反結賬期限

㈠ 上個月在國稅網上填報的「財務會計報表」錯了怎麼辦

一、更正辦法： 國稅網上申報財務報表數據錯誤需要更正的，可以到稅務局申請作廢報表，更正數據金額後重新申報，也可以帶上財務報表到國稅局辦稅服務廳，由稅務局申報崗位工作人員代企業錄入申報系統。

二、財務報表申報法律依據：根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第二十五條納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

扣繳義務人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

三、關於財務報表報送錯誤問題，從上述《征管法》第二十五條規定可以明白：財務會計報表必須如實申報，和財務賬簿記錄一致，如不慎報送錯誤的，需要更正錯誤數據，保證申報資料真實、准確。因為財務報表不涉及扣繳稅款問題，所以不需要做退稅處理，直接更正就可以。

納稅人通過網上申報系統正式上報財務報表後，發現數據錯誤需要進行修改的，可由納稅人攜帶財務報表修改申請（加蓋公章）及紙制財務報表到主管稅務機關辦稅服務廳，稅收申報崗位人員進行審核並修改申報數據，也可以找辦稅人員溝通，從稅務局後台作廢錯誤的財務報表，然後重新按正確的數據金額再次申報。

拓展資料：

財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。目前，國營工業企業在報告期末應分別編報資金平衡表、專用基金及專用撥款表，基建借款及專項借款表等資金報表，以及利潤表、產品銷售利潤明細表等利潤報表; 國營商業企業要報送資金平衡表、經營情況表及專用資金錶等。

㈡ 對方7月份開的發票8月份才收到能放在8月份做賬嗎

可以在8月份做賬。增值稅專用發票認證期限為180天，只要在認證的當月進行抵扣就行。

㈢ 用友固定資產折舊額如何調整

用友來固定資產卡片模塊，錄卡源片的當月是不計提折舊的。

若是跨月了，不想反結賬的話，就在變動單把它的原值減少，它一樣會產生憑證，就可以與多計提的折舊一起沖掉。

用友固定資產卡片模塊，錄卡片的當月是不計提折舊的。若跨月了，不想反結賬的話，就在變動單把它的原值減少，它一樣生產憑證，就可以連多計提的折舊一起沖掉。

(3)反結賬期限擴展閱讀：

固定資產與無形資產，是用來生產產品的，也是有成本的。它的價值，就是他的成本，需要計入到產品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產為什麼要計提折舊的原因。

但是，根據權責發生制原則，他的成本攤銷的期限不應該僅僅是一年，而是他的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。如果在購買時直接全部攤銷，則當年費用很高，利潤減少，而以後年度利潤高估。這都是會計所不允許的。

固定資產的一個主要特徵是能夠連續在若干個生產周期內發揮作用並保持其原有的實物形態，而其價值則是隨著固定資產的磨損逐漸地轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值，就是固定資產折舊。

㈣ 會計月末怎麼結算、結轉、詳細點的

我們都習慣了說月末結賬，其實結賬是按會計分期來進行的，是把本月發生的業務截止到月末，而結賬的過程是在下個月進行的，或者是1號或者是5號，年末的賬可能要推到次年的2、3月份才能結完，這就是結賬的時點問題。
結賬之前要先結轉，這是我自己把結賬和結轉劃分開的。
平時結轉，指的是結轉成本、結轉收支、結轉費用，到了年底，還涉及到兩個科目——本年利潤和利潤分配。企業的盈利或者虧損，在這倆科目里一目瞭然。
結轉成本我先不說了，主要講一下結轉利潤。
本年利潤——就是企業實現的凈利潤。
利潤是怎麼算出來的呢？這要先知道損益類科目都包含什麼：主營業務收入、主營業務成本、其他業務收入、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、營業外收支等。把它們大搬家，搬到本年利潤里，說白了就是按著損益類科目的余額做相反的憑證，然後這些賬戶就被清空了，余額成0，把借和貸看作是正負號就好理解了。

