設備加速折舊年限

A. 固定資產加速折舊年限

有關稅法規定，以前年度應提未提、應攤未攤的成本費用，以後年度不得補提或攤內銷；也就是說，它相當於容稅法規定的固定資產最低折舊年限一樣，不得擅自改變
1、你公司取得轉讓土地後，應該辦理土地證過戶手續，按照土地證年限進行攤銷。

2、土地入賬時間，按你單位實際支付土地款取得發票時間入賬。

3、無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。

4、無形資產攤銷方法採用：直線攤銷法。

5、入帳時
借：無形資產--土地使用權
貸：銀行存款等

6、攤銷分錄
借：管理費用--無形資產攤銷
貸：無形資產（或累計攤銷）
註：新會計准則，使用累計攤銷科目。

B. 如何計算設備的折舊及折舊年限，用什麼演算法計算

設備的折舊及折舊年限屬於公司會計政策的范圍，一旦制定，一般不得隨意更改。

折舊方法可選用：
一、直線法
1、按年限折舊
2、按工作量折舊
二、加速折舊法
1、雙倍余額遞減法
2、年數總和法

在實務中，用得最多的是按年限平均，用直線法計提折舊。因為數據比較好取，演算法也比較簡單，不易引起爭議。

折舊年限按稅法規定年限，可以避免納稅調整。
機器、機械和其他生產設備按10年計提折舊；
與生產經營活動有關的工具、傢具、器具折舊年限為5年；
電子設備，折舊年限為3年。

C. 一般企業儀器和設備的折舊年限是

一般企業儀器和設備的折舊年限：

1、房屋、建築物，為20年。

2、飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年。

3、與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年。

4、飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年。

5、電子設備，為3年。

註：折舊年限是指計算固定資產折舊時所用的年限。固定資產折舊年限，在相當長的時間里是按照物理耐用年限，即按固定資產經受物理磨損和自然磨損所能延續使用的時間確定的；後來逐漸又開始按照經濟耐用年限，即按固定資產在這種年限內單位時間如年、月，使用成本最低來確定折舊年限。

近年來，又逐漸按照經濟使用年（即把包括無形損耗在內的一切影響固定資產使用經濟效益的因素全部考慮進去，能夠使固定資產的使用獲得最大經濟效益的使用年限）確定折舊年限。

(3)設備加速折舊年限擴展閱讀：

折舊年限的注意事項：

1、已達到預定可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算，應當按照估計價值暫估入帳，並計提折舊。待辦理了竣工決算手續後，再按照實際成本調整原來的暫估價值，不需要調整原已計提的折舊額。當期計提的折舊作為當期的成本、費用處理。

2、處於更新改造過程停止使用的固定資產，應將其賬面價值轉入在建工程，不再計提折舊。更新改造項目達到預定可使用狀態轉為固定資產後，再按照重新確定的折舊方法和該項固定資產尚可使用壽命計提折舊。

3、因進行大修理而停用的固定資產，應當照提折舊，計提的折舊額應計入相關資產成本或當期損益。

4、現行會計制度規定，一般以固定資產的原價作為計提依據，但選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業，以固定資產的賬面凈值作為計提依據。

5、企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇折舊方法。我國會計准則中可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法。固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。

D. 可以採取縮短折舊年限或者加速折舊方法的固定資產包括哪些

咨詢熱線ZI XUN RE XIAN

您好，我廠有一批年頭很長的設備，由於技術越來越先進，該批設備確實需要加速折舊了。請問，在稅法上，可以採取縮短折舊年限或者加速折舊方法的固定資產包括哪些？

專業解答

根據我國《企業所得稅法》第三十二條的規定，企業的固定資產由於技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。同時，《企業所得稅法實施條例》第九十八條規定:「企業所得稅法第三十二條所稱可以採取縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法的固定資產，包括:(一)由於技術進步，產品更新換代較快的固定資產;(二)常年處於強震動、高腐蝕狀態的固定資產。

採取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低於本條例第六十條規定折舊年限的60%;採取加速折舊方法的，可以採取雙倍余額遞減法或者年數總和法。」

由此可見，如果您公司的設備符合上述兩條件之一，就可以進行加速折舊。

E. 固定資產的分類、使用年限及加速折舊方法

根據新所得稅法，固定資產折舊年限規定：
第六十條：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
(一)房屋、建築物，為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;
(三)與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;
(五)電子設備，為3年。

