呆滯件年限

Ⅰ 如何有效降低企業物料庫存及防止呆滯料的產生

一、 建立健全整合型物流對於一個集團企業，分散型物流雖然能更准確、有效的滿足物料生產需求，做到物料計劃與配送的及時性，但同時也存有不足。首先，物流體制很難統一。旗下子公司都是一個健全的生產鏈，各個公司都結合自身物料、生產以及計劃體制規劃該公司的物流體制；其次，人員浪費嚴重，且人員的專業性參差不齊；再則分散型物流減小了采購談判力度，不便於優化供應鏈，給物流作業帶來影響；同時，分散型物流還增加了物料種類，增加倉儲，導致整個集團公司存貨提高。對於一個大型的生產型集團企業來說，整合型物流能有效的解決分散性物流以上之不足。更能有效的控制企業之存貨和防止呆滯料的產生。1. 整合型物流能提高物流的調達頻度，相對分散性物流多批小量訂購，起到減小企業資金積壓，扼制呆滯料產生。2. 整合型物流能有效節制共通材料的存貨和呆滯料的產生。供應商為平衡生產，減小成本，都有最小訂購量（MOQ）。企業在物料預算及訂購時往往考慮最小訂購量（MOQ）以及最小包裝量（MPQ）等因素，所以在訂購與需求之間存在一定差異。如企業能通過整合型物流，對共通材料採取集中核算及訂購時，可以有效的減小需求與訂購之間的差異，防止共通性物料的呆滯料產生。另外，一些需求量較小的共通性物料，通過整合型物流也能小批量多批次訂購，減小企業的存貨資金及存貨危險。 但是整合型物流較分散性物流遲緩，物流人員也更高。且對非共通性物料沒有價量優勢。二、 推行ABC存量訂購ABC分析法簡單的說法就是：重要的少數，不重要的多數。企業為減少資金積壓及緩解資金壓力，首先要對企業所耗物料進行分析。對佔用資金較大部分之物料及A類物料採取以下措施。1.多批次小批量訂購；2.制定此類物料的安全存量；3.制定該類物料的短中期需求計劃；4.建立健全VMI供應鏈，即供應商管理庫存。在保障物料需求的前提下又能有效的將資金壓力轉嫁給供應商。但是，VMI方式往往有兩大先決條件：首先，企業為供應商的主要客戶體；其次，在價格上同一般供應比較相對較高。5.尋求第三方物流參與方式。若企業大部分供應商都為就近供應商，則採取第三方物流能起到以下之作用：（1）能確保物料之及時供應，做到物料之JIT運作；（2）有效的保證了小批量、多批次訂購，有利於降低企業存貨減小不必要的資金積壓；（3）降低物料之運輸費用及供應商包裝物回收，從而降低物料采購單價，增加產品價格競爭力。供商A供商B供商C取回物料取回物料取回物料 返回包裝物明君集團返回包裝物返回包裝物 第三方物流操作模式 三、 嚴格管控物料預算和訂購在工作中我們每個人有每個人的角色和職能。作為物料預算員首要任務和責任就是確保物料能及時滿足生產，不因為物料短缺造成生產斷線。從而容易滋生多訂購少責任風險事故。但作為物流主管關注的是物料與生產之間的平衡。檢查物料預算員由於不熟練、怕擔風險造成的多訂、多買現象，從而有效的扼制存貨的增加和呆滯料的產生。四、 精準半成品及成品生產計劃現在很多企業很難平衡生產與銷售之間的淡旺季及不準確性的需求平衡而多備料、多生產、多存貨。在此，我很難評價是非。我所提及之精準生產計劃，主要是指以下方面：（1） 高素質計劃人員應熟練掌握JIT生產模式，做到企業流程式生產。使半成品在各工序的停留時間降至最低，從而達到降低半成品庫存周轉時間即減小半成品存貨成本。（2） 嚴格控制生產部門的生產數量。加工組裝型企業工序往往很多，第一工序和最後工序之間由於各工序不良的生產，往往在計劃之外多生產部分以彌補不良滿足整體訂單需求。由於很難把握，所以往往出現整個訂單完成後前工序多生產的部分零配件呆滯或企業成品呆滯。要解決這一問題，計劃部門要立足於生產，服務於生產的同時監控生產。對生產部門要嚴格監控，不多生產。同時把握後工序不良，從新排定前工序生產計劃。 五、 不良的及時處理不良主要分為來料不良，物料事故不良，半成品不良及成品不良。（1）來料不良又可分為送撿前不良和良中不良品，而影響存貨成本部分主要為良中不良品。所以及時處理良中不良品有利於降低企業存貨成本。（2）物料事故不良、半成品不良及成品不良，如能事故再生則後工序應立即退回前工序進行返修，減小不良的庫存時間。六、 呆滯料及廢料的處理（退貨、代銷、報廢處理）（1）呆滯材料如包裝、品質等都沒有影響，物流部門應聯絡采購部門考慮是否可以退回供應商，以減少公司呆滯料之存貨。同時也能緩解企業資金。（2）如遇他公司現正需求或將需要此批呆滯物料，那麼企業可通過直接銷售或請供應商代銷的方式處理呆滯物料。（3）物流部門應每月整理、更新呆滯材料，在呆滯材料品質沒有問題的情況下，可將呆滯材料清單配布技術部門。尋求技術部門打樣品的試用或新產品的材料選定，達到呆滯材料的處理。（4）降價變賣。減少企業存貨及呆滯料，是企業永恆的主題。也不單是物流部門所能解決的問題，還需要采購、技術、生產、銷售等多部門的配合與協力。現就怎樣降低存貨防止呆廢料的產生對其他部門需協力事項作簡單闡述：1.生產方面：控制不良率和損耗；嚴格控制生產數量，不多生產；不良品的及時處理；推行JIT生產方式（看板管理）；2.采購方面：選擇就近供應商-----降低調達周期；控制最小訂購量（MOQ）、最小包裝量（MPQ）；建立健全VMI供應鏈，並尋求第三方物流參與；3.營銷方面：建立健全客戶訂單體制，做好產品的中長期計劃，並把握產品的生命周期。尋求與客戶之間接洽合理范圍內的產品吸納，防止物料及成品的呆滯。當產品中途出現5M變更時，要立即通知倉儲部門清查庫存狀況，並與客戶研討處理5M變更前物料及半成品。4.技術部門：量產耗用量要定期更新，防止由於技術資料耗用過高而產生的不必要的存貨和呆滯物料。5.倉儲部門：准確執行先入先出原則，防止呆廢料的產生。

