偷稅罰款期限

㈠ 偷稅舉報有年限限制嗎

有年限限制，一般情況時間為三年，特殊情況為五年。

根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第五十二條規定：

因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

(1)偷稅罰款期限擴展閱讀：

按照新《稅收征管法》第六十三條的規定，偷稅的手段主要有以下幾種：

一是偽造(設立虛假的賬簿、記賬憑證)、變造(對賬簿、記賬憑證進行挖補、塗改等)、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證；

二是在賬簿上多列支出(以沖抵或減少實際收入)或者不列、少列收入；

三是不按照規定辦理納稅申報，經稅務機關通知申報仍然拒不申報；

四是進行虛假的納稅申報，即在納稅申報過程中製造虛假情況，比如不如實填寫或者提供納稅申報表、財務會計報表及其他的納稅資料等。

㈡ 偷稅漏稅的法律追訴期有多長時間

偷稅罪的追訴期為5到10年，另外，漏稅是指納稅人並非故意未繳或者少繳稅款的行為對漏稅者稅務機關應當令其期限內照章補繳所漏稅款；逾期未繳的，從漏稅之日起，按日加收稅款滯納金。

相關法條：

《刑法》第八十七條犯罪經過下列期限不再追訴：

(一)法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經過五年；

(二)法定最高刑為五年以上不滿十年有期徒刑的，經過十年；

(三)法定最高刑為十年以上有期徒刑的，經過十五年；

(四)法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經過二十年。

第二百零一條納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金。

數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

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偷稅罪的認定

一、罪與非罪界限

首先，要注意區分偷稅與漏稅。漏稅是指納稅人（包括扣繳義務人）並非故意，沒有依照稅法規定繳納或者足額繳納稅款的行為，是一種一般稅務違法行為，應由稅務機關責令其補繳漏繳的稅款，並加收滯納金。

偷稅則是一種故意行為，行為人目的明確。從性質上看，偷稅性質要比漏稅嚴重得多，偷稅情節嚴重，符合規定的偷稅罪的條件的，應當由司法機關依法追究刑事責任。

其次，要注意區分偷稅與避稅。所謂避稅，是指採用合法手段減輕或者不履行納稅義務的行為。廣義的逃稅包括偷稅與避稅。

偷稅與避稅雖然都是減少或者不履行納稅義務的行為，但二者之間有著本質的不同：避稅是在納稅義務發生前採取各種合乎法律規定的方法，有意減輕或者免除稅收負擔的行為，大多數情況下是符合立法意圖的。

如利用經濟特區的稅收優惠政策在經濟特區投資，有些則是鑽稅法不夠完善的空子；偷稅是發生納稅義務後，採用非法的手段減少或者不履行納稅義務，在任何情沉下，偷稅都是國家法律所不允許的。

對於鑽法律空子的避稅，只能通過不斷完善稅收法律的方法來防止，對於偷稅、依法追究刑事責任，加強打擊、是減少偷稅犯罪的重要手段。

再次，要注意區分一般偷稅行為與偷稅犯罪。本條明確規定了偷稅犯罪的定罪標准，這是區分一般偷稅行為與偷稅犯罪的標准，必須嚴格執行。

本條對單位偷稅犯罪與個人偷稅犯罪的定罪數額標准沒有作分別的、不同的規定，主要是因為規定了偷稅的比例和偷稅數額的雙重標准。因此，和其他單位犯罪數額標准一般高於個人犯罪數額標准不同，單位偷稅犯罪與個人偷稅犯罪的定罪數額標準是一致的。

二、與走私罪界限

由於偷稅罪中的逃避應納稅款的行為與走私罪中的偷逃關稅的行為具有某些相似之處，因此，二者在某些情況下容易混淆。兩罪的主要區別是：

1、偷稅罪侵犯的直接客體是國家稅收管理制度，而走私罪所侵犯的直接客體則是國家對外貿易管理制度。

2、偷稅罪違反的是稅收法規，而走私罪違反的則是海關法規。

3、偷稅罪的主體是納稅人，包括負有納稅義務的公民個人、負有納稅義務的企業、事業單位以及企業、事業單位中對納稅負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，而走私罪的主體則是達到刑事責任年齡、具有刑事責仟能力、實施走私犯罪行為的自然人以及法人。

4、《刑法》第30條規定：「公司、企業、事業單位、機關、團體實施的危害社會的行為，法律規定為單位犯罪的，應當負刑事責任。」

《刑法》第31條規定：「單位犯罪的，對單位判處罰金，並對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規定的，依照規定。」

