繳的稅款，沒有補償；納稅人發現的，稅務機關除退還多繳的稅款外，還要給納稅人加算同期活期存款利息。

退稅的具體程序

1.納稅人在規定期限內向主管稅務機關領取《退稅申請表》一式三份，填寫後報主管稅務機關。
2.主管稅務機關對納稅人的退稅申請進行審查核實後，報縣級以上稅務機關審批。
3.縣級稅務機關審批後，將《退稅申請表》一份退還給納稅人，一份交納稅人主管稅務機關作為退稅憑證的附件，一份由本局主管科（股）留存。
4.主管稅務機關根據上級稅務機關審批的《退稅申請表》，填開《中華人民共和國稅收收入退還書》，由國庫審查辦理退庫。

退稅過程中中應注意的事項：

1.納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款時，稅務機關應當將應退稅款先抵扣欠繳稅款，抵扣後還有應退稅款的，可按抵扣後的余額退還，也可以根據納稅人的要求留抵以後納稅期的稅款。
2.利息的加算。納稅人發現多繳稅款的，在3年結算期內可要求退還並加算銀行同期存款利息。這是《稅收征管法》新增加的內容。《國家稅務總局關於貫徹實施<中華人民共和國稅收徵收管理法>有關問題的通知》（國稅發[2001]54號）明確規定，對納稅人多繳的稅款退還時，自2001年5月1日起按照人民銀行的同期活期存款的利率計退利息。即多繳稅款發生在2001年5月1日以前，2001年5月1日以後退還的，從2001年5月1日開始加算銀行同期活期存款利息；2001年5月1日以後發生的，從結算稅款之日起加算銀行同期活期存款利息。計息時間到辦理退稅手續之日為止。

同時，根據國家稅務總局《關於貫徹實施<中華人民共和國稅收徵收管理法>有關問題的通知》（國稅發[2001]54號）第五條規定，對下列三種情況不能加算利息。

一是出口退稅不加算利息。目前出口退稅有兩種情況：（1）根據國務院國發[1997]18號《關於生產企業自營出口或委託代理出口貨物實行「免、抵、退」稅辦法的通知》規定，有出口經營權的企業無論是自產或購進貨物出口，以及沒有出口經營權委託外貿部門代理出口的企業，都可以依法從海關獲取退稅，這種退稅是屬於鼓勵性質的稅收優惠，因此，不能加算利息。（2）為了防止生產環節未繳稅，出口環節退稅給國家造成損失，國家出口退稅管理辦法規定，凡為出口企業生產出口貨物出廠時必須先按法定稅率的40%，即6.8%的徵收率填開增值稅（出口貨物）專用繳款書先行繳納稅款，然後按企業實際稅收負擔率進行結算，多退少補。這種情況下退還多繳稅款，是按照征管辦法的規定執行的，補繳稅款不加收滯納金，退稅也自然不應加算利息。

二是預繳稅款退還不加算利息。按照我國稅法規定企業所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的辦法，所得稅預繳是以當期實現的應稅所得額為計稅依據，年度終了後匯算清繳補稅不加算滯納稅金。因此退還多繳稅款也不應加算利息。

三是先征後退稅款不加算利息。此類退稅是國家對某些部門、行業或特定貨物給予的政策性優惠。即先根據稅收法規所規定的不同條件和退稅比例計算應退稅額予以退還或返還，對這類退稅不存在加算利息的情況。

Ⅶ 什麼是自查補稅（國稅），在什麼情況下才需要自查補稅

自查補稅就是自己發現納稅額與實際不符補繳稅款，常見自查補稅情形如下：

一是納稅人通過自查程序在納稅申報期內發現納稅有誤，並在納稅申報期內完成補充申報繳納稅款;

二是納稅人通過自查程序發現已過納稅申報期的納稅事項有誤，並補充申報繳納稅款及滯納金。

自查補稅行為：

1、經營活動不真實

稅局會通過大數據平台，區域同行業經營狀況對比，查看電表等手段，來查看你的企業是否真實反映全部經營活動，是否存在賬外經營的部分。

2、成本列支不真實

企業利用成本收入配比公式，部分收入做的是微利或者平銷，與實際利潤不符，小慧提醒：收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者「倒掛」均會被納入評估重點。

3、扣除憑證不符合規定

如果企業的扣除憑證裡面有的是白條、有的是假發票、有的是個人消費相關的發票、有的是與經營活動無關的憑證，那麼一旦被發現，稅務機關將對你的賬務真實性進行通盤核查，甚至被處罰。

4、未按要求進行納稅調整

真實虧損企業也應該按要求進行納稅調整， 正常情況下，企業按照會計制度進行核算，那麼在年度匯算清繳時，納稅調整項目是比較多的，但是實際情況卻是未調整或者調整不全，那麼你就被納入評估重點了。

