建安發票有效期

Ⅰ 什麼是建安發票

建安發票是指建安企業在結算工程款用的行業發票。也就是說建安企業結算工程款不得使用其他發票。

Ⅱ 增值稅普通發票與建安發票有什麼區別

發票一般就是增值稅專用發票和普通發票。普通發票還可按行業細分。
建安票是建築行業開具的普通發票，屬於地稅分管的發票范疇。增值稅發票是增值稅納稅人開具的發票，屬於國稅分管的發票范疇。

普通發票；主要由營業稅納稅人和增值稅小規模納稅人使用，增值稅一般納稅人在不能開具專用發票的情況下也可使普通發票。普通發票由行業發票和專用發票組成。前者適用於某個行業和經營業務，如商業零售統一發票、商業批發統一發票、工業企業產品銷售統一發票等；後者僅適用於某一經營項目，如廣告費用結算發票，商品房銷售發票等。普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查用；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。個人發票一般泛指普通發票。

專用發票一般指的就是增值稅專用發票。增值稅專用發票是我國實施新稅制的產物，是國家稅務部門根據增值稅徵收管理需要而設定的，專用於納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。專用發票既具有普通發票所具有的內涵。同時還具有比普通發票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。

Ⅲ 收到了建安類發票可以跨年度入賬嗎

可以跨年度入賬，但要遵循相關法律法規條文，說明如下。
1、印製年份跨年度
根據《國家稅務總局關於明確普通發票分類代碼中年份代碼含義的通知》（國稅函〔2005〕218號）規定：「一、普通發票分類代碼中的第6、7位年份代碼，是指發票的印刷年份，並非發票的使用年份，可以跨年度使用。」
2、開具年份跨年度
根據《國家稅務總局關於企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第34號）第六條的規定：「企業當年度實際發生的相關成本、費用，由於各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。」《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定：「根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明後，准予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。」
具體處理方式：
一、稅法對費用列支期間的要求跨越年度取得發票入賬，在稅收方面主要影響企業所得稅。由於企業所得稅按年計算，分期預繳，在納稅年度內發票跨月入賬，並不影響當年度所得稅的計算。對跨越年度取得發票入帳，雖然不過是時間性差異，但影響不同納稅年度的配比和應納所得稅額的計算，有關稅法的要求：
內資企業：
1.費用稅前列支的一般原則：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，稅前扣除的確認一般應遵循以下原則：
（1）權責發生制原則。即納稅人應在費用發生時而不是實際支付時確認扣除。
（2）配比原則。即納稅人發生的費用應配比或應分配的當期申報扣除。納稅人某一納稅年度應申報的可扣除費用不得提前或滯後申報扣除。
2.以前年度應計未計費用的處理：根據《財政部國家稅務總局關於企業所得稅幾個具體問題的通知》（財稅字〔1996〕79號）、《國家稅務總局關於企業所得稅若干業務問題的通知》（國稅發[1997]191號）規定，企業納稅年度內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得移轉以後年度補扣，是指年度終了，納稅人在規定的申報期申報後，發現的應計未計、應提未提的稅前扣除項目。
3.所得稅匯算清繳期間發現漏計費用的處理：根據《企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發[2005]200號）規定，企業在所得稅匯算清繳期限內，發現當年度所得稅申報有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
4.對廣告費扣除的限制：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》規定，內資企業申報扣除的廣告費支出，必須符合的條件包括：已實際支付費用，並已取得相應發票。即廣告費支出沒有取得發票一律不允許在所得稅前列支。
外資企業：
1. 費用稅前列支的一般原則：根據《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》第十一條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則。
2. 所得稅匯算清繳期間發現漏計費用的處理：根據《關於印發新修訂的<外商投資企業和外國企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發[2003]13號）規定，企業在所得稅匯算清繳期限內，發現當年度所得稅申報有誤的，可在所得稅匯算清繳期限內向主管稅務機關重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
這一點內、外資企業的處理是一致的。
從以上規定可以看出：
1. 按稅法的要求，費用只能在所屬年度扣除，不能提前或結轉到以後年度扣除。
2.當年的費用當年沒有取得發票，並不意味著這筆費用就不能在當年的所得稅前列支。如廣州地稅穗地稅發[2005]276號文件的規定。會計的結賬日期為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期間為每年的1月1日到4月30日。根據上述規定，在匯算清繳期間取得發票的，可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳，調減應納稅所得額。在匯算清繳結束後取得發票的，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息。