結轉利潤總共分四步：
第一步：結轉收入：
借：主營業務收入
其他業務收入 營業外收入
貸：本年利潤

第二步：結轉成本、費用和稅金：
借：本年利潤
貸：主營業務成本
主營業務稅金及附加
其他業務支出
營業費用
管理費用
財務費用
營業外支出
所得稅

第三步：結轉投資收益：
如果余額在貸方，那麼表明是凈收益。
借：投資收益
貸：本年利潤

如果余額在借方，那麼表明是凈損失：
借：本年利潤
貸：投資收益

記到賬上後，算出本年利潤的余額，漂亮的利潤應該是貸方，如果在借方，第一反應就該知道這是虧損。

看到有盈利還要計算所得稅，還有一筆憑證：
借：所得稅
貸：應交稅金——所得稅

計提完所得稅，別忘了結轉出去：
借：本年利潤
貸：所得稅

這里要注意的是，雖然所得稅和利潤有關，但並不是虧損了就不用交納所得稅了，要看調整後的應納稅所得額是否是正數，至於怎麼調整，還有一些規定，比如招待費不能超標啊、廣告費不能超標啊，超出的部分都要扣除，罰款也不能稅前扣除的，然後再算應納稅額。但是我前邊強調了最好跟著稅務的腳步，現在看出好處了吧。這部分等新所得稅細則出來你們再去研究吧。
這里我還想說一句，所得稅對於企業的稅收是件大事，對於會計來說，也是一項重要工作，表面上不難，這裡面有很多的事項和標准需要掌握，無論從稅法上還是會計的核算上，都比較嚴格，38項准則里是唯一一項按稅種定的准則，可見國家對於所得稅的重視程度了。

利潤轉完了，也知道利潤是怎麼來了。
到了年底，才會有第四步：結轉本年利潤。
轉到哪裡呢？轉到「利潤分配」的「未分配利潤」明細科目里。
如果調整完了是貸方余額：
借：本年利潤
貸：利潤分配——未分配利潤

如果是借方余額，做相反的憑證：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：本年利潤

記住：是轉到「利潤分配」的明細科目「未分配利潤」里啊，因為在「利潤分配」還有很多的明細科目，各有分工，不能弄混了。
利潤分配——核算的是實現利潤的分配或虧損的彌補，以及歷年分配或彌補後積存的余額。
利潤分配和本年利潤一樣，都是所有者權益類科目，借方余額體現的是虧損，貸方余額說明盈利。盈利後的錢該怎麼處理呢？
重點要掌握提取順序和比例，「利潤分配」賬戶下設六個明細賬戶：
1.其他轉入；
2.提取法定盈餘公積；
3.提取任意盈餘公積；
4.應付利潤；
5.轉作資本的利潤；
6.未分配利潤。
在《小企業會計制度》里，還有一個「提取法定公益金」，因為新《公司法》已經取消了這項規定，所以這里講的就不包括它了。

學會計，不能只知道會計上的這點事，還要了解相關的法律法規，比如《稅法》、《公司法》、《破產法》等等，這幾年，會計准則、財務通則、所得稅變化挺大的，等你們工作了，每年還要參加財政部門組織的繼續教育，會計也是學無止盡的，這段業務就和《公司法》緊密相聯。

利潤分配也要講程序，上面那些明細科目的排序，也是分配的順序，不能顛倒了。
1、彌補以前年度虧損：一是用以後年度稅前利潤彌補，但彌補期限不得超過五年，超過了用稅後利潤彌補；二是用盈餘公積彌補。

這里的五年是什麼意思呢？
假設2001年企業虧損了10萬，那麼從2002年到2006年都可以用稅前利潤彌補，2002年盈利了5萬，可以全額補虧，到了2007年仍然有1萬元沒補上，那麼這1萬元要先交所得稅後，再拿出來補虧。稅法上規定：企業發生的年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補虧損；下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但是延續彌補期最長不得超過五年。
如果連續虧損就順延，如果2002年又發生了虧損，2003年到2007年就是它的稅前彌補期，先虧的先補，時間應該是連續的。