5、關聯交易未遵循獨立交易原則

如果企業有個免稅公司、有個應稅公司，未將成本費用獨立核算，造成應稅公司大量虧損， 那麼可能出現大問題。

有上述行為的納稅人盡快前往稅務機關補充申報，千萬不要抱有僥幸心理，一旦稅務機關主動介入，將喪失自查補報的機會，同時被加入「黑名單」以及交納滯納金。

(7)補稅有效期擴展閱讀

自查補稅也有不用交滯納金的幾種情形：

1、稅務機關責任導致。因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2、超過追征期。因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到五年。也就是說，超過了3年或5年的追征期，不但不用繳納滯納金，稅款也不用徵收呢~

3、應扣未扣稅款。行政機關扣繳義務人應扣未扣稅款，不得向納稅人或扣繳義務人加收滯納金。

4、稅收政策調整導致。對某一特定納稅事項，由於稅收政策的調整，年度申報補稅時不應加收滯納金。

Ⅷ 補繳稅款且受行政處罰，就不追究逃稅刑責嗎

在審前程序中，立案後至起訴前，行為人滿足初犯、補繳稅款、繳納滯納金、已受行政處罰的條件，則應作撤案或者不起訴處理;一旦移交法院審判，此時再接受行政處罰的，只能作為量刑情節考慮，而不能作為無罪處理的條件。 《刑法修正案(七)》對偷稅罪(罪名已經修改為「逃稅罪」)進行了大幅修改，其中第三條規定將刑法第二百零一條修改為:「納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金……」 「有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。」 ■對「已受行政處罰」應進行客觀解讀 逃稅罪中「已受行政處罰」是否包括主觀上接受了行政處罰，客觀上履行不能的情況還是限定為主觀上接受、客觀上也實際履行，存在不同理解。有觀點認為，行為人只要補繳了稅款、滯納金，客觀上逃稅行為對國家造成的危害已經挽回，對行政處罰主觀上也有履行的意圖，但是由於企業本身的客觀原因，如停產、破產等，導致無法再繳納高額罰款的，實際對逃稅罪的客體已經進行了修復，達到了教育、挽救的目的，故符合《刑法修正案(七)》限縮刑罰范圍的立法意圖，應當不予追究刑事責任。筆者認為，對「已受行政處罰」應當理解為客觀上已經實際履行完畢，否則就應當追究刑事責任。筆者認為，是否追究刑事責任應看其行為是否全部滿足了《刑法修正案(七)》的免責條款:初犯、補繳稅款、繳納滯納金、已受行政處罰，才能認為逃稅行為的社會危害性不大，可以不作為犯罪處理，不予追究刑事責任。 ■符合不予追究刑事責任條件案件的司法處理 在新舊規定銜接期間，已經進入刑訴程序且屬於《刑法修正案(七)》所規定的逃稅行為被發現後又補繳應納稅款、繳納滯納金並接受行政處罰的案件，到底是無罪還是有罪免罰?這涉及到對「不予追究刑事責任」的理解。 《刑法修正案(七)》規定了逃稅行為「不予追究刑事責任」的情形，當符合上述免責條件時，根據刑訴法的規定，此類案件如果在偵查階段，應當撤銷案件，如果已經進入檢察機關審查起訴階段，應當作不起訴處理，且屬於法定不起訴，如果已經進入刑事審判程序，則應由法院作無罪判決。 但行為人接受行政處罰與刑事立案往往不是一個時間點，尤其是在審查起訴、審判階段，行為人接受行政處罰的，應當如何處理存在較大爭議。有觀點認為，進入刑事訴訟程序後，無論在哪個階段，行為人滿足了《刑法修正案(七)》所規定的不予追究刑事責任條款，即補繳了稅款、繳納滯納金、已受行政處罰的，都應當進行無罪化處理。筆者認為，應當區分不同的階段處理:在審前程序中，立案後至起訴前，一旦行為人滿足上述條件，則應作撤案或者不起訴處理;一旦移交法院審判，無論是一審期間還是二審期間接受行政處罰的，只能作為量刑情節考慮，而不能以此作為無罪處理的條件，從而避免以罰抵罪。如果是在移交審判之前就滿足了《刑法修正案(七)》的規定，但已經生效的判決，根據刑法第十二條的立法精神，繼續有效，不可通過審判監督程序進行改判。 1.從逃稅罪的追訴方式來看，由於行政程序前置，與行政處罰的履行往往並不一致，因此應當明確行政責任承擔的時限，避免訴訟資源的浪費。逃稅等稅收犯罪，多是由稅務機關前期稽查，認定逃稅事實後再移交公安機關作為刑事犯罪立案偵查，而且行政處罰決定也多在刑事立案前就已作出。逃稅行為人由於自身能力、主觀意願的不同，履行行政處罰決定的時間也就不同。《刑法修正案(七)》將接受行政處罰作為免責的條件之一，如果行為人在刑事立案前未履行行政處罰決定，就符合了追究刑事責任的條件，刑事訴訟程序也已啟動，如果不明確行政責任承擔的最後期限，則有可能形成行政責任與刑事責任並行，造成刑事訴訟資源的浪費。從理論上講，一旦進入刑事訴訟程序，行政責任是否履行，不應成為免除刑責的理由，但由於《刑法修正案(七)》的特別規定，結合司法慣例(即將刑事審判活動作為最終定罪程序)，應明確在法院審判之前滿足上述免責條款的，方可出罪，否則就應納入刑事審判程序。 2.根據犯罪完成形態原理，如果行為人逃稅行為完成，即成立犯罪既遂，即使在稅務機關下達追繳通知後，其補繳應納稅款、繳納滯納金，可以認定具有一定悔罪表現，如果不分訴訟階段一概不予追究刑事責任，有違公平。行為人逃稅行為實施完畢，國家的稅收制度以及稅收來源即受到侵犯，構成犯罪既遂，在刑事訴訟啟動後，納稅人往往不是自願、主動地補繳稅款，而是出於逃避刑法追究目的或者迫於稅務機關的壓力，補繳稅款、按規定繳納滯納金，不能完全反映行為人的認罪、悔罪心理，因此不宜一概予以免責。比如，對於盜竊等其他犯罪而言，只要犯罪既遂後，即使再返還財物，也是酌定從輕的情節，不可能因為退贓而不追究刑事責任。 3.從體系協調的角度考慮，對逃稅行為人也不宜一概從寬。刑法第二百零三條規定的逃避追繳欠稅罪並未規定附條件不予追究刑事責任的條款。另一方面，行為人在實施逃稅犯罪行為時的主觀惡性是沒有差別的，補繳稅款作為一個事後情節，是否補繳稅款取決於行為人的經濟實力，如果一概根據其補繳稅款行為而不追究其刑事責任，有失公平。 ■對逃稅罪中但書的理解 (一)但書條款中是否包括五年內再次逃稅觸犯刑律但仍因符合免責條件而不予追究刑事責任的情況。 在《刑法修正案(七)》生效後實施的第一次逃稅犯罪行為只要符合了刑法第二百零一條第四款的免責條件，就不再受到刑事處罰(不予追究刑事責任)。如果該行為人在後來的五年內又實施了逃稅犯罪行為，是否只要仍符合該款條件，即補繳應納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰，就不能給予刑事處罰?筆者認為雖然從《刑法修正案(七)》的條文看，的確存在立法不夠縝密之處，但從立法本意———輕其所輕、重其所重的寬嚴相濟政策來看，此種情況應不屬於上述免責條款。因為雖然此前的逃稅犯罪行為因故免責，行為人的主觀惡性並未減少，五年內再次實施逃稅犯罪行為，雖不構成累犯，但其再犯惡性較大，應當追究刑事責任。 (二)兩個以上單位在五年內先後逃稅，但其直接責任人是同一的，是否可以適用上述免責條款。 逃稅罪適用雙罰制，而處罰單位直接責任人的前提是構成單位犯罪。實踐中不乏某自然人前後設立多個公司，並實施逃稅行為，由於《刑法修正案(七)》規定了初犯五年內只要補繳稅款、接受行政處罰的，就不必承擔刑事責任，按照單位犯罪的原理，互相獨立的多個單位(應當是不屬於專門為偷稅而成立的)，如果無論是逃稅數額還是逃稅次數，都不能累計計算，就給逃稅人開了方便之門，有違立法初衷。

