會計折舊年限長於稅法的

Ⅰ 會計折舊年限長於稅法規定的最低折舊年限，匯算清繳時要做納稅調減嗎

會計折舊年限長於稅法規定的最低折舊年限，匯算清繳時是要做納稅調減的。

Ⅱ 計提折舊的年限長於稅法規定的最低折舊年限怎麼辦

作納稅調整就可以，沒有嚴格要求會計折舊年限必須符合稅法折舊年限。

Ⅲ 為什麼稅法上的折舊和會計上的折舊會不同

具體來說都是對資產的折舊，定義上沒有區別，原理也沒有區別，只是說法有所不同，直線法只是稅法折舊的方法，其原理與會計上的平均年限法一樣。

實務中，對於同一項資產稅法和會計的折舊規定有可能會不同，於是就會出現稅法與會計上對於所得稅的確認的差別，這就產生了所得稅的資產負債表債務法的會計准則（遞延所得稅資產、遞延所得稅負債）。

舉個簡單的例子。

一項固定資產買價80萬，會計上折舊年限為8年，稅法上為10年，稅法與會計的折舊方法相同，都是直線法計提．那麼稅法年折舊額為8萬，會計為10萬，產生2萬的差異，這個差異便會產生遞延所得稅資產．如果本年會計利潤為100萬，那麼所得稅做賬：

應納稅所得額＝100+2=102萬。

（稅法）應交稅費＝102*25%=25.5萬。

（會計）所得稅費用＝100*25%=25萬。

借：所得稅費用25。

遞延所得稅資產0.5。

貸：應交稅費－－應交所得稅25.5。

Ⅳ 會計折舊年限長於稅法最低折舊年限折舊額按什麼申報

要根據稅法的規定來報稅。在年度所得稅匯算清繳的時候，根據稅法的折舊年限算出來的折舊和會計上的折舊之間的差額進行納稅調減即可，財務賬上不用做處理。

Ⅳ 固定資產計提折舊會計上處理跟稅法上處理的不同,所得稅匯算怎麼處理

固定資產折舊的企業所得稅處理
（一）企業固定資產會計折舊年限如果短於稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高於按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，應調增當期應納稅所得額；企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分准予在剩餘的稅收折舊年限繼續按規定扣除。
（二）企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。

Ⅵ 固定資產折舊年限大於稅法規定可以嗎

題主，固定資產折舊年限大於稅法規定是可以的。
在我國《企業所得稅法實施條例》中的規定折舊年限寫明了是「最低年限」。
實務中，企業財務根據情況可以制定固定資產的折舊年限，稅法規定可以作為參考，這個折舊年限可能高於稅法規定，也可能低於稅法規定。

Ⅶ 會計核算上固定資產的折舊年限長於稅法規定的最低折舊年限，所得稅匯算的時候可以納稅調減嗎

參考《國家稅務總局關於企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第29號）規定，企業固定資產會計折舊年限如果長於稅法規定的最低折舊年限，其折舊應按會計折舊年限計算扣除，稅法另有規定除外。
會計核算上固定資產的折舊年限長於稅法規定的最低折舊年限，所得稅匯算的時候是不可以納稅調減。

Ⅷ 會計上和稅務上的固定資產計提折舊的年限有什麼不同

而稅務上規定不得計算折舊的范圍較廣，與會計存在如下差異：

①房屋、建築物以外未投入使用的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如已經停止使用生產經營的機器設備。

②與經營活動無關的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如專門用於集體福利和個人消費的固定資產。

③其他不得計算折舊扣除的固定資產：稅務上不能折舊，會計上要折舊。比如外購的固定資產沒有取得合法的發票，稅務上就不能計算折舊。

在會計上，包括稅務上規定不得稅前扣除的固定資產折舊一般是進入成本或費用，直接影響當期損益，因此需要調整應納稅所得額。

(8)會計折舊年限長於稅法的擴展閱讀：

一、關於固定資產原值的認定問題

大連某船務公司是湛江某船務公司的全資子公司，兩公司是關聯企業，協議價是否符合獨立交易原則稅務機關有權審核。鑒於經查證，所用評估價也是虛假的，因此，固定資產原值應按取得時的真實憑據記載的價格加上相關資本化的費用等合理確定。

按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例實施細則》第三條第三款規定，涉稅案件的船舶應以原始買價加上購買衛星通信等設備款、船員工資、接待人員差旅費、港口使用費、燃油淡水款、船舶保險金等費用合計人民幣2901.5萬元，作為涉稅案件中船舶固定資產的原值。

二、關於固定資產使用年限的認定問題

根據現行企業所得稅法律法規的政策精神，企業取得已使用過的固定資產的折舊年限，主管稅務機關首先應當根據已使用過固定資產的新舊磨損程度、使用情況以及是否進行改良等因素合理估計新舊程度，然後與該固定資產的法定折舊年限相乘確定。

如果有關固定資產的新舊程度難以准確估計，主管稅務機關有權採取其他合理方法。

Ⅸ 固定資產會計折舊年限長於稅法折舊年限,要調減當期應納稅所得額嗎

為不影響企業利潤分配和所得稅日後年度負擔不均，只需設置「所得稅負債」會計科目來調整當期應繳所得稅額，無需調減當期應稅所得額。

Ⅹ 稅法折舊大於會計折舊產生什麼差異

稅法折舊大於會計折舊，導致資產賬面價值小於的計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
對於企業來說，有一個簡單的公式，收入-支出=利潤，固定資產實際上也是企業花錢買來的，所以也是一種支出，但是往往這種支出金額很大，而且受益期很長，如果將此支出一次性計入某個月，會導致當月明顯虧損，而實際上當月從該固定資產得到的受益不會這么多。
同時，其他受益的月份，又沒有體現應有的支出，所以，將固定資產入賬後，在受益期內平均其支出，按月列支。
固定資產計提折舊注意問題
1.注意計提折舊的范圍，按現行企業會計准則規定，除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：
a.已提足折舊仍繼續使用的固定資產；
b.按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地；
c.處於更新改造過程中的固定資產。
2.未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。
3.注意再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值准備。
4.注意折舊期間跨年度時年折舊額的確定。
企業所得稅法實施條例規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊不得低於稅法規定的最低年限。企業確定的固定資產計提折舊年限高於稅法規定最低年限的，應按照企業確定的折舊年限計提折舊，在匯算清繳時，不需要調減應納稅所得額。
企業在計提固定資產帳時，一般是按會計年限計提折舊。如果會計確定的折舊年限短於稅法規定的最低年限，那麼企業應當在會計確定的折舊年限內，每年就會計折舊大於稅法允許的最大折舊的差額調增應納稅所得額。
如果會計確定的折舊年限長於稅法規定的最低年限，可視為會計與稅法無差異。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小於稅法折舊的差額調減應納稅所得額。