Ⅱ 輔料管理huangyang

2 物料領發作業流程
2.1 發料作業細則
1）生產部門領用輔料，按PMC計劃產量對應的輔料定額標准，計算輔料的領料數量，由部門主管審核《其他出庫單》並簽字後，物料人員持單向倉庫領用所需輔料；倉管員亦依此單據數量發放物料；若倉庫實物不足領料數量，制單人修改原系統單據的領用數量與實發數量一致，未領部分待有庫存後，重新制單領用。
2）產線實際生產數量與PMC計劃數量存在差異的，由PMC修正產量後，郵件通知倉庫，多退少補。
3）品管檢測用料，對首次使用或首批使用的非免檢物料，因檢測需從倉庫領用物料的，填寫「檢驗單」，註明數量或重量，是否歸還等信息，附於《其他出庫單》之後，表明領用目的和用途之憑證。
4)研發領料，填寫「樣品加工單」，所需物料對應研發項目、數量，由項目負責人審核後，作為系統單據《其他出庫單》附件，表明領用目的和用途之憑證，作為倉庫領用輔料、倉庫發放物料之依據；《其他出庫單》備注項目型號和數量，以便稽核領用物料有無異常超額情況。（倉庫如何知道其他出庫單所領物料到底有沒有超標？）
5) 機電中心維修領料，使用部門填寫「維修單」，具明具體維修對象，附於《其他出庫單》之後，表明領用目的或和用途之憑證。
6）主管在簽核《其他出庫單》時，要注意以下幾個問題：
a)審核其他出庫單上的物料數量為當天白、晚兩班的需求量，不要漏領料物料。
b)審核領用物料是否超過物控標准，審核其他出庫單上的數量與實際需要是否相等。（財務會在每月末進行各部門輔料耗用分析，關繫到各部門的績效，若造成物料積壓車間，將追究部門主管的責任。）
c)審核其他出庫單上各要素是否正確、齊全。
d)倉管人員接收領料部門的《其他出庫單》。料發好後，即時在系統內審核其他出庫單，做到賬目進出平衡，不多進少出，也不少進多出。
e)嚴格核對列印單上的物料編碼、數量等是否一致，出入庫類型是否正確，手續是否齊全。
2.2 委外加工發料
1) 根據采購的《委外加工單》，開具委外加工發出單發料，發料數量應小於或等於投料單的數量。
2) 委外加工發出單一式三聯，一聯交加工廠商，一聯由倉庫保存，一聯交財務部。
3) 財務部依據采購部和倉庫提供的單據，對屬廠商原因造成的發出卻收不回的加工物資從付款中扣除。
4) 從生產車間退回的回收物料委外加工的，需及時錄單入庫，並及時做委外發出。
詳見委外加工作業規范。
2.3 發料作業流程圖

2.4 退料作業細則
退料分兩種情況：
1. 外購物料不合本公司的要求，如在來料質量檢驗中，發現物料不合格，需要退貨：
1) IQC開具品質異常單通知采購部及倉管；
2) 貼上紅色拒收標簽；
3) 開物料退貨通知單；
4) 采購聯絡廠商取回所退物料；

2. 本公司各生產現場退料，須由車間主管簽發退料單，註明退料原因：
1)開立「退料單」：
a) 領用過多物料、來料不良品，根據原出庫的單據（可以是領用相同物料的單據）下推生成相應的紅字出庫單據進行退料，嚴禁用「其他入庫單」進行退料。
b) 生產車間退回的回收物料開立《其他入庫單》。
2)主管核准：主管對物料退料原因進行簽名確認，如果因物料不良影響生產或造成損失，須書面向上級向映。
3)檢驗：品管對物料退回原因進行檢驗，簽名確認，並提供建議或處理意見，防止此類現象再次出現；所退物料貼相應檢驗標示單。
a) 4)入庫、歸位：倉管依退料單，對所退物料數量進行點收；所退物料依類別歸入退貨倉儲位，防止再次領出；倉管核數無誤後由采購通知供應商辦理退貨手續。
5)入賬、扣款：
b) 系統內審核。

2.5 退料作業流程圖

2.6 呆滯料管理
呆滯料產生的原因：1）銷售預測偏高，致使物料核算過剩；2）訂單取消，剩餘物料；3）工藝改變，所剩物料；4）質量不合格，未及時退貨；5）倉儲管理不善，導致物料變質、劣化；6）請購不當，或請購重復； 7）試驗物料。
倉庫管理人員每月編制「三個月無異動呆滯料明細表」直接上報物控部與財務成本組
物控與成本組根據呆滯料情況，追查呆滯料產生的原因，同時商討處理方案和處理期限，並呈交總經理審核後實施，最後把實施後的結果，整理成檔送交總經理審查。
呆滯料處理方式：1）轉用；2）出售；3）交換；4）拆用；5）報廢。
如果處理方式屬於「出售」、「交換」的部分交給采購部處理，如果是「轉用」則交生產部處理，如果是報廢，就交倉庫處理。

