期限稅率

1. 稅率是多少

稅率是對征稅對象的徵收比例或徵收額度。稅率是計算稅額的尺度，出現稅率是為了明確稅收的標准。稅率的變化是根據國家政策的調控來進行變化的，能保證經濟發展的平衡。稅率增加則納稅人所需繳納的稅額也就會提高，反之則會使得納稅額減少。商品的稅率提高，則商品的市場價格也會提高，反之亦然。

我國現行的稅率主要有比例稅率、超額累進稅率、超率累進稅率、定額稅率。其中中國的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅等採用的是比例稅率。

(1)期限稅率擴展閱讀：

《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五條國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

地方各級人民政府應當依法加強對本行政區域內稅收徵收管理工作的領導或者協調，支持稅務機關依法執行職務，依照法定稅率計算稅額，依法徵收稅款。各有關部門和單位應當支持、協助稅務機關依法執行職務。稅務機關依法執行職務，任何單位和個人不得阻撓。

2. 稅率表

你是不是要這個？
一、增值稅
對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人徵收。增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。對一般納稅人，就其銷售（或進口）貨物或者提供加工、修理修配勞務的增加值征稅，基本稅率為17%，低稅率為13%，出口貨物為0%（國務院另有規定的除外）；對小規模納稅人，實行簡易辦法計算應納稅額，徵收率一般為6%，從事貨物批發或零售等稅法列舉項目的徵收率為4%.增值稅的納稅期限一般為1個月，納稅人應在次月的1日至10日的征期內申報納稅。
二、消費稅
對在我國境內生產、委託加工和進口應稅消費品的單位和個人徵收。征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個稅目。消費稅根據稅法確定的稅目，按照應稅消費品的銷售額、銷售數量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應納稅額。消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。
三、營業稅
對有償提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人徵收。應稅勞務包括交通運輸業、建築業、金融保險業等7個稅目。營業稅按照應稅勞務或應稅行為的營業額或轉讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。除了娛樂業實行20%（其中檯球、保齡球適用5%）的稅率外，其他稅目的稅率為3%或5%.營業稅的納稅期限與增值稅、消費稅基本相同。
四、企業所得稅
對中國境內的一切企業和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業、合夥企業），就其來源於中國境內外的生產經營所得和其他所得徵收。企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損後的余額，為應納稅所得額。企業所得稅的稅率為25%.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的徵收辦法。即企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
五、個人所得稅
以個人取得的各項應稅所得（包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等11個應稅項目）為對象徵收。除工資、薪金所得適用5%至45%的九級超額累進稅率，個體工商戶（註：個人獨資企業和合夥企業投資者比照執行）的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用5%至35%的5級超額累進稅率外，其餘各項所得均適用20%的比例稅率。納稅期限是：扣繳義務人每月所扣和自行申報納稅人每月應納的稅款，在次月7日內繳入國庫；個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，年度終了後3個月內匯算清繳，多退少補；對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算，年度終了後30日內繳入國庫；從中國境外取得所得的，在年度終了後30日內，將應納的稅款繳入國庫。年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了後3個月內自行向稅務機關進行納稅申報。
六、資源稅
對各種應稅自然資源徵收。征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。資源稅的稅額標准因資源的種類、區位的不同，稅額標准為每噸0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。目前，資源稅採取從量定額的辦法徵收，下一步將實行從價定率辦法徵收。
七、城鎮土地使用稅
以在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收。其稅額標准按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮、工礦區分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。土地使用稅按年計算、分期繳納。
八、房產稅
以城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房屋為征稅對象，按房產余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人徵收的一種稅（此稅不適用外商投資企業、外國企業和外籍個人）。其稅率分為兩類：按照房產余值計算應納稅額的，適用稅率為1.2%；按照房產租金收入計算應納稅額的，適用稅率為12%，但個人按市場價格出租的居民住房，減按4%的稅率徵收。房產稅按年徵收、分期繳納。
九、城市維護建設稅
對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人徵收。它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據，區別納稅人所在地的不同，分別按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。
十、耕地佔用稅
對佔用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，依其佔用耕地的面積徵收。其稅額標准在每平方米5元至50元之間。納稅人必須在經土地管理部門批准佔用耕地之日起30日內繳納耕地佔用稅。
十一、土地增值稅
以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規定的稅率徵收。它實行4級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%.納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。由於涉及成本確定或其他原因，而無法據以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結算後再進行清算，多退少補。
十二、車輛購置稅
對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人徵收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%.計稅價格為納稅人購置應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用（不包括增值稅）；國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規定不同類型應稅車輛的最低計稅價格。納稅人購置應稅車輛的，應當自購置之日起60日內申報納稅並一次繳清稅款。
十三、車船稅
以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或管理人徵收。分為載客汽車、載貨汽車等六大稅目。各稅目的年稅額標准在每輛24元至660元，或自重（凈噸位）每噸3元至120元之間。車船稅按年申報繳納。
十四、印花稅
對經濟活動和經濟交往中書立、領受稅法規定的應稅憑證徵收。印花稅根據應稅憑證的性質，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額。比例稅率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四檔，比如購銷合同按購銷金額的0.3‰貼花，加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰貼花，財產租賃合同按租賃金額的1‰貼花，借款合同按借款金額的0.05‰貼花等；權利、許可證等按件貼花5元。印花稅實行由納稅人根據規定自行計算應納稅額，購買並一次貼足印花稅票的繳納辦法。股權轉讓書據按其書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據雙方當事人分別按3‰的稅率繳納印花稅（即證券交易印花稅）。
十五、契稅
以出讓、轉讓、買賣、贈與、交換發生權屬轉移的土地、房屋為征稅對象徵收，承受的單位和個人為納稅人。出讓、轉讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價格，贈與土地、房屋的稅基由徵收機關核定，交換土地、房屋的稅基為交換價格的差額。稅率為3%～5％。納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。
十六、煙葉稅
對收購煙葉（包括晾曬煙葉和烤煙葉）的單位，按照收購煙葉的收購金額徵收，稅率為20％。納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。
以上是中國現有稅種的大致介紹，除此之外，需要說明的是，盡管中國稅法規定有20種稅，但並不是每個納稅人都要繳納所有的稅種。納稅人只有發生了稅法規定的應稅行為，才需要繳納相應的稅收，如果沒有發生這些應稅行為，就不需要繳納相應的稅收。從實際情況來看，規模比較大、經營范圍比較廣的企業涉及的稅種一般在10個左右，而大多數企業繳納的稅種在6～8個。