二、跨年取得發票的財務處理與納稅分析目前，對於跨年度取得發票的情況，企業有不同的會計處理方式，其相應的所得稅處理如下：
1.作為預提費用處理，目前對企業預提的費用，外資企業按照權責發生制原則處理，對從事信貸、租賃等業務的外商投資企業，根據國稅發[2002]31號文件規定，除可按規定提取的壞賬准備金基金外，其他情況不得在所得稅前再預提其他項目的准備金、基金、未來費用等。
對內資企業，國稅函〔2003〕804號文件規定，企業所得稅稅前扣除費用必須遵循真實發生的原則，除國家另有規定外，提取准備金或其他預提方式發生的費用均不得在稅前扣除。對納稅人按照會計制度的規定預提的費用余額，在申報納稅時應作納稅調整，依法繳納企業所得稅。
廣東地稅對預提費用的處理：根據合同預提到納稅年度12月止的預提貸款利息、場地租金等准予稅前列支，其他預提費用或者超過納稅年度預提的費用需要納稅調整。
預提費用當年做納稅調整的，下一年度實際支付時可在實際支付年度稅前扣除。一般收到發票才付款的（即下一年度付款）可以採用這種做法。
2.先計入費用，收到發票後再附到記賬憑證先將費用計入當年的費用，符合會計處理的及時性，但不能取得發票的話，這部分費用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時要做納稅調整。對納稅年度以後才取得發票的，繳納所得稅分以下情況處理：
（1）在匯算清繳期間取得發票的，不需要做納稅調整，已經辦理納稅申報和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報和匯算清繳。
（2）在匯算清繳結束後才取得發票的，仍可以作為所屬年度的費用在所得稅前扣除。當年多繳納的所得稅，根據《稅收徵收管理法》的規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還。以下是廣州地稅的規定，可供參考：穗地稅發[2005]276號文件規定，稅務機關在稅務檢查工作中發現納稅人以不合法憑證列支成本費用的，並有根據認為納稅人該成本費用稅前扣除的確認遵循權責發生制、配比、相關性、確定性、合理性原則的，可要求納稅人在規定期限內從銷貨方或提供勞務方重新取得合法有效的憑證。能夠重新取得合法有效的憑證，可根據憑證上註明的價款，允許納稅人作為業務發生年度的成本費用在稅前扣除。
3. 實際收到發票時再入帳對於這種情況，目前稅法沒有統一的規定。費用入賬年份與發票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴格按稅法的要求，上年度的費用不能在實際入賬年度扣除，但企業出現這種情況也是客觀原因引起的。目前比較普遍的做法可以分為兩種情況：
（1）非會計差錯按照會計制度的要求，發票入帳應該遵循會計核算的及時性、客觀性等原則，原則上講，發票日期與入賬時間應一致。但實際業務中，對方當月開出的發票可能要到下個月才能取得，甚至跨越年度，比如12月份開出的發票，12月31日還在郵寄過程中，但當天必須結賬，這筆費用無法在當年度入賬；有員工12月份出差，但12月31日仍無法趕回公司，其12月份發生的差旅費就無法在當年報銷入賬。以上是由於客觀原因的特殊情況，發票日期與入賬日期一般相差很小，比如12月份開出的發票，1月份入賬。這種情況不屬於會計差錯，可以在實際取得發票時入賬。
考慮到這是客觀存在的特殊情況，對這種情況一般不做納稅調整，直接作為入賬年度的費用扣除，只要金額不大，不屬於所得稅前限額扣除的費用，稅務機關一般也認可。因此，對這種情況的處理，取決於主管稅務機關的自由裁量權。
（2）會計差錯另外一種情況是因為管理不善導致發票不能及時入帳，比如對方8月份就把發票開了，當時沒有及時索取，等下年1月拿回發票已經結帳了。或則員工拿很久以前的發票出來報銷。這些都是企業內部控制上的漏洞導致漏記支出，在會計核算應作為會計差錯處理，所得稅處理同上述「先計入費用，收到發票後再附到記賬憑證」的情況一樣，不再重復。
4.購進貨物跨年取得發票的處理到期末貨物已經入庫但發票賬單未到，會計制度規定期末暫估入賬。《企業會計制度-會計科目使用說明》的規定，月度終了，對於尚未收到發票賬單的收料憑證，應當分別材料科目，抄列清單，並按計劃成本暫估入賬，借記「原材料」、「包裝物」、「低值易耗品」等科目，貸記「應付賬款——暫估應付賬款」科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回，以便下月付款或開出、承兌商業匯票後，按正常程序，借記「物資采購」科目和「應交稅金——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」、「應付票據」等科目。
下一年度在取得發票時，這批材料的成本不一定轉入損益，可能還是存貨或則在產品、產成品等，這種情況不影響損益，不存在納稅調整的情況。如果年底材料的成本已經結轉到損益，也不需要進行納稅調整，這時候原材料在賬上可能出現負數，實際收到發票時正常入賬就可以了。下面是寧波地稅的規定，可參考：《關於明確2004年度企業所得稅匯算清繳若干政策問題的通知》（甬地稅一[2004]222號）規定，對企業已經驗收入庫但發票賬單尚未到達的材料物資應按計劃成本、合同價格或其他合理價格暫估入賬，年度按規定已計入當前損益部分允許所得稅前扣除。稅務機關應對暫估入賬的真實性、合法性、合理性進行審核，發現長期未取得發票賬單，估價明顯不合理等情況且無合理理由的有權予以調整。
5.購進固定資產跨年度取得發票對所得稅的影響購買固定資產，按會計制度和稅法的要求，應在購進固定資產的下月開始計提折舊。因此，12月購進固定資產在1月份取得發票，不影響所得稅，不需要對所得稅進行調整。
總之，跨年度取得發票入賬是否需要進行所得稅調整，要根據具體情況處理。納稅人可以通過加強內部管理，以避免跨年度取得發票入賬引起的麻煩。
1.快到年底的時候，檢查是否有當年的費用支出還沒有取得發票的情況，沒有取得發票的及時向對方索取並查明原因。比如是否有對方已經開票但沒有寄出，或則發票丟失等情況。
2.要求對方開具發票後通知你公司，以便及時取得發票。
3.年底合理安排業務，盡量避免下年度才能取得發票的情況。