2.7 倉管注意事項
1） 倉管在發料時憑其他出庫單發料以做憑證，不可沒單發料否則追究當事人 的責任。
2） 發料遵循先進先出原則。
3） 確保庫存剩餘物料的標示及可追溯性。
4） 即時審核系統單據，不可拖拉。
5） 月底做好獃滯料統計表。
6） 及時處理好退料、庫損等問題，並向物控部門及財務成本組匯報。
7） 將每月的其他出庫單據分倉庫存根、按單據編號順序存放（海關備案物料領用單據須單獨存放），每日送交一份至財務部。
8） 倉庫上交的列印紙檔出入庫單據（黃聯），必須與已審核無誤的系統單據一致（各開單要素一致，如領用部門、物料名稱、倉管填寫的實發數量、日期、單號、單據性質等）。若有作廢單據上交，則紙檔上必須有作廢字樣。
3 ERP系統單據應用
3.1 其他出庫單的運用：
1. 各部門應採用正確的單據類型進行領料，具體注意事項如下：
正確區分領料的類型：
一般性領料：進入BOM的所有物料，採用生產領料單領料
費用性領料：未進入BOM的物料，採用其他出庫單領料
研發性領料：主要針對研發部從生產車間領用在制半成品或成品（包括品管部領用用於測試的在制半成品或成品）、量產外產品生產領用玻璃原材料，採用其他出庫單領料。
砂輪車間領料：主要針對砂輪車間領用的物料，採用其他出庫單領料；
在建工程領料：用於自製設備和在建工程的領料，採用其他出庫單領料。
2. 開單領用物料時，應嚴格按照實際耗用的部門選擇領料部門，財務部將嚴格按照各部門的耗用作費用分析和控制。
3.2 其他入庫單的運用：
可以運用其他入庫單的情況如下：
1. 供應商免費贈送的物料入庫，採用「免費贈送」入庫類型。
2. 生產車間退回的可用於回收利用（外發加工）的物料，例如鋁盤（回收）、鋁框（回收）等，採用「重復利用物料入庫」入庫類型。
3. 加工廠加工完成後的物料入庫，例如砂輪棒等物料，採用「砂輪車間入庫」入庫類型。
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第一條 財務管理是整個企業管理的重要組成部分，它在企業穩健理財、促進企業發展和提高企業經濟效益中擔負著重要使命。要提高財務管理水平，擔負起企業發展中應有的責任，其中，物資管理水平的提升，是重要基石之一，是確保財務數據真實性、可靠性、有效性和科學性的前提；而完善低值易耗品的管理，是企業的資產管理規范化、制度化的一個重要組成部分。因此，為了提高企業資產管理水平，不斷挖掘資產管理的潛力，發揮資產的最大使用效益，根據會計准則等相關法律法規，結合企業實際情況，制定本低值易耗品管理規定。

第二章 低值易耗品的概念、特點及分類
第二條 低值易耗品概念：是指單位價值在2000元以下，且使用年限相對較長，不足為固定資產的，重復使用且保持原實物形態的能獨立發揮作用的物品。
第三條 低值易耗品的特點：價值低、品種多、數量大、易損耗、使用年限短，購置報廢比較頻繁，流動性強、風險性大，管理難度大，易產生管理漏洞等。
第四條 低值易耗品與固定資產比較：
1、相同點：可以重復使用而不改變實物形態，在使用過程中可能需維修，報廢時可能有殘值。
2、不同點：使用期限短，價值低，財務核算方法不一樣。
第五條 低值易耗品的財務核算方法：
（一）、五五攤銷法：除勞動保護用品以外的低值易耗品，採用「五五攤銷法」，及：
指在領用低值易耗品時，攤銷其價值的一半，計入當期生產成本或管理費用；報廢時再攤銷其價值的另一半。為了反映在庫、在用低值易耗品的價值和低值易耗品的攤余價值，財務部應在「低值易耗品」總帳科目下分設「在庫低值易耗品」、「在用低值易耗品」等二級科目。
（二）一次性攤銷法：勞動保護用品類的低值易耗品在領用時將其全部價值一次性計入成本或費用。
第六條 低值易耗品按用途分類：
（一）、辦公用具類：指各種辦公傢具用具，如保險櫃、沙發、辦公桌、辦公椅、檔案櫃、工作台等。
（二）、電器用品類：指各種不足以固定資產進行核算的電器用品，如驗鈔機、電暖器、風扇、飲水機、音響設備、電話機、移動硬碟等。
（三）、專用工具類：指電腦維修人員、電工、機械維修等特殊工種所使用的專用工具用具。如萬用表、手電筒鑽、剝線鉗、電流電壓測量專用表等。
（四）衡器量器類：指價值低於2000元以下的磅稱、電子稱類衡器以及測量用的千分尺等。
（五）、化驗儀器類：指質檢、實驗室為做試驗、檢驗所使用的化驗儀器。
（六）、包裝容器類：指企業在生產經營過程中可以重復使用的周轉箱等。
（七）、餐廚具類：賓館客房使用的配套用品以及餐廳配套廚具、餐具等。
（八）、勞動保護用品類：指因工作崗位需要而配備的工作服、手套、圍裙、帽子、膠鞋等。
（九）、其他類：指除以上類別以外的屬於低值易耗品的其他用具如清潔器械、消防器械，季節性使用的工用具（如青貯收購期間）等。
第七條 在實際管理中，存在界定不清是否屬於低值易耗品的情況的處理辦法：
由倉庫保管員或核算員及時上報財務部、物資管理部，並結合使用單位或部門，三方共同依據物資的價值、性能和是否可重復使用等方面進行確認。
第八條 財務部不按低值易耗品核算的，但從其特性、使用頻率等管理所需應按低值易耗品的管理控制方法進行管理的物資，其管理方法另行規定。

第三章 低值易耗品的管理原則
第九條 低值易耗品的賬務核算管理原則：
賬賬、賬卡、賬實三相符，做到日清、月結和一季度一盤存。
（一）、財務部的「在庫低值易耗品」賬必須與倉庫保管員的賬相符。
（二）、財務部的「在用低值易耗品」賬必須與核算員賬、倉庫保管員備查簿登記的領用數量保持一致。
（三）、倉庫保管員的賬、卡、物必須三相符，並做到日清月結。
（四）、核算員台賬（登記備查簿）上數量必須與所負責的部門或產業單位在用的低值易耗品實物相同。
第九條 低值易耗品的管理原則：
採用計劃與核算、控制與監督和主管與分管的管理原則，多方共同參與，相互配合、相互支持和相互控制與監督，各司其職、分工合作。