具體的在賬上正常結轉就行，在利潤分配的余額里自然體現，比如：第一年虧損10萬，結轉的時候借利潤分配10萬，貸本年利潤10萬，第二年如果盈利了5萬，借本年利潤5萬，貸利潤分配5萬，最後利潤分配余額是借方5萬。在賬上就自動抵虧了。你看我這賬上，是借方余額，證明是未彌補的虧損。
如果企業曾經有盈利，後來又虧損了，可以用以前提取的盈餘公積補虧啊，借：盈餘公積，貸：利潤分配――其他轉入。

2、提取法定盈餘公積：補虧後還有盈餘，要按凈利潤的10%提取法定公積金，累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。
借：利潤分配――提取法定盈餘公積
貸：盈餘公積——法定盈餘公積

3、計提任意盈餘公積；提完法定公積金後，可以提取任意公積金，這個提取比率由公司股東大會或公司章程確定。分錄和上面是一樣的。

4、確定應付利潤，就是向股東分配股利。前邊都提完了才可以分紅的啊，記住了，不能提前分。
分配紅利時：
借：利潤分配——應付利潤
貸：應付利潤——某某
實際發放時，還要代扣20％的個人所得稅,直接從現金里扣除。
借：應付利潤——某某
貸：現金
應交稅金——應交個人所得稅
交個稅時：
借：應交稅金——應交個人所得稅
貸：銀行存款

5、轉增資本時：這個要辦理增資手續後才能做憑證。
借：利潤分配—轉作資本的利潤
貸：實收資本
以上兩項都不是必須的。


6、最後，將「利潤分配」科目下所有明細科目里的余額，統統轉到「未分配利潤」明細科目里，那些明細科目就清空了。在這個明細科目里，可以看到企業的所有活動產生的經濟效果，也就是說企業的全部家底都在「未分配利潤」里了。

月末，按著權責發生制的要求把該結轉的賬務都處理完以後，把所有的賬戶結出余額，俗稱結賬。

初學會計的弄不懂怎麼算余額，我多說幾句。如果是月計，那就用上個月的余額，加減本月的發生額；如果是累計，就用上年的余額加減累計發生額。
比如銀行賬，應該是借方余額，那麼算余額的時候，就應該加上借方發生額，減去貸方發生額。而應交稅金，余額一般在在貸方，就要加上貸方減借方，如果是正數，余額還在貸方，如果是負數，那麼余額就在借方。
比如應收賬款，上月余額是10 000元，這月的借方發生額合計是3 000，而貸方是15 000，余額加借方減貸方出現負數2000元，那麼余額就是貸2000元，這和數學里的正負數是一個道理。
如果現金出現負數，那一定是賬錯了，除非出納員從自己兜里拿錢報銷費用了。
那些損益類科目期末沒有餘額，在「借或貸」的方向欄寫個「平」字，余額欄寫個「0」，一看便知已經安全轉移了。
要是到了年底，還要把各個賬戶的余額結轉到下一會計年度，那麼在摘要欄打上「結轉下年」的印章，在下年新建的相關的會計賬簿的第一行摘要欄打上「上年結轉」的印章，然後在那行的余額欄內填寫上年結轉的余額。

㈤ 固定資產忘記增預計使用期限結轉不了怎麼改正

企業應當根據與固定資產有關的經濟利益的預期實現方式，合理選擇固定資產折舊方法。可選用的折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等。固定資產的折舊方法一經確定，不得隨意變更。

㈥ 金蝶一下結了三個月+怎麼反結賬

摘要 您好，金蝶反結賬方法如下:在主功能界面，按鍵盤組合鍵【CTRL+F12】或者【CTRL+Fn+F12】;