Ⅳ 建安發票怎麼開

由於這一種發票牽涉稅額比較大，稅務機關對這種發票的管理基本都很嚴格，很多地方除了規模大，核算好的企業才允許領用自開，其他一般的納稅人都不允許領用自開的。

申請開這發票，需要提供付款單位的付款證明、建築合同、工程名稱、承建者的稅務登記證件、外出經營許可證明。

要發生了很大稅額業務才能到稅務機關開具，因為在很多地方的地稅收入中，特別是小的縣城，建築營業稅佔到40%甚至更高。

其目的就是為了加強縣建築安裝業發票管理、堵塞稅收漏洞、制止買賣稅款違法行為，確保「以票控稅，以票促管，以票促收」，防止稅款的流失。

(4)建安發票有效期擴展閱讀

建築安裝開具專用發票稅率一般是11%。簡易計稅法和小規模納稅人徵收率為3%。

一、建築服務：是指各類建築物、構築物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業的業務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建築服務。

二、第十五條增值稅稅率：

1、納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

2、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

3、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

4、境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

Ⅳ 有關開建安發票的問題

這不是必要的,主要是合同,還有,個人要帶身份證,單位要帶稅務登記證副本.

Ⅵ 建安發票可以開具哪些內容

建安發票是目前歸地稅局管理徵收營業稅的一種發票；

根據《營業稅稅目注釋內》

建安發票可開具的內容容包括所有建築安裝工程作業項目，

具體來說包涵：建築、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業。

（一）建築

建築，是指新建、改建、擴建各種建築物、構築物的工程作業，包括與建築物相連的各種設備或支柱、操作平台的安裝或裝設工程作業，以及各種窯爐和金屬結構工程作業在內。

（二）安裝

安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作台、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。

（三）修繕

修繕，是指對建築物、構築物進行修補、加固、養護、改善，使之恢復原來的使用價值或延長其使用期限的工程作業。

（四）裝飾

裝飾，是指對建築物、構築物進行修飾，使之美觀或具有特定用途的工程作業。

（五）其他工程作業

其他工程作業，是指上列工程作業以外的各種工程作業，如代辦電信工程，水利工程、道路修建、疏浚、鑽井（打井）、拆除建築物或構築物、平整土地、搭腳手架、爆破等工程作業。

Ⅶ 建安發票如何開具

最近簽訂一筆環保設備的製作、安裝及銷售合同，客戶要求安裝工程開具建安發票，設備銷售開具增值稅發票，這么開具發票是否符合稅法的規定？ 答：如果貴單位屬於下列文件規定的情況，並按照規定分別核算的，可以就貨物的銷售額開具增值稅發票，建築業勞務開具相應的建安發票。 根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅；未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額： （一）銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為； （二）財政部、國家稅務總局規定的其他情形。 根據《關於納稅人銷售自產貨物並同時提供建築業勞務有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第23號）文件的規定： 現就納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務有關稅收問題公告如下： 納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，應按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條及《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第七條規定，分別核算其貨物的銷售額和建築業勞務的營業額，並根據其貨物的銷售額計算繳納增值稅，根據其建築業勞務的營業額計算繳納營業稅。未分別核算的，由主管稅務機關分別核定其貨物的銷售額和建築業勞務的營業額。 納稅人銷售自產貨物同時提供建築業勞務，須向建築業勞務發生地主管地方稅務機關提供其機構所在地主管國家稅務機關出具的本納稅人屬於從事貨物生產的單位或個人的證明。建築業勞務發生地主管地方稅務機關根據納稅人持有的證明，按本公告有關規定計算徵收營業稅。 問：建築企業怎樣開具建安發票呢？ 答：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定：納稅人提供的建築業勞務應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