第四章 低值易耗品相關管理部門的職責劃分
第十條 各相關管理部門的具體職責劃分：
（一）、物資管理部負責低值易耗品的計劃管理、過程式控制制以及相關的物資管理制度的修正、完善與擬訂。
（二）、倉庫保管員負責對低值易耗品的驗收、保管與發放。
（三）、核算員負責對在用低值易耗品的台賬登記、核算管理與控制。
（四）、使用部門負責本部門低值易耗品使用過程的具體管理。
（五）、財務部門負責低值易耗品的數量進行核算、控制與監督，以及相關的財務制度的修正、完善與擬訂。
（六）、采購部門負責按計劃對低值易耗品進行采購、按規定辦理入庫手續，並結合生產廠家或供應商提供低值易耗品的保修期限、預計使用期限等性能指標。
（七）、監察部負責對低值易耗品的管理、過程式控制制以及執行情況等方面進行監督、檢查。
（八）、審計部負責對低值易耗品的使用情況和管理過程進行審計與監督。

第五章 低值易耗品的計劃管理辦法
第十一條 集團所有低值易耗品的計劃管理職責，必須遵循「事前預測、事中控制和事後檢查」的基本原則，由物資管理部負責統籌實施。
第十二條 物資管理部根據集團各部門各產業單位的各崗位性質、工作需要等方面，結合實際擬訂低值易耗品配備種類、配備數量和配備計劃，以及結合供應部、產業單位分品種、分工種擬訂使用期限標准。倉庫保管員、核算員根據計劃進行出庫、領用審核和過程式控制制，不得出現多發、提前領用的現象。
第十三條 物資管理部對低值易耗品實施計劃管理的流程：
（一）、在本制度下發以前的低值易耗品計劃管理實施流程：
1、調查核實：深入基層，結合各部門、各產業單位各工種各崗位的工作性質、要求、配備目的以及配備低值易耗品的用途等進行實地調查核實，形成文字依據寫明配備理由並經產業單位負責人簽字核實，作為實施計劃管理的重要依據。
2、分析總結：由物資管理部根據調查核實的依據進行認真分析、總結、統計和匯總，在不違背公司相關文件規定的基礎上，分部門或產業單位、分崗位、分工種、分季節等固定低值易耗品配備計劃。
3、擬訂落實：擬訂配備計劃表形成二級制度報分管副總簽字後，交總裁辦審批下發。
4、執行與控制：各部門各產業單位必須嚴格按照配備計劃領用低值易耗品；
各倉庫保管員必須嚴格按照配備計劃進行領用審核，對符合條件或到期限的方可出庫並建立備查簿；
各核算員必須嚴格按照配備計劃和標准開具低值易耗品領用單，並建立台賬進行明細管理。
（二）、新增崗位配備低值易耗品的計劃管理實施流程：
1、由於新增工種或崗位需要配備以前沒有使用過的低值易耗品的計劃管理實施流程：
由所在部門或產業單位填制「低值易耗品使用計劃申請審批表」，按表中規定的流程經審批後，交物資管理部備案，增加配備計劃。
2、在原有工作崗位上新增人員時的計劃管理實施流程：
由各部門各單位核算員在填制「低值易耗品領用單」時，標注 「新員工首次領用」的字樣進行說明。
(三)、非在編正式人員若因特殊情況需領用低值易耗品的，應由所負責部門或產業單位另行申請，經分管副總簽字，物資管理調查核實以及其分管副總並簽字後，報總裁特殊審批，並附於「領用單」後，作為領用依據。否則，任何人不得領用。
第十四條 物資管理部、倉庫保管員和核算員必須按照配備計劃對低值易耗品的領用和使用過程進行嚴格的管理和控制。
第十五條 物資管理部對低值易耗品應定期不定期的對核算員、倉庫保管員的賬物進行盤存，按照規定程序審核低值易耗品的增加、減少或報廢手續，並將盤存和審核情況上報分管副總，發現問題，及時處理、及時匯報和及時調整。
第十六條 供應部門根據物資管理部的采購計劃進行低值易耗品采購。