㈦ 財務月結要做哪些工作

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：
第一項、增值稅稅額計算
（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。
銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。
一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。
做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。
企業財務人員月底時還應核對稅控系統內的數據是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行修正，還要注意實際作廢發票與稅控系統內數據是否相符。
（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證或者勾選確認，確定當月進項稅額。
通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。
進項發票只有通過認證或者勾選確認通過之後，方能進行抵扣稅額。注意掃描認證發票需在月底之前進行，勾選確認發票方式可以在申報前進行。因此企業會計應在規定時間及時辦理，確定當月進項稅額。
第二項、月初需要准備增值稅納稅申報
增值稅納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發情況，財務人員一般盡量提前進行申報。
增值稅納稅申報需要注意的事項：
注意填寫申報表的順序，附表一本期銷售情況明細里注意有些稅率需要有稅目支持，請提前做好稅種變更，差額征稅需要提前登記，優惠備案也請注意時限，盡量提前完成。認證和勾選確認的進項發票請及時填入附表二進行抵扣。
第三項、計提附加稅及相關費用
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加稅（費），企業應在月末計提，月初申報繳納。
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
第四項、網上申報
現在無論是增值稅納稅申報還是地方一稅兩費均可以在網上申報了，無需到稅務局申報繳納。
基本流程如下：

一般納稅人基本都有稅控設備，請注意稅控設備也需要及時在網上抄報稅並在申報完成後再清卡。
(1)抄報稅：
金稅盤版
計算機連接互聯網狀態下登陸開票系統，征期內系統自動進行上報匯總工作，提示抄報數據上傳成功，這說明您已經完成上報匯總。
希望以上內容能對您有所幫助。
稅控盤版
新版軟體電腦聯網穩定，伺服器地址正確的情況下登陸開票軟體自動上報匯總。如系統沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網上抄報--上報匯總（所有的票種都需要點擊一次）
(2)納稅申報：納稅人通過一證通登陸網上申報軟體進行網上申報。
北京的企業可以參看以下流程
注意網上申報的稅種，每個月請將所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工作完成。網上申報成功後可通過稅銀聯網實時扣繳稅款或列印銀行端繳稅憑證去銀行繳納。請注意及時將申報資料列印留存，軟體內的數據也請備份一份。
(3)清零解鎖：申報成功後，納稅人需要再次登錄稅控系統，對稅控設備進行清零解鎖。
注意如果月初需要領用發票的企業，請在月初申報完畢並已經清卡後再領用發票。
第五項、日常會計事務
1、根據出納的報銷單，製作相關費用憑證；
2、根據銷售合同，開具相關發票，並進行賬務處理；
3、根據銀行回單製作相關往來賬務；
4、根據進貨合同及收到的購進發票，製作成本憑證；
5、去銀行列印繳款憑證，製作相關稅務處理憑證；
6、費用的計提與攤銷：每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
7、根據工資報表，進行相關賬務處理。
8、最後對損益類科目核算：所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。
第六項、整理裝訂憑證
這個是每個會計的基本工作，法律對於會計帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊後，原始憑證附在記賬憑證後的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序。
定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，並在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封而上，應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數以及記賬憑證和原始憑證的張數，並存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。
會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便於翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便於翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時採用角訂法，裝訂起來簡單易行。
所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。
現在企業對裝訂的企業會計憑證一般裝在專業的會計憑證盒子里，一個年度相關的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險櫃中。
會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規定的手續報經批准後方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。
第七項、出具財務報表
現在企業大部分都是使用財務軟體進行賬務處理，所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員，還是需要知道財務報表製作的原理，財務報表是每個項目是由財務軟體中那些科目組成的，這些對於撰寫財務分析報告是非常有幫助的。
第八項、月底相關事項
月底時注意及時與業務部門商討，本月預計哪些銷售是當月需要開發票，這樣才能讓財務測算出本月的銷售額大概是多少；同時通知采購部門，哪些單位款已付而發票未到，需要去催促的。
月底時與行政部門一起製作本月工資報表