Ⅷ 建安發票開具的詳細操作步驟

長樂市這個縣級市，下屬十六鎮，現在我公司是長樂本地企業，注冊地在長樂市古槐鎮，裝修項目地在長樂市朝陽中路新華書店樓上，屬長樂城北地稅分局，這樣的話，我公司開具古槐鎮地稅分局的建安發票給發包單位。是否屬有效建安發票，長樂市城北分局是否認可，可在稅前扣除。

Ⅸ 建築業發票有效期是多長時間

這個沒有明確規定。
建築業發票不存在認證抵扣，也就沒有認證有效時間限定回
對於發票來說，應該在取得發答票時就入賬，或者在合理的時間差內入賬，因此絕大部分實際業務是在相當有限的時間內入賬的，也就沒有這個有效期的限制。
一般的成本費用發票入賬，因業務繁復多樣，可能會造成開票日期和入賬日期的差別，據工作經驗，一般稅務局會按當年的發票當年和賬是有效的，跨年的發票一般只在上半年允許上年後半年的發票入賬，當然這也是沒有明文規定的，是稅務管理人員的工作經驗。稽查時這類問題人家也不會直接說這發票過了有效期，而是將這種發票挑出，追責企業財務人員入賬不規范，不準所得稅前扣除。

Ⅹ 建築安裝發票稅率是多少

兩種情況：

1.建築安裝開具專用發 票稅率是11%。

2.如果選擇清包工、甲供材以及《建築施工許可證》規定或合同約定開工日期在2016年5月1日前的老項目，則可選擇簡易計稅辦法，按照3%的徵收率開具增值稅專用發票。

(10)建安發票有效期擴展閱讀：

稅率表：

消費稅

一、煙

1．甲類卷煙：56%。包括進口卷煙；白包卷煙；手工卷煙指每大箱（五萬支）銷售價格在780元（含780元）以上的。

2．乙類卷煙：36%。卷煙。不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱折算不同包裝規格卷煙的銷售價格均按每大箱（五萬支）折算。指每大箱（五萬支）銷售價格在780元以下的卷煙。甲類卷煙從1994年1月1日起暫減按40%的稅率徵收消費稅。

3．雪茄煙：36%。包括各種規格、型號的雪茄煙。

4．煙絲，30%。包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙。

二、酒及酒精 25%

1．糧食白酒

2．薯類白酒 20% 用甜菜釀制的白酒，比照薯類白酒征稅。

3．黃酒240元/噸 包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度（含12度）的土甜酒。

4．啤酒 220元/噸 包括包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。

5．其他酒 10% 包括糠麩白酒，其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、葯酒。用稗子釀制的白酒比照糠麩酒徵收。

6．酒精5% 包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫葯酒精、食用酒精。

三、化妝品 30% 包括成套化妝品

四、護膚護發品 8%

五、貴重首飾及珠寶玉石

1．金銀首飾 5% 僅限於金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。在零售環節徵收消費稅。

2．非金銀首飾 10% 包括各種珠寶首飾和經採掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。在生產環節銷售環節徵收消費稅。

六、鞭炮、焰火 15% 包括各種鞭炮、焰火。體育上用的發令紙，鞭炮葯引線，不按本稅目徵收。

增值稅

一、銷售或進口貨物除列舉的以外增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。」

二、加工、修理修配勞務增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉（各種花式麵粉除外）。澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物。

六、出口銷售貨物0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

屠宰稅

按照規定，屠宰稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。大多數地區屠宰稅實行定額稅率，按照屠宰應稅牲畜的頭數定額徵收，具體稅額由省級人民政府自行規定。

一般每頭豬的稅額從幾元到十幾元不等，每隻羊的稅額從一元到數元不等，菜牛等大牲畜的稅額每頭從幾元到十幾元不等。也有的地區屠宰稅按照比例稅率計征的，根據規定的比例稅率和牲畜宰殺後的實際重量進行徵收。

城市維護建設稅

城市維護建設稅按照納稅人所在地實行差別稅率：

1．市區的適用稅率為7%。

2．縣城、建制鎮的適用稅率為5%。

3．其他地區的適用稅率為1%。

教育費附加

教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額。附加率為3%。

土地使用費標准

土地使用費根據地理環境和條件、土地使用用途確定分為五類十級，收費標准按平方米計算，最高每平方米為人民幣170元，最低每平方米0.5元。

土地增值稅

增值額未超過扣除項目金額50%的部分；增值額超過扣除項目金額50%、未超過100%的部分；增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的部分；增值額超過扣除項目金額200%的部分。三是按各級次分別規定不同的稅率。土地增值稅的稅率是30%，40%、50%、60%。

契稅

契稅稅率為3%-5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。

文化事業建設費

文化事業建設費的費率是3%。