根據《刑法》的規定偷稅罪的犯罪主體為特殊主體，納稅人或扣繳義務人才可構成（稅務人員作為此類犯罪的共犯除外）。

在實際處理過程中，一般對單位判處罰金沒有異議，但因偷稅罪的特殊性，主要涉及到單位的財務處理問題，特別是企業法人代表及財務人員的責任劃分問題。

按照以上兩條刑法規定，單位犯偷稅罪，財務人員作為直接責任人員需要承擔刑事責任，但對單位的負責人是否需要承擔刑事責任本法未作明文規定，特別是對於單位的負責人不知情或對稅收法律法規規定不熟悉的情況下，單位的負責人是否還應承擔刑事責任存在爭議。

對此種情況，根據《會計法》第四條規定：「單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。」這就明確規定了單位負責人的法律責任問題，單位負責人作為直接負責的主管人員應當承擔刑事責任。

㈢ 稅務行政處罰追溯時效是二年還是五年

根據《稅收征管法》第八十六條規定 違反稅收法律、行政法規應當給予行政處罰的行為，在5年內未被發現的，不再給予行政處罰。
根據上述規定，納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。如果偷稅行為發生五年後被發現，不再給予行政處罰。

㈣ 針對逃稅、偷稅等行為,稅務機關的稅收追繳期限是多久

一般偷稅違法行為，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追繳稅款。如果構成偷稅罪，逃稅罪的追訴時效根據行為人逃稅的最高徒刑而定的。

一般偷稅違法行為，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》：

1、第五十二條 因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。

3、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規定期限的限制。

偷稅罪，根據《中華人民共和國刑法》：

1、第二百零一條【逃稅罪】納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。

2、扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

3、有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

《刑法》規定犯罪經過下列期限不再追訴：

1、法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經過五年;

2、法定最高刑為五年以上不滿十年有期徒刑的，經過十年;

3、法定最高刑為十年以上有期徒刑的，經過十五年;

4、法定最高刑為無期徒刑、死刑的，經過二十年。如果二十年以後認為必須追訴的，須報請最高人民檢察院核准。

5、逃稅罪的追訴時效根據行為人逃稅的最高徒刑而定的，如法定最高刑為不滿五年有期徒刑的，經過五年不再追訴。

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偷稅罪：

1、偷稅罪是一種故意犯罪行為，表現為行為人明知自己有納稅的義務，而採取種種手段，達到不繳或少繳稅款的行為。行為人偷稅的主觀方面只能是故意，必須出於不繳或者少繳應納稅款或已扣、已收稅款的目的。

2、過失行為導致不繳或者少繳稅款的不成立本罪。偷稅罪的客觀方面表現為採取欺騙、隱瞞等各種手段不繳或少繳應納稅款或已扣、已收稅款。

漏稅：

1、漏稅是由於行為人對稅收規定、財務會計制度不了解，或由於疏忽大意漏報應稅項目等過失行為，而導致不繳或少繳應納稅款的行為。

相同和區別：

1、偷稅罪與漏稅在客觀方面的表現有相同之處，都是造成了不繳或少繳應納稅款的結果。但兩者有著本質區別，即在行為人的主觀方面，偷稅罪是一種故意犯罪，其主觀惡性大，為了達到不繳或者少繳稅款的目的，不惜損害國家利益，具有較大的社會危害性。

2、漏稅是一種主觀過失，主觀上沒有犯罪的故意，其主觀惡性小，所以不能以犯罪論。

㈤ 對偷漏稅行為，國家追繳稅款的期限

《征管法》：
稅款的補來、追征制度
（源1）補征：稅務機關造成的少納稅款，補征期3年，且不交滯納金；
（2）追征：納稅人造成的少繳稅款，要追征且加收滯納金。追征期為：
① 納稅人計算等失誤造成的，3年；
② 有特殊情況(累積數額在10萬元以上)的追征期可延至5 年；
③ 對偷稅、抗稅、騙稅的無限期追征。

㈥ 偷稅漏稅立案調查期限最長時間是多少天

60天
稅務來機關查稅的基本程自序是：
一、選案：根據案源信息篩選，決定是否立案

二、立案

三、檢查：結果製作《稅務稽查報告》。實施檢查之日起60日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批准。

四、審理： 檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽查工作底稿》及相關證據材料，在5個工作日內移交審理部門審理，並辦理交接手續。
審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料後，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：
（一）檢查人員補充調查的時間；（
（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。
案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批准，可以適當延長。

㈦ 偷稅逃稅行為被舉報是否有時間限制

沒有時間限制。
參考資料 ：

偷稅漏稅的處罰規定
一、違反稅務專管理基本規定行為的處罰
(一)可以處2000元以下的屬罰款;情節嚴重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。
(二)處2000元以上1萬元以下的罰款;情節嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。
熟悉：違反稅法行為及相關法律責任(如：罰款金額、倍數、比率)
重點：對偷稅行為的處罰
偷稅是納稅人採取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳稅款的行為。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
扣繳義務人採取上述手段，也給予同樣的處罰。