月底時與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來
第九項、核對處理的賬務憑證，核對無誤後才能進行賬務結轉。最後在軟體中進行結賬！
在這項工作中，財務人員最好對每個月結賬前做一個備份，這樣如果你在結賬後發現有問題，可以直接恢復未結賬前的賬套。
當然如果在次月發現上月記賬中出現了問題，如果在月初可以直接恢復上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。
在實際工作中，出現過很多財務電腦出問題，而很多財務人員對電腦也不是太注意，重裝系統時可能就把財務數據格式掉。所以建議財務人員對財務數據，包括會計軟體備份數據、開票備份數據以及網上申報軟體的備份數據最好做異地備份。

㈧ 2021年已經年結,2022年已建立新的帳套,期初余額也都平了,1月賬該怎麼做

如果要修改憑證只能登錄2021年賬套，以已結賬月份登陸1.反結賬：總賬——期末——結賬——選擇需要取消結賬的月份，按ctrl＋shift＋F6——顯示取消結賬即可2.反記賬：總賬——期末——對賬——在「對賬」對話框下按ctrl＋H，將出現「恢復記賬前狀態功能已被激活」——確認——退出總賬——憑證——恢復記賬前狀態——選擇要取消月份的月初狀態——確定——輸入賬套主管的密碼——確定3.取消審核（應有審核人取消審核）：總賬——憑證——審核憑證——確認——確定——審核——成批取消審核——確定——退出——退出。
21年的帳做完之後，點擊期末結賬，12月的期末結轉就是年結，然後備份帳套，再打開2022年的帳套，錄入期初數據就可以了。
財務處2021年線上報賬截止時間為2021年12月13日，線下報賬截止時間為2021年12月14日11點30分，12月15日起為年終決算時間，暫停辦理各種支出報銷業務。2.2021年12月3日起原則上不再辦理借款，有借款未沖銷的教職工請於12月10日前到財務處辦理借款歸還手續。3.軋帳期間有公務卡業務的教職工，請在還款期限內自行還款，2022年開賬後前往財務處辦理公務卡業務。（2021年12月15日及之前消費的，還款期為2022年1月9日；2021年12月16日之後消費的，還款期為2022年2月9日。以上時間為通常時間，僅做參考，個人具體時間以成都銀行簡訊通知為准。卡上溢餘款可免費取現）。

㈨ 企業財務記賬有什麼要注意的

1、登記賬簿時，應按記賬憑證日期、編號、經濟業務內容摘要、金額等逐項記入賬內。應做到登記准確、及時、書寫清楚。

2、為了使賬簿記錄保持清晰、耐久，便於會計賬簿的保管，便於長期查考使用，禁止塗改。記賬時，應使用鋼筆和碳素墨水、藍黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)。

3、賬簿中書寫的文字和數字，應緊靠行格的底線書寫，約佔全行格的 2/3 或 1 / 2 ，數字排列要均勻，大小數要對正。這樣，不僅可使數字得到清晰的反映，也便於改正記賬錯誤。

4、登記完畢後，要在記賬憑證上簽名或蓋章，並註明已登記的符號「√」(表示已經登記入賬)，以便檢查記賬有無遺漏或錯誤。

5、總賬應根據記賬憑證匯總表登記;日期、憑證號都應根據記賬憑證匯總表填寫，摘要欄除寫「上年結算」及「承前頁」外，應填寫憑證匯總的起止號。

明細賬應根據記賬憑證登記，日期填寫月日，如果同一月份有多筆業務，除第一、二筆外，以下各筆可用點點代替，但換頁的第一、二筆必須填寫。憑證號欄與摘要欄按記賬憑證號與摘要填寫。

