對信用期限的敘述不正確的是

⑴ 1對信用期限的敘述正確的是（ ）。

BCDAA

⑵ 下列描述中不正確的是a信用條件是指企業對客戶提出的付款要求b信用期限是企業要求客戶付款的最長期限

下列描述中不正確的是a信用條件是指企業對客戶提出的付款要求b信用期限是企業要求客戶付款的最長期限
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⑶ 對人民銀行徵信提出異議多長時間能處理

對人民銀行徵信提出異議自收到異議之日起20日內進行核查和處理，並將結果書面答復異議人。

根據《徵信業管理條例》第二十五條 信息主體認為徵信機構採集、保存、提供的信息存在錯誤、遺漏的，有權向徵信機構或者信息提供者提出異議，要求更正。徵信機構或者信息提供者收到異議，應當按照國務院徵信業監督管理部門的規定對相關信息作出存在異議的標注，自收到異議之日起20日內進行核查和處理，並將結果書面答復異議人。

經核查，確認相關信息確有錯誤、遺漏的，信息提供者、徵信機構應當予以更正；確認不存在錯誤、遺漏的，應當取消異議標注；經核查仍不能確認的，對核查情況和異議內容應當予以記載。

(3)對信用期限的敘述不正確的是擴展閱讀：

《徵信業管理條例》第三十三條 國務院徵信業監督管理部門及其派出機構依照法律、行政法規和國務院的規定，履行對徵信業和金融信用信息基礎資料庫運行機構的監督管理職責，可以採取下列監督檢查措施：

（一）進入徵信機構、金融信用信息基礎資料庫運行機構進行現場檢查，對向金融信用信息基礎資料庫提供或者查詢信息的機構遵守本條例有關規定的情況進行檢查；

（二）詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關的事項作出說明；

（三）查閱、復制與被調查事件有關的文件、資料，對可能被轉移、銷毀、隱匿或者篡改的文件、資料予以封存；

（四）檢查相關信息系統。

進行現場檢查或者調查的人員不得少於2人，並應當出示合法證件和檢查、調查通知書。被檢查、調查的單位和個人應當配合，如實提供有關文件、資料，不得隱瞞、拒絕和阻礙。

⑷ 構成企業信用政策的主要內容是（）（多選題）。 A. 信用標准 B. 信用條件 C. 信用期限 D. 收賬政策

構成企業信用政策的主要內容是：信用標准、信用條件和收賬政策。

企業信用政策的直接目標是使企業在現金流和收益率上實現最大化，主要表現為：科學地將企業的應收賬款持有水平和產生壞賬的風險降到最低。

提高現金流動速度，實現最大限度的信用銷售，企業信用政策更進一步的目標是通過信用政策的實施實現企業的銷售戰略和客戶關系管理戰略。

(4)對信用期限的敘述不正確的是擴展閱讀

信用政策即應收賬款政策，是指企業對應收賬款進行規劃與控制而確立的基本原則和行為規范，是企業財務政策的重要組成部分，它主要由信用標准、信用條件和收賬政策三個方面組成。

1、信用標准。信用標準是企業同意向顧客提供商業信用的最低條件，通常以壞賬損失率表示，它是公司評價客戶信用質量的基本准則。具備了信用標准，管理人員才能判斷是否給予客戶信用和給予多大程度的信用。

2、信用條件。公司的信用條件包括給予客戶的信用期限、現金折扣率和折扣期限。每一個公司都規定有一般性的信用條件授予大部分的客戶，尤其是沒有與公司簽訂長期購銷合同的客戶。

經常使用的信用條件是2/10，n/30，其內容為「從發票開出次日算起，折扣期10天內付款，可以享受2%的現金折扣率，超過折扣期付全額，最遲30天付款即信用期」。

對於簽有長期合同的客戶，公司經常提供多個價格和信用條件的組合。制定信用條件時，要進行相應的成本效益分析，因為不同的信用條件會產生不同的效益和成本。

3、收賬政策。在正常情況下，客戶應按信用條件的規定，到期及時付款，履行其責任。但是，由於種種原因，有的客戶拖欠貨款。

收賬政策就是指對於逾期的欠款公司應採取的收賬策略。企業對於信用質量不同的客戶要採取不同的收賬政策。對於信用質量高的客戶，可以採用寬松的政策;對於信用質量差的客戶，應採取積極的、嚴格的收賬政策。

⑸ 關於應收賬款調查報告怎麼寫

根據以下應收賬款管理制度逐條去闡述，我以前就是這樣寫的啊，應該不難的。供參考！

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。

第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。

第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度

第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：

A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；

B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；

C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；

D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。

第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。

第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。

第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。

第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。

第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。

第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理

第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；

第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。

第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。

第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。

第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度

第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；

第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。

第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：

超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；

超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；

超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；

第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。

第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。

第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。

第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。

第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；

第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；

第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。

1、收款不報或積壓收款。

2、退貨不報或積壓退貨。

3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度

第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。

第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)

第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。

第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。

第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。

第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度

第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；

第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。

第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；

第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；

第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

⑹ 從安全性和合理性考慮企業如何對應收賬款進行管理

應收賬款管理制度
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部門負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監視監督。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字後一份保存於清欠辦，一份保存於銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業務聯系人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交銷售經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交銷售經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，並維護到ERP系統中去。
第九條：「資信管理工作小組」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「資信管理工作小組」形成一致意見報請總經理批准後方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫、信管、財務管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發票的錄入系統。銷售辦要隨時檢查信用的底數，便於及時和業務員溝通，預防因為其他原因導致正常業務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理和清欠辦會簽後方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，並根據認證管理要求填寫「客戶滿意度調查表」。
第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。
第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，分別給於罰款或者予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現金改換承兌匯票的；
7、
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失根據青天一字。。。。。。
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可辦理相關的離職、調動手續
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。
第七章；帳務稽查管理制度
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監督。並對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對於往來帳務(截至2007年5月30日)各業務員、辦事處、業務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據客戶性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業務戶全面進行一次拉網式檢查，各業務員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、 必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、 提供業務變化情況，包括對方業務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業性質和公司名稱的變化和更改。。。。。。
3、 配合稽查辦聯系稽查過程中的有關事宜。

