過路費抵扣有效期

1. 通行費抵扣如何填申報表過路費如何抵扣

按照高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%進行抵扣填報。

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%；

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%；通行費，為有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

(1)過路費抵扣有效期擴展閱讀：

增值稅抵扣要求規定：

1、稅法規定的扣稅憑證有增值稅專用發票，海關完稅憑證，免稅農產品的收購發票或銷售發票，貨物運輸業統一發票（或者部分實施「營改增」地區的運輸業增值稅發票）。

2、納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。

3、企業購進的固定資產，無論是從國內購入的還是進口的或是捐贈的，其進項稅額不得從貨物的銷項稅額中抵扣。

2. 在收費公路通行費抵扣及徵收政策方面，8月1日開始如何執行

在收費公路通行費抵扣及徵收政策方面，8月1日可以按照七月繼續執行。
財政部 國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知

財稅[2016]86號 2016.8.3

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：為保證營業稅改徵增值稅試點的平穩運行，現將收費公路通行費增值稅抵扣有關問題通知如下：

一、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%。通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

二、本通知自2016年8月1日起執行，停止執行時間另行通知。

3. 過路費是3%的稅嗎以前沒有抵扣的過路費可以一次性抵扣嗎

根據《財政部 國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》（財稅〔2016〕86號）規定，
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1+3%）×3%
一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1+5%）×5%
因此，可以根據取得的票據按照不同的扣除率扣除。但必須是取得2016年5月1日以後的，有稅務監制章的通行費發票才可以抵扣。
抵扣時間暫時沒有期限限制

4. 去年的普通發票(高速通行費)，今年能拿來抵扣嗎

根據財政部、國家稅務總局的相關通知，自2018年7月1日起，高速公路通行費紙質發票將不能再抵稅，僅通行費增值稅電子普通發票可以抵扣進項稅額。

2018年1月1日，全國高速公路通行費增值稅電子普通發票統一開具平台正式上線。交通運輸部實行增值稅發票紙質票據和電子發票雙軌運行政策。

根據《財政部國家稅務總局關於收費公路通行費增值稅抵扣有關問題的通知》，該政策將於1018年6月30日結束。

從7月1日起，車主需要使用左上角標識「通行費」字樣且稅率欄次顯示適用稅率或徵收率的通行費電子發票，才能抵扣進項稅額。這也意味著，如果需要通行費抵扣稅款，車主需要盡快辦理ETC卡或用戶卡，通過網路平台獲取通行費增值稅電子普通發票進行抵扣。

5. 過路費抵扣增值稅過了7月31日後如何抵扣呢

目前還沒有後續文件出台。
《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第二條規定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷（1 3%）×3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷（1 5%）×5%通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

6. 高速過路費增值稅發票可以抵扣嗎

可以。

1、汽油費可以開具專用發票（營改增之前就可以），您用於生產經營的車輛使用的，可以抵扣進項稅。

2、停車費如果您能取得專用發票，可以抵扣進項稅。營改增之後停車費可以開具專用發票。

3、過路費可以計算抵扣，財稅[2016]47號規定，在2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費發票（不含財政票據，下同）上註明的收費金額按照下列公司計算可抵扣進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額/（1+3%）*3%一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額/（1+5%）*5%。

(6)過路費抵扣有效期擴展閱讀

《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規定：「二、收費公路通行費抵扣及徵收政策

（1）一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%。通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

（2）一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。試點前開工，是指相關施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前。

7. 過路費怎麼抵扣 營改增後過路費如何抵扣，具體的操作

具體抵扣方法如下面。

8. 過路過橋費抵扣增值稅進項稅，還有時間限制嗎

沒有的，增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費進行抵扣申報，暫憑取得的通行費發票=上註明的收費金額，按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額等於高速公路通行費發票上，註明的金額除以1加3%乘以3%。

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額，一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上，註明的金額除以1加5%乘以5%。通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

(8)過路費抵扣有效期擴展閱讀

一般納稅人取得海關完稅憑證，應當在開具之日起90日內後的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額；

一般納稅人取得2010年1月1日以後開具的海關收款書，應在開具之日起180日內向主管稅務機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對，實行「先比對後抵扣」。納稅人取得2009年12月31日以前開具的增值稅扣稅憑證，仍按原規定執行。

9. 高速公路過路費發票，增值稅如何抵扣

高速公路過路費發票，增值稅按以下公式計算抵扣：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%

高速公路過路費發票的作用：當作企業的費用支出，用報銷憑證對發票匯總統計，可以用來抵公司的利潤的，因為所得稅就是根據利潤來交稅的，所以也可以理解為發票是可以抵減利潤的。

(9)過路費抵扣有效期擴展閱讀：

《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》(財稅〔2016〕86號)文件規定：

收費公路通行費抵扣及徵收政策

(1)一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發票(不含財政票據，下同)上註明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發票上註明的金額÷(1+3%)×3%

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發票上註明的金額÷(1+5%)×5%

通行費，是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。

(2)一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。

試點前開工，是指相關施工許可證註明的合同開工日期在2016年4月30日前。