現金日記賬應根據記賬憑證逐筆登記。

銀行存款日記賬應根據支票存根或其他銀行結算票據逐筆登記，「種類」項按銀行結算種類填寫，「號數」只填寫支票的後四位數字。

各種賬簿按頁次順序連續登記，不得隔頁跳行登記。如果發生隔頁、跳行時，不得隨意塗改，應在空行空頁的金額欄由右上角向左下角劃紅線注銷，同時在摘要欄註明「此行空白」或「此頁空白」字樣，並由記賬人員壓線蓋章。訂本式賬簿，不得任意撕毀。

6、下列情況可用紅色墨水。登記賬簿須用藍黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆，但下列情況可用紅色墨水：

(1)按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄。記賬以後，如果發現記賬憑證應借、應貸科目或金額發生錯誤，並己登記入賬，引起賬簿記錄錯誤，可先用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷原錯誤記錄，然後用藍、黑字填制正確的記賬憑證，重新登記入賬。記賬以後，如果發現記賬憑證和賬簿記錄金額有錯誤，並且所記的錯誤金額大於應記的正確金額，但原記賬憑證和賬簿所記的會計科目及其記賬方向並無錯誤，則用紅字沖銷它的多記部分金額。

(2)在多欄式賬頁中，登記減少數。在多欄式賬頁中，只設借方(或貸方)欄目登記增加數，若需要登記減少數時，則用紅字在表示增加欄目中登記。

(3)劃更正線、結賬線和注銷線。

(4)沖銷銀行存款日記賬時，用紅字登記支票號碼，進行沖銷。

(5)存貨按計劃成本計價，在調整發出材料成本差異節約額時，用紅字沖減成本差異。

(6)采購材料或商品時，貨物已到達企業，而結算憑證尚未到達，則在月末時，先按暫估價入賬，下月初用紅字沖回暫估價，以便結算憑證到來時正常入賬。

(7)當銷售貨物發生退回時，則用紅字沖減己入賬的該筆貨物銷售收入和銷售成本。

(8)會計制度中規定用紅字登記的其他記錄。

7、結出賬戶余額後，應在「借」或「貸」欄內明「借」或「貸」字樣;沒有餘額的賬戶，應在「借」或「貸」欄內寫「平」字，並在金額欄內元位上用「0」 表示。

8、賬簿中賬頁下端最後橫線以下，一律空置不填。

9、每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應在下頁第一行摘要欄註明「承前頁」字樣。

所有賬戶一律不做「過次頁」。

辦理「承前頁」時，次頁第一行的日期均以前一頁最後一筆記錄的日期作為「承前頁」的日期。日記賬承本日發生額連續累計數及余額，損益賬戶承本月發生額連續累計數及余額。

如果賬簿最後一行為日結、月結、季結或年結的，辦理承前頁時應承借、貸、余日結、月結、季度或年結數。對於不需加計發生額的賬戶，辦理承前頁時，只承前頁的日結、月結、季結的余額;對於需要加計發生額的賬戶，辦理承前頁時，承借、貸、餘三欄目結、月結、季結數，記在第一行。

在辦理承前頁時，需要加計發生額的科目有：現金、應付工資、應交稅金、主營業務收入、其他業每收入、營業外收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、營業費用、管理費用、財務費用、其他業務支出、營業外支出、利潤分配等。

10、對於固定資產賬簿和低值易耗品賬簿，可以跨年度連續使用。

小企業在我國佔有55%以上，而大部分小企業估計財務配置就是一個會計、一個出納，再加上一個財務經理，財務經理可能都是老闆家人兼任的。我們今天要談的就是這一個會計每月應該做的事情，我們以一般納稅人作為參考。

第一項：月初我們需要准備增值稅納稅申報

增值是納稅申報的時間每月1-15日，但是為了應對突發情況，財務人員一般需要在10日前申報。

增值稅納稅申報需要注意的事項：

1、根據我們的銷售額，我們賬上資金情況，確定本月需要認證進項稅額。

公司取得的增值稅發票並不是一次性全部認證為最佳，本身來說增值稅專用發票進項稅發票認證期為180天。我們可以在保證我們增值稅納稅正常的情況下，對資金進行合理運用。所以我們必須事先計算好本月最佳的納稅金額。

