『壹』 關於申辦高新企業「實際經營不滿三年的按實際經營年限」
一、高新技術企業申報必須同時滿足的條件
（一）企業申請認定時須注冊成立一年以上；
（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式，獲得對其主要產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權；
（三）對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低於10%；
（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小於5,000萬元（含）的企業，比例不低於5%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業，比例不低於4%；
3. 最近一年銷售收入在2億元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%；
（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低於60%；
（七）企業創新能力評價應達到相應要求；
（八）企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。
二、精準把握關鍵點
1、成立一個公歷年度以上的獨立企業法人。
2、擁有核心獨立知識產權。核心自主知識產權與主業密切相關，且為主業經營所需。
3、屬於國家重點支持的高新技術領域。八大領域：電子信息、生物與新醫葯、航空航天、新材料、搞技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進製造與自動化。
4、研究開發活動是指，為獲得科學與技術（不包括社會科學、藝術或人文學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）、工藝而持續進行的具有明確目標的活動。不包括企業對產品（服務）的常規性升級或對某項科研成果直接應用等活動（如直接採用新的材料、裝置、產品、服務、工藝或知識等）。
5、高新技術產品（服務）是指對其發揮核心支持作用的技術屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定范圍的產品（服務）。
6、主要產品（服務）是指高新技術產品（服務）中，擁有在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權，且收入之和在企業同期高新技術產品（服務）收入中超過50%的產品（服務）。
7、企業的研究開發費用是以單個研發活動為基本單位分別進行測度並加總計算的。企業應對包括直接研究開發活動和可以計入的間接研究開發活動所發生的費用進行歸集，並填寫《工作指引》附件2《高新技術企業認定申請書》中的「企業年度研究開發費用結構明細表」。
企業應按照「企業年度研究開發費用結構明細表」設置高新技術企業認定專用研究開發費用輔助核算賬目（也可以設置研發費用專賬核算），提供相關憑證及明細表，並按《工作指引》要求進行核算。
8、高新技術產品（服務）收入是指企業通過研發和相關技術創新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業取得上述收入發揮核心支持作用的技術應屬於《技術領域》規定的范圍。其中，技術性收入包括：
（1）技術轉讓收入：指企業技術創新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；
（2）技術服務收入：指企業利用自己的人力、物力和數據系統等為社會和本企業外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數據處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；
（3）接受委託研究開發收入：指企業承擔社會各方面委託研究開發、中間試驗及新產品開發所獲得的收入。
9、總收入、銷售收入的計算。
總收入是指收入總額減去不征稅收入。
收入總額與不征稅收入按照《企業所得稅法》及《企業所得稅法實施條例》的規定計算。
銷售收入為主營業務收入與其他業務收入之和。
主營業務收入與其他業務收入按照企業所得稅年度納稅申報表的口徑計算。
10、企業科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。
企業職工總數包括企業在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業累計工作183天以上。
可以採用人力資源、社會保障、稅務機關等權威的第三方出具的證明材料，如：勞動合同備案證明、社會保險繳費單據、個人所得稅代扣代繳證明、銀行代發工資表中的任意一項。
11、創新能力主要從知識產權、科技成果轉化能力、研究開發組織管理水平、企業成長性等四項指標進行評價。
（1）知識產。要求Ⅰ類一項、Ⅱ類五項可以申報，知識產權有多個權屬人時，只能由一個權屬人在申請時使用。綜合考慮，建議的知識產權數量達到10項以上，成立三年以上的企業最好能達到15項目。
（2）科技成果轉化能力。
科技成果是指通過科學研究與技術開發所產生的具有使用價值的成果。
科技成果類型：包括發明專利、實用新型專利、外觀設計專利、軟體著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種、國家級農作物品種、國家新葯、國家一級中葯保護品種、標准、檢測方法、技術規范以及有關文件規定的應納入的其他科技成果類型。但不包括技術訣竅。
科技成果轉化是指為提高生產力水平而對科技成果進行的後續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料，發展新產業等活動。
成果轉化形式包括自行投資實施轉化，向他人轉讓該科技成果，許可他人使用該科技成果，以該科技成果作為合作條件與他人共同實施轉化，以該科技成果作價投資、折算股份或出資比例，以及其他協商確定的方式（註明具體形式）；
成果轉化結果包括產品、服務、工藝、樣品、樣機、其他，要求註明具體名稱或簡要說明轉化內容；
證明材料包括證明是有效科技成果的材料和證明科技成果已轉化的材料。例如知識產權證書、標准文件、檢測方法文件、技術規範文件、科技獎勵證書、成果鑒定報告、科技立項報告、查新報告、檢測報告、生產批文、認證認可、資質證書、產品質量檢驗報告、用戶使用報告、銷售合同、技術轉讓合同、技術服務合同、發票等相關證明材料。
（3）研究開發組織管理水平.