第六章 低值易耗品的倉儲管理辦法
第十七條 低值易耗品的入庫流程：
（一）、低值易耗品購置的審核控制：
使用部門報批的新增購置計劃，物資管理部依據配備標准、計劃，首先結合整個公司低值易耗品的使用狀態，看是否可從其他部門或產業單位閑置中的低值易耗品進行調配，或有無現成的替代品等，經調查落實後，方可確定是否購置。
（二）、倉庫保管員對低值易耗品嚴格執行驗收入庫制度，首先審查是否屬於計劃購置范圍內的物品，不屬於范圍內的應附有「低值易耗品使用計劃申請審批表」；對憑感觀不能檢驗的物品需由專業人員或使用部門檢驗驗收簽字確認後，准予辦理入庫；保管員以及驗收檢驗人員對入庫後的低值易耗品的質量負責。
（三）、符合要求的低值易耗品，保管員要及時辦理驗收入庫手續，並根據要求填寫「低值易耗品新增驗收單」一式二聯，一聯自存，據此登記在庫低值易耗品明細賬，一聯由業務員隨發票到財務報賬。驗收時可以由保管員，或者使用人及專業人員共同驗收。
第十八條 低值易耗品的出庫流程：
（一）、低值易耗品的出庫，領用低值易耗品必須遵循集團公司制定的配備標准以及使用期限標准等，並且執行以舊換新制度（除服裝等特殊物品外）；對有專門指定人員管理的低值易耗品，由指定人員按本規定辦理出入庫手續，並負責低值易耗品的記賬、廢品回收管理、報廢等相關工作。
（二）、由使用單位核算員填寫「低值易耗品領用單」一式四聯，經相關領導簽字批准後，使用單位自存一份，物資管理部簽字後，物資管理部留存一份，轉倉庫兩份領用低值易耗品，保管員留存一份，根據「領用單」按物資的類別品名登記減少「在庫低值易耗品台賬」，月底轉財務一份。各使用單位、部門核算員根據領用人或領用單位登記「在用低值易耗品」台賬，以備檢查。
（三）、各使用單位或部門核算員負責在用低值易耗品台賬的建立，其台賬要按照領用單位、部門或按專用工具的使用人進行登記管理，低值易耗品的台賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產商或銷售商、存放地點以及現狀等。物資管理部、核算員要經常深入生產一線，盤點實物，凡是發現賬賬或賬實不符的情況，要及時查找原因，及時進行帳務調整。
（四）、低值易耗品的領用分為兩種情況進行處理，一種為新增領用，第二種為「以舊換新」領用。由物資管理部根據配備標准，使用年限標准等規定，來判斷和確認各單位新增低值易耗品的情況。屬於新增的，只須持「低值易耗品領用單」經相關領導簽字批准後直接到倉庫領取；屬於「以舊換新」領取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領用單，也要持舊低值易耗品以及舊低值易耗品的報廢單，同時到倉庫辦理領取低值易耗品的手續。
（5）、倉庫保管員根據「以舊換新」制度收回的廢舊低值易耗品，倉庫保管員要建立輔助賬登記管理，如果本企業其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫或領用的正式手續，但必須在保管處填寫普通領用單，並由保管員建立備查簿。對確實沒有使用價值或繼續放置的必要，由倉庫保管員或指定管理人員提出申請，經物資管理部、審計部、監察部共同確認後，可以按廢舊物資銷售或報廢處理。

第七章 低值易耗品的使用過程管理辦法
第十九條 使用部門對「在用低值易耗品」的使用過程管理職責：
（一）、按照低值易耗品管理辦法對在用低值易耗品實施管理，使用部門發生變動，報廢等情況，要及時辦理相關手續，確保資產單位與物資管理部與財務部賬賬相符，賬實相符。
（二）、各單位或部門核算員建立「在用低值易耗品」管理台賬，並將責任落實到具體的使用人，不定期限的進行盤點與抽查，實時監控，做到賬實相符。
（三）、「在用低值易耗品」管理責任人為使用部門的第一負責人：對部門的低值易耗品的購置計劃的真實性負責；對部門「在用低值易耗品」的安全性、完整性負責。如在任期內發現低值易耗品的短缺、流失，除集團公司通報批評外，另按公司購進價值的100%進行賠償，單位或部門第一負責人應負主要責任，其賠償額由管理團隊按公司財產損失賠償的相關文件規定分解落實。
（四）、在各產業單位或部門的第一負責人及核算員調崗或離任的時候，堅決且必須執行離任離職審計制度，由審計部、物資管理部、財務部、監察部、生產單位相關人員參加共同對低值易耗品進行盤點，確認沒有問題後給予辦理調崗或離職手續，否則，財務不予結算工資。
（五）、對集團公司各產業單位或部門配備的低值易耗品，無論是公用或是個人使用中，都要愛護使用，認真管理，延長使用壽命，發揮資產的最大使用效益。

第八章 低值易耗品的財務核算與控制管理辦法
第二十條 財務根據發票及低值易耗品新增驗收單登記「在庫低值易耗品」明細賬。根據低值易耗品領用單登記增加「在用低值易耗品」明細帳，根據「低值易耗品報廢單」登記低值易耗品的減少。
第二十一條 財務對低值易耗品的管理實施控制和監督職能，負責並牽頭組織相關部門進行一年一次的年終盤存。協助並配合物資管理部門、審計部、監察部等相關部門，做好對各產業單位或部門的低值易耗品使用情況過程管理的定期不定期的盤點、審計等工作，發現管理上的問題，及時查找原因，修正制度，調整管理措施和方案，根據管理辦法，出具處理意見，上報集團公司領導。

第九章 低值易耗品的調撥、報廢等管理辦法
第二十二條 低值易耗品的調撥辦理流程：
（一）、各產業單位或部門的在用低值易耗品建賬盤點及新增必須由各產業單位、部門負責人及核算員的簽字認可，各單位負責人及核算員對低值易耗品的安全完整性負責，在用低值易耗品的使用單位或部門發生變動時，必須辦理正式的調撥手續，首先由調出資產部門填寫低值易耗品的基本情況，由調入資產單位核算員找相關領導簽字批准後，准予辦理內部調撥手續。
（二）、「低值易耗品調撥單」一式四份，調出單位留存一份，核算員據此登記本單位「在用低值易耗品台賬」的減少；調入單位一份，核算員據此登記本單位「在用低值易耗品台賬」的增加，轉物資管理部一份，據此登記相應單位的增加或減少。轉財務一份，財務人員根據情況作出處理。
（三）、如果是一個法人核算單位之間的調撥財務部不需作賬務處理，由核算員或核算員之間進行內部調撥或登記台賬；如果不是同一個法人核算單位之間的調撥財務部需要進行賬務調整。
第二十三條 低值易耗品的結賬與報賬：
（一）、倉庫保管員每月28號之前向財務和物資管理部報送低值易耗品出入情況匯總表。
（二）、各單位核算員應在每月28號之前向財務和物資管理部報送低值易耗品的增加、減少及在用變動分析表。
（三）、保管員、核算員必須貫徹執行管理規定，對不堅持原則，工作馬虎給企業造成損失的，不但按其原值賠償，嚴重的調離崗位。
第二十四條 低值易耗品報廢環節：
對在用低值易耗品發生報廢或者不能繼續使用的，各單位或部門使用人或責任人應主動提出報廢申請，經物資管理部、監察部、審計部等部門確認予以報廢的，由各產業單位或核算員填制「低值易耗品報廢單」一式四份，經相關領導簽字批准後，各單位核算員自存一份，作為減少本單位「在用低值易耗品台賬」的依據，轉物資管理部及財務各一份，物資管理部及財務部據此作低值易耗品報廢的賬務處理，減少相應單位的「在用低值易耗品台賬」。 轉倉庫保管員一份備查作為領用新的低值易耗品的依據。