最佳增值稅納稅額=銷售額*增值稅稅負率

如何確定最佳增值稅額：

1、理論上應該是根據您實際的利潤率來計算，比如以上食品行業利潤率為26%左右，那麼實際增值稅稅負率就是4.42%=26%*17%了。

2、實際上如果財務人員剛進去，每批產品的利潤率都不可能一樣（根老闆關系好點的優惠些、進貨量大的價格也不一樣、發貨方式不一樣價格也不一樣），以上方法可能就不打實用了。我們可以通過兩個途徑來了解我們本行業的實際增值稅稅負率：

首先，我們可以通過我們的專管員來了解，一般來說，他手中都會有每個行業一般納稅的基本資料，當你每個月納稅金額與你這個行業不匹配的時候，他可能會提醒你一下。如果你的納稅額經常與你處的這個行業不匹配，他可能就會找你約談了！

其次，現在互聯網這門發達，網上基本上可以查得到，但是這個並不是完全准確的。參看：一般企業增值稅行業稅負率及計算方法。

在保證增值稅納稅額正常的情況下，再根據我們實際的資金情況，確定認證進項稅發票。

第二項：計提附加稅及相關費用

按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。

第三項：網上申報

現在無論是增值稅納稅申報還是地方附加稅費均可以在網上申報了，無需到稅務局申報繳納，這個不是太難。基本上每個稅務局針對當地的網上申報流程都有說明，也有相關的培訓。

基本流程如下：

網上納稅申報步驟：

（第一步）填寫申報表：利用「填寫申報表」功能填寫需申報的申報表。沒有在地稅部門做過稅種登記的稅種，網上不能申報；分主附表的，先填寫並保存所有附表，然後打開主表進行編輯或直接保存，如：營業稅申報。

（第二步）正式申報：利用「正式申報」功能將已填寫並保存過的申報表正式申報到地稅征管系統。申報表正式申報成功後，不能再進行填寫和修改。未正式申報或正式申報失敗的申報表，其包含的稅種按未申報對待。

（第三步）網上劃款：利用「網上劃款」功能對正式申報的申報表進行開票，開票成功後，地稅局會根據開票信息進行劃款，納稅人可在一日後通過「網上劃款」功能的實繳查詢獲取地稅扣款信息。

（第四步）申報查詢、劃款查詢：正式申報及網上劃款結束後應利用「申報查詢」、「劃款查詢」進行申報查詢、劃款查詢。確保需要申報的申報表都已經申報、劃款成功。

（第五步）列印申報表和完稅證明。：正式申報成功後，可以通過「申報查詢」功能列印出申報表（紙張為A4紙）。

（第六步）扣款成功後，可以到開戶銀行列印完稅憑證。

有的地方在網上申報增值稅，抄稅可以在增值稅防偽開票系統里進行抄稅呀，抄報稅之後，需要去國稅局提交增值稅申報表。大家可以咨詢12366就是了！

如果去稅務局的話，順便就把當月所需要的增值稅發票領購回來了，這個是必須去稅務局辦理的。

第四項：日常會計事務：

1、根據出納的報銷單，製作相關費用憑證；

2、根據銷售合同，開具相關發票，並進行賬務處理；3、根據銀行回單製作相關往來賬務；4、根據進貨合同及收到的購進發票，製作成本憑證；5、去銀行列印完稅證明，製作相關稅務處理憑證；6、費用的計提與攤銷：每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

7、根據工資報表，進行相關賬務處理。

8、最後對損益類科目核算：所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入「本年利潤」科目，查看當月利潤實現情況。

一般來說，小企業涉及的會計處理都比較簡單。

第五項：整理裝訂憑證

這個是每個會計的基本工作，法律對於會計帳薄有明確的保存期限，所以我們一定要對這些原始憑據保持干凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊後，原始憑證附在記賬憑證後的順序應與記賬憑證所記載的內容順序一致，不應按照原始憑證的面積大小來排序。