企業需要提供日常的相關管理制度，如：研究開發組織管理制度、研發投入核算制度、研發中心成立文件、研發設備明細表、產學研協議、科技成果轉化管理與激勵獎勵制度、科技人員等激勵獎勵等。
三、高新技術企業享受的稅收優惠及財政政策補助
1、獲得高新技術企業後企業所得稅稅率執行15%。
稅務總局2015年下發了《國家稅務總局關於發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號），明確企業所得稅稅收優惠一律實行備案管理方式。因此，企業在獲得高新技術企業資格後，不需經過稅務機關審批，按照國家稅務總局公告2015年第76號的要求備案即可。
經認定的高新技術企業，其來源於境外的所得可以享受高新技術企業所得稅優惠政策，即對其來源於境外所得可以按照15%的優惠稅率繳納企業所得稅，在計算境外抵免限額時，可按照15%的優惠稅率計算境內外應納稅總額。具體可參見《財政部、國家稅務總局關於高新技術企業境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）。
2、職工教育經費。高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。目前該項政策對企業的注冊地沒有限制性要求。
四、重點加強加計扣除工作，以免後顧之憂。
從今年開始，高企材料上交後，稅務部門加大了對沒有做過加計扣除的企業重點稽查，在需企業提供專項審計研發費用與匯算清繳的研發費金額不一致的情況說明外，還要對企業的研發費用明細帳進行審核，甚至到企業進行實地帳務核實。
五、注重相關數據的勾稽關系
1、專項審計報告與年度審計報告的勾稽關系。重點關注年度審計報告附註中的研發費用描述是否與專項審計報告中的研發費一致問題。
2、研發費用核算問題。2016年前要求專賬核算，自從《關於修訂印發<高新技術企業認定管理辦法>的通知》（國科發火〔2016〕32號，簡稱《認定辦法》）及其工作指引發布後，企業可以採用輔助賬核算。要嚴格按照文件規定合理歸集研發費用。
對專項審計從生產成本中列支研發費的企業，稅務部門對高企評審具有一票否決權。
3、研發費用核算問題——資本化與費用化。請嚴格按照《無形資產會計准則》相關要求進行核算。
4、單位研發特點與會計科目使用問題
5、企業所得稅納稅申報數據不可逆轉 。要注意企業所得稅納稅申報表相關數據與年度審計報告、專項審計報間的勾稽關系。
6、企業研發費加計扣除問題。要注意研發費加計扣除、研發費核算、企業所得稅納稅申報、專項審計報告、年度審計報告之間的數據勾稽。
7、各種申報材料間的相互勾稽、相互印證關系。
六、小結
高新技術企業申報是一項系統工程。在高企認定審核趨嚴的情況下，企業要吃透認定辦法及其工作指引，提前做好有關准備工作。如果遇到問題，可以請教有關部門或者外部的專業機構。
『貳』 2020年國家高新技術企業超年限虧損不可列支
您好，很高興為您解答！
我國《企業所得稅法》規定企業虧損結轉年限是五年，財稅〔2018〕76號文規定高新技術企業自2018年1月1日起，具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，最長結轉年限由5年延長至10年。
即使高新技術資格自從2018年起開始有效，其前五個年度是2013年-2017年，2011年尚未結轉虧損也已經超過了「5年」的期限，不能適用財稅〔2018〕76號文。因此，高新技術企業在結轉以前年度的虧損時，一定要重點關注虧損發生年度和期限。
『叄』 東莞高新技術企業認定成功的年限是多久
高新技術企業認定成功後，每三年進行一次復審。復審所需提交的資料如下：
按照《管理辦法》及《工作指引》有關要求，企業需提供以下復審資料：
1、《高新技術企業復審申請書》，同《高新技術企業認定申請書》，由網路生成後列印；
2、企業近三年開展研究開發等技術創新活動的報告；
3、附件材料：
（1）企業營業執照副本、稅務登記證書（復印件）；
（2）企業職工人數、學歷結構以及研發人員情況說明、企業在職人員花名冊；
（3）經具有資質並符合《工作指引》相關條件的中介機構出具的近三個會計年度企業研究與開發費用、近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計報告；
（4）企業近三年獲得授權的自主知識產權證書復印件，其中：通過受讓、受贈、並購取得的知識產權，需提供國家知識產權局出具的變更證明；通過獨占許可方式取得的，需附獨占許可協議和國家知識產權局出具的備案證明；
（5）企業近三年科技成果轉化匯總表及證明材料（如：國內外申請的知識產權、技術合同、技術訣竅等）；
（6）研發活動證明材料（如：生產批文、新產品或新技術證明（查新）材料、產品質量檢驗報告、省級（含計劃單列市）以上科技計劃立項證明等證明材料）及體現企業研究開發組織管理水平的證明材料。
以上便是高新技術企業在復審時所提供的的資料內容，企業若對復審流程存在疑問，可以咨詢浩洋知識產權或找代辦機構辦理。
『肆』 高新技術企業認定對企業的成立年限有要求嗎
應該是不可以的，成立時間必須一年以上，因為必須要同時滿足這六個條件：
第十條 高新技術企業認定須同時滿足以下條件：
（一）在中國境內（不含港、澳、台地區）注冊的企業，近三年內通過自主研發、受讓、受贈、並購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權；
（二）產品（服務）屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
（三）具有大學專科以上學歷的科技人員占企業當年職工總數的30%以上，其中研發人員占企業當年職工總數的10%以上；