固定資產折舊年限表 A.工業企業固定資產分類折舊年限一、通用設備部分 折舊年限
1.機械設備 10━14年
2.動力設備 11━18年
3.傳導設備 15━28年
4.動輸設備 8━14年
5.自動化控制及儀器儀表
自動化、半自動化控制設備 8━12年
電子計算機 4━10年
通用測試儀器設備 7━12年
6. 工業窯爐 7━13年
7.工具及其他生產用具 9━14年
8.非生產用設備及器具
設備工具 18━22年
電視機、復印機、文字處理機 5━8年
二、專用設備部分 折舊年限
9.冶金工業專用設備 9━15年
10.電力工業專用設備
發電及供熱設備 12━20年
輸電線路 30━35年
配電線路 14━16年
變電配電設備 18━22年
核能發電設備 20━25年
11.機械工業專用設備 8━12年
12.石油工業專用設備 8━14年
13.化工、醫葯工業專用設備 7━14年
14.電子儀表電訊工業專用設備 5━10年
15.建材工業專用設備 6━12年
16.紡織、輕工專用設備 8━14年
17.礦山、煤炭及森工專用設備 7━15年
18.造船工業專用設備 15━22年
19.核工業專用設備 20━25年
20.公用事業企業專用設備
自來水 15━25年
燃氣 16━25年
三、房屋、建築物部分 折舊年限
21.房屋
生產用房 30━40年
受腐蝕生產用房 20━25年
受強腐蝕生產用房 10━15年
非生產用房 35━45年
簡易房 8━10年
22.建築物
水電站大壩 45━55年
其他建築物 15━25年

B.商業流通企業固定資產分類折舊年限一、通用設備分類 折舊年限
1.機械設備 10━14年
2.動力設備 11━18年
3.傳導設備 15━28年
4.動輸設備 8━14年
5.自動化、半自動化控制設備 8━12年
電子計算機 4━10年
空調器、空氣壓縮機、電氣設備 10━15年
通用測試儀器設備 7━12年
傳真機、電傳機、移動無線電話 5━10年
電視機、復印機、文字處理機 5━8年
音響、錄(攝)像機 10━15年
二、專用設備分類 折舊年限
1.營業櫃台、貨架 3━6年
2.加工設備 10━15年
3.油池、油罐 4━14年
4.製冷設備 10━15年
5.糧油原料整理篩選設備 6━10年
6.小火車 6━12年
7.烘乾設備 6━10年
8.醬油、醋、醬、腌菜腐蝕性嚴重的
設備和廢舊物資加工設備 4━8年
9.庫(廠)內鐵路專用線 10━14年
10.地磅 7━12年
11.吊動機械設備 8━14年
12.消防安全設備 4━8年 13.其他經營用設備及器具 15━20年
三、房屋、建築物分類 折舊年限
1.經營用房、倉庫
鋼結構 35━45年
鋼筋混凝土結構 30━35年
鋼筋混凝土磚結構 25━30年
磚木結構 20━30年
危險物品專用倉庫 20━25年
2.簡易房 8━10年
圍牆 4━8年
烘乾塔 12━17年
地坪、曬場、曬台、貨場 5━10年
3.其他建築物 10━20年

F. 最新固定資產折舊年限

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十條規定： 除國務院財政、專稅務主管部門另有規屬定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建築物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》是屬於國家法律一級的規范，其規定只要該法律部廢止，就一直按照這個執行，現在還沒有廢止，所以2011年繼續按這個執行。

(6)設備加速折舊年限擴展閱讀

固定資產折舊，是指固定資產在使用過程中逐漸損耗而轉移到商品或費用中去的那部分價值，也是企業在生產經營過程中由於使用固定資產而在其使用年限內分攤的固定資產耗費。確定固定資產的折舊范圍是計提折舊的前提。

在所考察的時期中，資本所消耗掉的價值的貨幣估計值。在國民收入賬戶中也稱為資本消耗補償。固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。

G. 固定資產折舊年限

折舊年限是指計算固定資產折舊時所用的年限。固定資產折舊年限，在相當長的時間里是按照物理耐用年限，即按固定資產經受物理磨損和自然磨損所能延續使用的時間確定的。

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：

（一）房屋、建築物，為20年；

（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；

（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；

（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；

（五）電子設備，為3年。

(7)設備加速折舊年限擴展閱讀：

固定資產折舊方法：

1、年限平均法（也稱直線法）

年折舊率＝（1－預計凈殘值率）÷預計使用壽命（年）×100％月折舊額＝固定資產原價×年折舊率÷12

2、工作量法

單位工作量折舊額＝固定資產原價×（1－預計凈殘值率）／預計總工作量某項固定資產月折舊額＝該項固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

3、雙倍余額遞減法（加速折舊法）

年折舊率＝2÷預計使用壽命（年）×100％月折舊額＝固定資產凈值×年折舊率÷12

4、年數總合法（加速折舊法）

年折舊率＝尚可使用壽命／預計使用壽命的年數總合×100％月折舊額＝（固定資產原價－預計凈殘值）×年折舊率÷12

一般企業使用較多的是直線法。企業計提折舊可以個別計提，也可分類計提。