定期對會計憑證按照編號順序，外加封面、封底裝訂成冊，並在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封而上，應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖號數以及記賬憑證和原始憑證的張數，並存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便於翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便於翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時採用角訂法，裝訂起來簡單易行。

所有匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較為結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙等。

現在企業對裝訂的企業會計憑證一般裝在專業的會計憑證盒子里，一個年度相關的明細帳及匯總帳也需要一起保管在專門的保險櫃中。

會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。一般會計憑證至少應保存10年，重要的憑證須長期保存。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開列清單，按照規定的手續報經批准後方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。

第六項：出具財務報表

現在企業大部分都是使用財務軟體進行賬務處理，所以財務報表基本上都是自動生成的。但是作為財務人員，還是需要知道財務報表製作的原理，財務報表是每個項目是由財務軟體中那些科目組成的，這些對於撰寫財務分析報告是非常有幫助的。

第七項：臨近月底，一般在下旬需要也業務部門商討本月預計那些銷售是當月需要開發票，這樣才能讓財務自己明白本月的銷售額大概是多少；同時通知采購部門，哪些單位款已付二發票未到，需要去催促的。

第八項：月底與行政部門一起製作本月工資報表。

第九項：月底應當與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來。

第十項：核對處理的賬務憑證，核對無誤後才能進行賬務結轉。最後在軟體中進行結賬！

在這項工作中，財務人員最好對每個月結賬前做一個備份，這樣如果你在結賬後發生有問題，可以直接恢復未結賬前的賬套。

當然如果在次月發現上月記賬中出現了問題，如果在月初可以直接恢復上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。

在實際工作中，出現過很多財務電腦出問題，而很多財務人員對電腦也不是太注意，重裝系統時可能就把財務數據格式掉。所以建議財務人員對財務數據，包括會計軟體備份數據、開票備份數據以及網上申報軟體的備份數據最好做異地備份。

㈩ 財務做帳一定要附購銷合同嗎

可以不附購銷合同。

財務做賬可以不附購銷合同，但要把與這項業務相關的發票、入庫單(或出庫單)、支票存根(或匯款單)、存款進賬單作為原始憑證入賬。

合同一定需要蓋章，可以不使用原件，傳真件復印件也可以，但是一定要在上面蓋上紅色的公章。已經有發票來往的企業，但是沒有合同的，需要補充合同，合同一樣要蓋公章。購銷合同印花稅計征是按發票金額來計算，而不是按照合同本身金額來進行計提繳納的。

(10)反結賬期限擴展閱讀：

購銷合同是買賣合同的變化形式，它同買賣合同的要求基本上是一致的。主要是指供方（賣方）同需方（買方）根據協商一致的意見，由供方將一產品交付給需方，需方接受產品並按規定支付價款的協議。

一、產品名稱、商標、規格型號、生產廠家、計量單位、數量、單價、金額、供貨時間及數量等具體內容注意事項

1、名稱要正確填寫，不要寫習慣名或自命名。

2、凡使用品牌、商標的產品，應特別註明品牌、商標和生產廠家。

3、規格型號，參考相應的物資目錄、設備目錄。

4、產品數量和計量方法，按國家或主管部門規定的計量方法執行；沒有規定的，按雙方商定的計量方法執行。

5、價格、金額，除國家規定必須執行國家定價的以外，由當事人協商議定。執行國家定價的，在合同規定的交付期限內國家價格調整時，按交付時的價格計價。

逾期交貨的，遇價格上漲時，按原價格執行；價格下降時，按新價格執行。逾期提貸或者逾期付款的，遇價格上漲時，按新價格執行；價格下降時，按原價格執行。

6、供貨期限，可以合同約定。一般來講，提貨的以乙方通知提貨日期為准（應給甲方必要的途中時間），代辦托運的以貨交承運人為交貨日期，送貨的以送達目的地為准。

7、可以約定分批交貨。