（四）企業為獲得科學技術（不包括人文、社會科學）新知識，創造性運用科學技術新知識，或實質性改進技術、產品（服務）而持續進行了研究開發活動，且近三個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一年銷售收入小於5,000萬元的企業，比例不低於6%；
2. 最近一年銷售收入在5,000萬元至20,000萬元的企業，比例不低於4%；
3. 最近一年銷售收入在20,000萬元以上的企業，比例不低於3%。
其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額佔全部研究開發費用總額的比例不低於60%。企業注冊成立時間不足三年的，按實際經營年限計算；
（五）高新技術產品（服務）收入占企業當年總收入的60%以上；
（六）企業研究開發組織管理水平、科技成果轉化能力、自主知識產權數量、銷售與總資產成長性等指標符合《高新技術企業認定管理工作指引》（另行制定）的要求。
這上面的第四條和第五條都是要求你企業前面有研發投入，和高新收入。。懂了吧。
『伍』 高新技術企業的企業所得稅是否有延長彌補虧損時間的規定
根據《財政部稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》（財稅版〔2018〕76號）規權定：
「自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。」
因此，高新技術企業彌補虧損時間最長結轉年限延長至10年。
『陸』 高新技術企業的年限
高新技術企業認定成功後，每三年進行一次復審。復審所需提交的資料可參照新申請所需資料內容。
『柒』 高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限是多少年
根據《財政部稅務總局關於延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》專（財稅〔2018〕76號）第一條屬規定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，准予結轉以後年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
第二條規定，本通知所稱高新技術企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部財政部國家稅務總局關於印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業。
第三條規定，本通知自2018年1月1日開始執行。
『捌』 高新技術企業稱號是否存在有效期限如果過期,如何續報謝謝
高新技術企業的有效期限是兩年，第二年需要進行年審，年審合格的可以繼續享受相關優惠政回策。年審需答要的材料有：
1、 營業執照（副本）復印件；
2、 企業章程、技術、生產、財務管理制度；
3、 上年度經審計的財務報表復印件（資產負債表、利潤表或損益表）及審計報告；
4、 經主管稅務局機關審核（蓋章）的《企業所得稅年度納稅申報表（主表）》；
5、 《企業所得稅年度納稅申報表——技術開發經費加計扣除明細表》、
6 、獲獎證書復印件（包括投產5年內的高新技術產品的各種獎狀及企業管理的各類獲獎證書等）；
7、 專利或軟體著作權證書復印件；通過各類體系認證的資質證書，需提交復印件。
8、提供有關誠信資質證明復印件（納稅信用、財務會計信用、工商評價或具有資質的誠信公司出具的有關誠信資質證明）等
『玖』 高新技術企業資格復審期限確定企業應做哪些准備
高新技術企業資格復審遵循自願原則，企業復審合格的，其高新技術企業資格有效期為三年，企業不參加復審或復審不合格的，其高新技術企業資格到期自動失效，可見高新技術企業資格復審形勢之緊張。那麼復審的材料究竟要怎樣去著手准備，這也是廣大參與高新復審企業最棘手的問題。乾順公司高新組，經過對高新復審要求的總結及國家高新復審重點審查的幾點問題，向廣大高新復審企業提出幾點建議。下面就海淀園區企業為例： 一、四表要齊全 （1）列印好的《高新技術企業資格復審備案單》 （2）《中關村國家自主創新示範區企業在園區內注冊證明》 （3）近一個月（季）度的《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》 （4）《2011年區縣(園區)高新技術企業資格復審申報情況統計表》 四表是企業進入復審的關鍵鑰匙，同時也是復審中不可或缺的證明材料，因此，提醒廣大企業，在文件報送時，切勿遺漏。 二、技術創新活動 1、核心知識產權 核心自主知識產權是企業發展與否的最關鍵因素，因此在復審的過程中，廣大復審企業對自己的知識產權還是需要提供相應的證明文件，這樣才能有效證明企業的不斷創新，同時也符合了國家進行高新復審的初衷。企業必須擁有專利、軟體著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等核心自主知識產權，同時根據知識產權的種類不同，有不同的數量要求。 2、科技成果轉化能力 企業的技術成果如在近三年內形成產品、服務、樣品、樣機等，視為科技成果轉化完成。 3、研究開發組織管理水平 研究開發組織管理水平，項目要清晰，制度要完善。研發體系，設施設備，院校合作都是研發組織管理水平的有效證明文件，可對企業的研發綜合素質管理水平有效的給予證明。 4、審計 專項審計應嚴格由經備案的中介機構鑒證，而年度審計，也應由具備資質的中介機構進行鑒證。保證企業材料提供材料的真實可靠性。 以上是乾順公司高新組部分見解，還希望能對廣大企業有所幫助。