⑺ 如何確定信用期限

一般情況下，信用期限的確定都是固定的，例如半年、一年等，按照不內同的規章容、制度有固定的模式。其實，對於「信用」這個話題，期限是其次的，信用本身才重要。所以，關注「信用」狀況如何，是否根據信用狀況，對期限以及相關涉及問題進行調整，才是最為重要的。
例如，客戶情況惡化，可以根據其經營情況調整期限，進行縮短。客戶狀況良好，甚至提升，可以在期限不變的情況下增加信用額度等等。
信用期限是指企業在銷售商品時給予客戶付清全部款項的期限。確定企業應收賬款信用期限的辦法是將信用期限內的邊際收益（銷售收入與變動成本的差額）與其邊際成本（相關的成本費用）比較，若邊際收益大於邊際成本，則延長信用期限的方案是合理的。

⑻ 會計制度設計：應收賬款核算制度應包括哪幾項主要內容各自具體內容是什麼

應收賬款管理制度

第一章：總則

第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利於銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務部門負責客戶的聯系和款項催收，財務部們和業務部門共同負責客戶信用額度的確定。

第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業務部門完成，公司業務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業務經理復核簽字後一份保存於公司總經理辦公室，一份保存於公司業務部，業務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特徵：主要包括市場區域、銷售能力、發展潛力、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及於本公司的業務關系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶的銷售活動現狀、存在的問題、客戶公司的戰略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區域、片的業務員負責收集，凡於本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易後的一月內完成並交業務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條：客戶的信息資料應根據業務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理後交業務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定製，成立由負責各市場區域的業務主管、業務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司「市場管理委員會」，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：「市場管理委員會」對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經「市場管理委員會」形成一致意見報請總經理批准後方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。

第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業務員先填寫賒銷《請批單》，由業務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批後倉庫管理部門方可憑單辦理發貨手續；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總並及時通知業務部門立即聯系客戶清收。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發貨和賒銷。
第 十五條：業務員在簽定合同和組織發貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發賒銷的銷售合同都必須經主管業務經理簽字後方可蓋章發出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業務經理每年應不少於走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。

第四章：應收賬款監控制度
第十七條：財務部門應於月後5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業務部門、主管市場的副總經理。由相關業務人員核對無誤後報經主管及總經理批准進行賬款回收工作。該表由業務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發現，不得有損公司形象；
第十八條：業務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業務人員在與客戶簽定合同或的協議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，並在期限內負責經手相關賬款的催收和聯絡。如超過信用期限者，按以下規定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，並電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 並扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，並經催收無效的，由業務主管報總經理批准後作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），並扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應於月後5日前向業務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業務人員核對後報經業務主管市場的副總經理（總經理）批准後安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業務主管同意後才可出去收款；款項收回時業務員需整理已收的帳款，並填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執行，並書面陳述原因，由業務經理簽字後及時向財務交納相關款項並銷帳。
第二十二條：清收帳款由業務部門統一安排路線和客戶，並確定返回時間，業務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機遊山玩水。
第二十三條：業務員收帳時應收取現金或票據，若收取銀行票據時應注意開票日期、票據抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯系退票並重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，並查詢銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大於應收帳款時非經業務經理同意，現場不得以現金找還客戶，而應作為暫收款收回，並抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業務許可權內時可立即同意，若在許可權外時需立即匯報主管，並在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門並在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發現，一律予以開除，並限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利。

第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業務人員全權負責對自己經手賒銷業務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少於兩次），訪問客戶時，如發現客戶有異常現象，應自發現問題之日起1日內填寫「問題客戶報告單」，並建議應採取的措施，或視情況填寫「壞帳申請書」呈請批准，由業務主管審查後提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批准後按相關財務規定處理。
第二十八條：業務人員因疏於訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(註：疏於訪問意謂未依公司規定的次數，按期訪問客戶者。)
第二十九條：業務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業務人員對於所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述於帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，並提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業務員發現發生壞帳的可能性時應爭取時效速報業務主管，及時採取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，徵得客戶同意立即協商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發貨。否則相關損失由業務員負責全額賠償。
第三十一條：「壞帳申請書」填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業務部門及經理批准後，連同帳單或差額票據轉交業務主管處理。
第三十二條：凡發生.壞帳的，應查明原因，如屬業務人員責任心不強造成，於當月份計算業務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業務員的業務提成。

第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚後，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批准後辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開者其薪資和離職補貼不予發放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最後在交接單上批示的生效日期為准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業務員提出離職後須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：「離職移交清單」至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤後雙方簽字，並監交人簽字後，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續並經主管認可後，方可發放該移交人員最後任職月份的薪金，未經主管同意而自行發放由出納人員負責；
第三十九條：業務人員辦交接時由業務主管監督；移交時發現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接後一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為准，交接清單若經交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日後若發現帳目不符時由接交人負責。

⑼ 下列項目中屬於持有現金的資本成本的是（ ）。 A.現金管理人員工資 B.現金管理措施費用 C.現金被盜損失 D.

1.C
2.A
3.A
4.B
5.B