Ⅸ 車船使用稅有效期過期了 後果嚴重嗎

後果就是：

1、車船稅不按期申報的處罰
根據《中華人民共和國稅收徵收管理法版》的有關權規定：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，並從滯納稅款之日起按日加收萬分之五的滯納金。納稅人未按規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。
2、逾期繳納車船稅有關補稅和計算滯納金的規定
對逾期繳納車船稅的納稅人，屬單位車船應在單位經營、業務所在地的地稅徵收機關辦理補稅;屬個人車船應到主管地方稅務徵收機關或車船稅代征點補繳車船稅。對逾期申報納稅，滯納金和處罰從次年的1月1日起計算。
3、有些地方還規定
對未繳納車船稅的車輛，對其停止辦理車管所年審、年檢等機動車業務。

Ⅹ 增值稅專用發票和普通發票都有使用期限嗎是不是180天有效

增值稅專用發票自開票之日起180天內認證，均可抵進項，如果過期，進項則不可抵，該發票視同普通發票。普通發票不可抵進項。

至於使用期限，除了上述的認證期限外，發票都是要在當年用掉的，跨年的話就要被調整掉。

增值稅專用發票是商事憑證，由於實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用。

—種貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上註明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，

這樣，各環節開具的增值稅專用發票上註明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負。因此，體現了增值稅普遍徵收和公平稅負的特徵。

拓展資料：

時限：

採用預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式的，為貨物發出的當天。

採用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天。

採用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。

將貨物交付他人代銷，為收到受託人送交的代銷清單的當天。

設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，按規定應當徵收增值稅的，為貨物移送的當天。

將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者，為貨物移送的當天。

將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。

在貨物送出時確定已交現金或已有發票為證的相關手續。

增值稅專用發票 網路