第十章 審計與監督
第二十五條 審計部、監察部對低值易耗品管理實施監督職能：監督檢查物資管理部制定的各單位各崗位低值易耗品的配置標准、使用年限標准，對購置審批計劃，實際使用管理、控制情況進行監督檢查，對不按規定執行的依據處罰條款出據處罰意見，上報集團公司批准處理。

第十一章 罰則
第二十六條 各相關部門必須嚴格按照本規定執行，對未履行管理、控制和監督職責，造成的低值易耗品賬賬不符，賬實不符，給予相關責任人、本部門主管及以上人員分別處以當月工資「1%～3%/違反項」的罰款；造成損失的，除按以上規定進行處罰以外，按公司相關規定承擔損失。
第二十七條 對於由於愛護低值易耗品的超過使用年限的仍繼續使用且不影響工作的，時間達3個月以上的，經物資管理、審計、監察、高精辦等相關部門共同落實確認並認可後，按所使用的「低值易耗品原價的50%/12」所得的金額每月給予獎勵，直到更換新的低值易耗品為止。以激勵員工愛護資產，形成良好的風氣。

Ⅲ 銀行貸款有哪幾種需要什麼條件

一)貸款對象

貸款對象，是指銀行對哪些部門、企業、單位和個人發放貸款。其實質是選擇貸款投向，確定貸款范圍和結構。

商業銀行貸款對象的確定：

一要反映信貸資金運動的本質要求，貸款出去要能保證償還付息；

二要符合商業銀行貸款原則的要求，貸款發放要遵循效益性、安全性、流動性原則；

三要體現貨款投向政策的要求，貸款的投向要服從國家產業政策。

因此，商業銀行的貸款對象必須是經營性企業單位，即具有經濟收入，預付的價值能夠得到補償和增值，有歸還貸款本息的資金來源。凡非經營性、沒有經濟收入的單位，只能作為財政撥款對象，而不能成為銀行貸款對象。

總之，在社會主義市場經濟條件下，一切從事生產、流通和為生產流通提供勞務服務的經營性企業單位以及個體經濟都可以成為貸款對象。根據《貸款通則》的規定：貸款對象應當是經工商行政管理機關(或主管機關)核准登記的企(事)業法人、其他經濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

(二)貸款條件

貸款條件，是指具備什麼條件的對象才能取得貸款。是對貸款對象提出的具體要求。凡在「對象」之內，而又滿足「條件」要求的企業單位就可取得銀行貸款。確定貸款條件的依據是：企業單位設置的合法性、經營的獨立性、自有資本的足夠性、經營的盈利性及貸款的安全性。因此，凡需要向銀行申請貸款的企事業單位、個人必須具備以下基本條件。

我國商業銀行現行貸款條件為：

1．經營的合法性

2．經營的獨立性

3．有一定數量的自有資金

4．在銀行開立基本賬戶

5．有按期還本付息的能力

八、貸款用途和種類

(一)貸款用途

貸款用途是指貸款在企業資金佔用中所表現出來的使用方向和范圍。它是具體規定企業什麼樣的資金需要可以便用貸款，以及這些資金需要中多大部分由銀行貸款解決。

現行貸款用途主要是用於存貨和固定資產更新改造的資金需要。從流動資金看，工業企業的貸款主要用於原材料儲備、在產品和產成品存貨的資金需要。商業企業的貸款主要用於商品存貨的資金需要以及工商企業在商品銷售過程中結算在途資金需要。從固定資金看，主要用於企業技術進步、設備更新的資金需要，企業新建、改造、擴建的資金需要，以及企業進行科技開發的資金需要(包括部分流動資金)。在消費領域主要用於民用商品房和汽車的購置而引起的資金需要。

九、貸款種類

現行貸款種類的劃分標准及種類如下：

(一)按貸款經營屬性劃分

1，自營貸款。指貸款人以合法方式籌集的資金自主發放的貸款，其風險由貸款人承擔，並由貸款人收回本金和利息。

2．委託貸款。指由政府部門、企事業單位及個人等委託人提供資金，由貸款人(即受託人)根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助收回的貸款。貸款人(受託人)只收取手續費，不承擔貸款風險。

3．特定貸款。指經國務院批准並對貸款可能造成的損失採取相應補救措施後責成國有獨資商業銀行發放的貸款。

(二)按貸款使用期限劃分

1．短期貸款。指貸款期限在1年以內(含1年)的貸款。

2．中、長期貸款。中期貸款指貸款期限在1年以上(不含1年)5年以下(含5年)的貸款。

長期貸款，指貸款期限在5年(不含5年)以上的貸款。人民幣中、長期貸款包括固定資產貸款和專項貸款。

(三)按貸款主體經濟性質劃分

1．國有及國家控股企業貸款。

2．集體企業貸款。

3．私營企業貸款。

4．個體工商業者貸款。

(四)按貸款信用程度劃分

1．信用貸款。指以借款人的信譽發放的貸款。

2．擔保貸款。指保證貸款、抵押貸款、質押貸款。

保證貸款，指按規定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發放的貸款。

抵押貸款，指按規定的抵押方式以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。

質押貸款，指按規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

3．票據貼現。指貸款人以購買借款人未到期商業票據的方式發放的貸款。

(五)按貸款在社會再生產中佔用形態劃分

1．流動資金貸款。

2．固定資金貸款。

(六)按貸款的使用質量劃分

1．正常貸款。指預計貸款正常周轉，在貸款期限內能夠按時足額償還的貸款。

2．不良貸款。不良貸款包括呆賬貸款、呆滯貸款和逾期貸款。

呆賬貸款，指按財政部有關規定列為呆賬的貸款。

呆滯貸款，指按財政部有關規定，逾期(含展期後到期)並超過規定年限以上仍來歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規定年限但生產經營已終止、項目已停建的貸款(不含呆賬貸款)。