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×徵收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+徵收率）

二．消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或徵收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、營業稅

應納稅額=營業額×稅率

四、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—准予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、外商投資企業和外商企業所得稅

1、應納稅所得額

製造業：
應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業：
應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率

七、個人所得稅：

1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地產稅
年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅
年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅
應納稅額計稅依據×稅率

3. 本金為10000，期限一年的利息稅率是

各家銀行定期存款利息一樣多，都是執行人民銀行統一利率。
2011年7月7日公布的最新金融機構人民幣存款基準利率

活期存款 0.50%

三個月 3.10% 半 年 3.30% 一 年 3.50%

二 年 4.40% 三 年 5.00% 五 年 5.50 %

利息=本金×利率×期限

一年利息=10000×3.50%×1= 350元

註：2008年10月9日取消了利息稅，目前是免稅的

4. 納稅率是多少

1.我國增值稅稅率分為三檔，分別是：
答：17%；13%；零稅率。
2.小規模納稅人的徵收率有幾種，分別是多少？
答：兩種，分別是工業6%；商業4% 。
3.按照年應征增值稅銷售額的多少及財務核算健全，將增值稅納稅人分為哪兩類？
答：小規模納稅人；增值稅一般納稅人。
4.我國現行增值稅暫行條例規定，當納稅人銷售額無法確定時，如何確定計稅價格？
答：可按組成計稅價格計算。
5.納稅人未按照規定期限辦理納稅申報的，根據《征管法》的規定，稅務機關將責令其限其改正，並可處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，如何處罰？
答：可處以2000元以上10000元以下的罰款。
6.某農機廠生產農機零部件銷售 適用稅率的是多少？
答：17%。
7.增值稅一般納稅人購進貨物取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，在多少天內須通過認證，否則不與抵扣。
答：90天。
8.納稅人自產自用的應稅消費品用於連續生產應稅消費品的，是否征稅？
答． 不納稅。
9.2006年，我國對消費稅政策進一步完善和調整，對香皂等護膚護發產品如何徵收消費稅？
答：停止徵收消費稅。
10.木製一次性筷子，是否徵收消費稅？稅率是多少？
答：徵收；5%。

5. 增值稅的稅率是多少

截止2020年2月：

我國現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

(5)期限稅率擴展閱讀：

特殊規定：

（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬於《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。

6. 滯報金和滯納金的稅率分別是多少

滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人，按滯納天數加收滯納稅款一定比例的款項，它是稅務機關對逾期繳納稅款的納稅人給予經濟制裁的一種措施。
《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定：「納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。」
滯報金按日計收。收貨人向海關申報之日亦計算在內。運輸工具申報進境 (收件人收到郵局通知，運抵指運地) 之日起第十四日是法定節假日的，順延計算。
它的計算公式：滯報金等於進口貨物完稅價格 × 0.5‰ × 滯報天數

7. 2017年7月1日後的增值稅稅稅率

2017年7月1日後的增值稅稅率是11%，開具增值稅發票只需公司名稱。

2017年7月1日起執行的稅收政策，增值稅普通發票需要填寫購買方納稅人識別號

《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼，

銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

根據財政部、國家稅務總局日前聯合發布的《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，納稅人銷售或者進口農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率為11％。

納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3％徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11％的扣除率計算進項稅額；

取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11％的扣除率計算進項稅額。

(7)期限稅率擴展閱讀：

分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

納稅義務人

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

8. 增值稅零稅率應稅服務辦理增值稅退（免）稅申報的程序和期限是如何規定的

一、根據來《國家稅務總源局關於發布〈適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2014年第11號）第十二條規定：「增值稅零稅率應稅服務提供者提供增值稅零稅率應稅服務，應在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度首月，下同）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和退（免）稅相關申報。」
二、依據《國家稅務總局關於<適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法>的補充公告》（國家稅務總局公告2015年第88號）第三條規定：「增值稅零稅率應稅服務提供者收齊有關憑證後，可在財務作銷售收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內向主管稅務機關申報退（免）稅；逾期申報的，不再按退（免）稅申報，改按免稅申報；未按規定申報免稅的，應按規定繳納增值稅。」

9. 一般納稅人都需要交什麼稅稅率和繳稅期限各是什麼時候

國稅交增值稅來,增值稅稅率是源17%,申報是次月15日前.企業所得稅，稅率是25%，申報是季度初15日內。地稅申報繳納增值稅額7%或5%的城建稅、申報繳納增值稅額3%的教育費附加，申報日期與增值稅同。還有房產稅、土地使用稅申報日期是4月和10月的15日內。印花稅、個人所得稅