逾期貸款，指借款合同約定到期(含展期後到期)未歸還的貸款(不含呆滯貸款和呆賬貸款)。

(七)按國際慣例(風險度)對貸款質量的劃分

將銀行貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五個等級，後三類貸款稱為「不良貸款」或為「有問題貸款」。

十、貸款期限、利率、貼息和結息

(一)貸款期限

金融機構貸款的期限主要是依據企業的經營特點、生產建設周期和綜合還貸能力等，同時考慮到銀行的資金供給可能性及其資產流動性等因素，由借貸雙方共同商議後確定。貸款期限在借款合同中標明。自營貸款期限最長一般不得超過10年(對個人購買自用普通住房發放的貸款最長期限可到20年)，超過10年應當報中國人民銀行備案。票據貼現的貼現期最長不得超過6個月，貼現期限為從貼現之B起到票據到期日止。貸款到期不能按期歸還的，借款人應當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過3年。借款人未申請展期或申請展期末得到批准，其貸款從到期日算起，轉入逾期貸款賬戶。

(二)貸款利率

貸款人應當在中國人民銀行規定的貸款利率的上下限范圍內，確定每筆貸款利率，並在借款合同中標明。貸款利率的上下限是指中國人民銀行在基準利率的基礎上規定一個浮動幅度，在這個幅度內，由貸款人和借款人協商後確定貸款利率。貸款人和借款人應當按借款合同和有關計息規定按期計收或支付利息。

(三)貼息及結息

為了促進某些產業和地區經濟的發展，有關地方、部門可以對某些貸款補貼利息。貸款的貼息，實行誰確定、誰貼息的原則。對有關部門貼息的貸款，承辦銀行應當自主審查』發放，並根據《貸款通則》的有關規定嚴格管理：除國務院規定外，任何單位和個人無權決定停息、減息、緩息和免息。

十一、貸款方式

(一)貸款方式的含義

貸款方式是指貸款的發放形式。它體現銀行貸款發放的經濟保證程度。反映貸款的風險程度。

(二)貸款方式的選擇依據

貸款方式的選擇主要依據借款人的信用和貸款的風險程度，對不同信用等級的企業，不同風險程度的貸款，應選擇不同的貸款方式，以防範貸款風險。

(三)具體貸款方式

我國商業銀行採用的貸款方式有信用放款、保證貸款、票據貼現，除此之外，還包括賣方信貸和買方信貸。

1．信用貸款方式

信用貸款方式是指單憑借款人的信用，無需提供擔保而發放貸款的貸款方式。這種貸款方式沒有現實的經濟保證，貸款的償還保證建立在借款人的信用承諾基礎上，因而，貸款風險較大。

2．擔保貸款方式

擔保貸款方式是指借款人或保證人以一定財產作抵押(質押)，或憑保證人的信用承諾而發放貸款的貸款方式。這種貸款方式具有現實的經濟保證，貸款的償還建立在抵押(質押)物及保證人的信用承諾基礎上。

3．貼現貸款方式

貼現貸款方式是指借款人在急需資金時，以未到期的票據向銀行融通資金的一種貸款方式。這種貸款方式，銀行直接貸款給持票人，間接貸款給付款人，貸款的償還保證建立在票據到期付款人能夠足額付款的基礎上。

十二、貸款程序

(一)貸款申請

(二)貸款審批

(三)簽定合同

(四)貸款發放

(五)貸款的管理和收回

十三、信貸監督與制裁

(一)信貸監督

貸款監督，是銀行在辦理信貸業務過程中，對國民經濟各部門、各單位的經濟活動進行檢查、分析、督促、制約的行為。其實質是運用信貸、利率杠桿，對企業經濟活動產生影響和制約作用。

．1．信貸監督的方法

信貸監督是一種經濟監督，因此，其監督的方法通常採用經濟措施，通過信貸業務活動來進行。一是通過制定正確的貸款制度，嚴格執行貸款政策、原則和辦法來進行監督。二是通過調查研究，綜合分析，向企業和有關部門反映問題，提出建議，發揮監督作用。三是通過貸款三查制度來發揮信貸監督作用。

2．信貸監督的主要內容

(1)借款人對信貸資金的使用情況。

(2)借款人的生產經營狀況。

(3)借款人財務狀況有無較大變化。

(二)信貸制裁

信貸制裁，是銀行對於逃避信貸監督，違反金融政策、 借款合同及貸款管理的有關規定的借款人，根據情節輕重．採取必要的措施，從經濟上給予借款人一定的影響。信貸制裁是信貸監督的必要手段，其目的是為了促使借款人遵守借款合同，規范企業行為，合理利用資金，提高經濟效益。同時也是為了保護銀行的合法權益，提高貸款質量，降低貸款風險。

十四、貸款擔保方式操作管理

(一)貸款擔保的概念及任務

貸款擔保，是指銀行在發放貸款時，要求借款人提供擔保，以保障貸款債權實現的法律行為。

(二)貸款擔保的方式

貸款擔保方式有保證、抵押和質押。這些擔保方式可以單獨使用，也可以結合使用。

(三)貸款擔保的審查

貸款行應當依據有關的法律、法規和銀行的有關規定，嚴格審查擔保的合法性、有效性和可靠性。

十五、抵押貸款操作管理

(一)抵押貸款的涵義

抵押是指債務人在法律上把財產所有權轉讓給債權人，但債權人並不佔有財產，以財產擔保的債務一經償付，財產所有權的轉讓即告結束。借款人在法律上把自己財產所有權作為抵押而取得的銀行貸款稱為抵押貸款。抵押貸款的保障性是區別於信用貸款的根本特徵。

(二)抵押品的范圍和貸款種類

貸款的抵押品是指由借款人向銀行提供的，並經銀行認可作為實物擔保的財產物資。

抵押品的范圍主要包括以下五大類：一類是有價值和使用價值的固定資產。二類是各種有價證券。三類是能夠封存的流動資產。四類是可作轉讓的無形資產。五類是私有財產和其他可以流通、轉讓的物資或財產。

目前，國外根據抵押品的范圍，把抵押貸款分為以下六 類：一是存貨抵押。二是客賬抵押。三是證券抵押。四是設備抵押。五是不動產抵押。六是人壽保險單抵押。

我國商業銀行抵押貸款的種類主要有動產、不動產及金融有價證券抵押貸款。

(三)抵押貸款的管理要求

採取抵押貸款方式大大降低了銀行貸款的風險，為銀行收回貸款提供了最有效的保障。對抵押貸款的管理，除了進行必要的信用調查外，還要加強以下工作：一是貸款項目的選擇；二是抵押品的選擇和審核工作；三是簽訂借款合同等。

借貸雙方在簽訂有效借款合同和抵押擔保合同之後，借款人可憑銀行的貸款通知辦理抵押貸款開戶手續，銀行可按照貸款項目的建設進度、實際需要和規定的用途發放貸款，並監督其使用情況。

十六、票據貼現貸款的操作管理

(一)票據貼現的概念和特點

貼現是持票人以未到期票據向銀行貼付一定利息兌取資金的行為。貼現貸款是銀行以持票人持有未到期票據為對象所發放的貸款。對於銀行來說，是買進票據所載權利，票據到期，銀行可以取得票據所載的金額。貼現貸款方式具有以下特點。

1．流動性高

票據貼現以後，票據所載權利完全屬於銀行，貼現銀行如有急需，可向其他銀行轉貼現，或向中央銀行再貼現，能隨時收回資金，具有很高的流動性。

2．安全性大

由於貼現人及票據上的各個當事人均為債務人，所以貼現銀行的資金運用具有更大的安全性。

3．自償性強

票據貼現在票據產生時，兌現日期已在票據上載明，債務人不能要求轉期。同時，商業匯票又都以合法商品交易為基礎，具有很強的自償性，到期收回票款較之一般貸款更有保證。

4．用途確定

在用途上，貼現是針對每一筆票據具體操作的，貼現是否得當合理，反映明確清楚。所以，貼現也最容易反映銀行的工作質量。

5．信用關系簡單

貼現除了票據到期不能償款追索外，貼現人與銀行已無需聯系，所以貸款利息在貼現時銀行即預先扣除。

票據貼現業務是一項特殊放款方式，與其他放款相比還有下列不同之處：一是收息的方式不同。二是期限的確定不同。三是所涉及的關系人不同。

(二)辦理貼現貸款的程序

1．貼現貸款的申請

2．貼現的審查

3．貼現資金的支付

實付貼現金額＝匯票票面金額—貼現利息

十七、信用貸款操作管理

信用貸款，是以借款人的信用作為保證的貸款。因此，風險性較大，銀行在發放信用貸款時，一定要嚴格掌握貸款額度，審查和分析借款人的財務報表。要進行以下四方面重點審查。

(一)借款人的品質。

(二)貸款的用途。

(三)貸款的數額。

(四)貸款清償的主要來源及時間。

Ⅳ 什麼是呆滯件

標准不同，說法各異，有的把物料的最後異動日至盤查時，其時間間隔超過180天者，稱為呆滯物料。有的說超過3個月不流動就算呆滯，也有的說超過1年不流動才算呆滯。

總之，物料存量過多，耗用量極少，而庫存周轉率極低的物料就是呆滯物料。每個公司劃分標准不同，例如裕興公司就可以規定：對質量（規格、材質）不符合標準的原材料、外購件及外協件，存儲超過1個月，已無使用機會，或雖有使用機會但用料極少的。

對良好狀態的原材料、外購件及外協件，存儲超過2個月，在以後的生產中沒有機會使用或者很少使用的；對成品、半成品，凡因質量不符合標准、在制或製成後客戶取消訂單、過多庫存等因素影響，儲存超過半年以上的，都算作呆滯物料。

呆滯物料產成的原因是很復雜的，我們可以聯想到自己家裡長期擱置不用的物品，當初它是怎麼產生的，是不是有很多原因呢？

產生呆滯物料的原因總的可以分為外部原因和內部原因，外部原因比如客戶更改或取消訂單，供應商送貨質量問題，客戶退貨等，內部問題就是工廠自身問題，主要有工程變更，過量采購或錯誤采購，試驗或生產材料剩餘等。

有時，產生呆滯物料不能簡單地劃清是外部還是內部原因，很可能先是一種原因，又導致的另一種原因才最終產生的呆滯。呆滯物料產生的原因，是我們採取相應措施的依據。

Ⅳ 倉庫長期呆滯件退貨降低成本

摘要 一、重新設計，調整功能

Ⅵ 汽車4S店配件呆滯件比例超過50%是什麼概念

1、及時供應率89%以上 2、遺漏定購 3、 延遲定購 4、 不能滿足是否及時反饋 1、 庫存結構是否合理 2、 是否有調整庫存報送計劃 3、 是否有不合理超期庫存 1、 是否有無故不參加公司組織的培訓活動

Ⅶ 呆滯件與積壓件是否有區別

物料的最後異動日到盤查時其間隔超過180天稱為呆滯物料。（也有三個月或一年）即物料存量過多耗用量極少而庫存周轉率極低的物料，如果是設備配件等就叫呆滯件。

造成呆滯件的原因一般分為二種：

一，即內部原因，有工程變更，過量采購，錯誤采購，試驗或生產材料剩餘等等。

二，即外部原因，有客戶更改，取消訂單，供應商質量問題或者是客戶退貨。