創造負債避稅

Ⅰ 怎樣合理避稅

對於前面的回答，我直接無語
一，不管是進入成本，還是進入費用，最後在繳納企業所得稅時，都可以稅前扣除。工人工資進成本，管理人員工資進費用，這個是會計基礎！！！！
二、關於合理避稅，這個沒有合理與不合理，發1000的工資，賬面上2000，這樣成本和費用就能增加，減少收入，少繳企業所得稅，因為你只提了工資，其他就不說了

Ⅱ 新稅法下如何合理避稅

所謂避稅是指企業為了實現利潤最大化和稅負最低化，研究各國稅收法律之間的差異，策劃個人或集團內部財務節稅計劃，以規避納稅。
外資企業都各有避稅秘方，雖然說避稅違反了稅收立法意圖，有悖於政府的稅收政策導向，但避稅並不違法，法律上存在合理避稅之說。正因如此，很多外資企業採取各種招術，以達合理避稅的目的。

轉讓定價 畢馬威會計師事務所張小姐透露，他們在審計外資企業的時候，常會遇到一些利用現有中國稅法不健全進行轉讓定價的避稅方法。

張小姐舉例說，她在審計中，就遇到一家總部設在國外分部設在國內的加工製造企業，總部有意提高原材料成本價格，增大負債，在售價不變的情況下，使收益減低，甚至出現虧損，在虧損後，還會增加投資，常年如此，稅務部門拿這種做法也無可奈何。這種做法被審計人員叫做「轉移定價」。這家企業「長虧不倒」的做法在很多外企中也很盛行。

轉讓定價是現代企業特別是跨國公司進行國際避稅所借用的重要手段。在現代經濟生活中，許多避稅活動，不論是國內避稅還是國際避稅，都與轉讓定價有關。它們往往通過從高稅國向低稅國或避稅地以較低的內部轉讓定價銷售商品和分配費用，或者從低稅國或避稅地向高稅國以較高的內部轉讓定價銷售商品和分配費用，使國際關聯企業的整體稅收負擔減輕。

貸款高利率 利用專有技術等無形資產作價高於國際市場價格，或隱藏在設備價款中的一種手法。外商利用人們不了解設備和技術的真實價格，從中抬高設備價格和技術轉讓價格，將企業利潤向境外轉移。它們在抬高設備價款的同時，把技術轉讓價款隱藏在設備價款中，以躲避特許權使用費收入應納的預提稅。

勞務收費標准「高進低出」。關聯企業之間相互提供服務或勞務，通常是境外公司收費高，境內公司收費低甚至不收費。有的還虛列境外公司費用。

資產評估提高折舊 張小姐曾遇到過一家香港公司，每年都要對其房地產進行價值評估，其在華子公司因為要與香港母公司進行合並報表，所以也要同時評估其在華房產。這也是外資一種避稅的有效方法。如房地產評估增值，每年計提的折舊也會相應的增加，納稅自然也會相應減少。

國際避稅地建公司 記者還從一位曾在台灣某企業工作過的陳小姐那裡得知，在避稅港注冊也是一種辦法。他們那裡曾經也採用過相同的辦法。在國際避稅地建立公司，然後通過避稅地的公司與其他地方的公司進行商業、財務運作，把利潤轉移到避稅地，靠避稅地的免稅收或低稅收減少稅負。在長三角地區，一些外資企業的投資方來自英屬維爾京群島等地方，而實際在島上，它們可能只有一間辦公室。

運用避稅港進行避稅是跨國納稅人減輕稅負增加收入的手段之一，而維持稅收制度在籌措國家財政資金方面的有效性，又是各國稅務當局面臨的重要任務之一。在跨國納稅人不斷運用避稅港的情況下，國家的稅收權益不斷遭到損害，稅收收入受到影響，稅收的公平原則也相應遭到破壞。因此，許多國家尤其是發達國家特別注意如何防止跨國投資經營者運用避稅港從事避稅活動。

其他方法層出不窮 外企避稅另一主要手段是利用關聯交易，高進低出。這種手段佔到避稅金額的60%以上。另外，目前外商投資中國的資金中，60%以上是借貸資金，即便是一些實力雄厚的國際公司也向境內外銀行借大量資金，利用稅前列支利息，達到少交或免交企業所得稅的目的。

反避稅涉及到社會經濟生活的各個部門。稅收制度不夠完備，地區間、部門間的不協調，是避稅形成的客觀原因。專家指出，應從稅法和征管兩方面完善和加強現有稅收體制。首先，現行的涉外的稅法規定外商投資企業享受著和內資企業不同的稅收政策，這種稅收設置，為合法避稅行為提供了一個很大空間。只有內外資企業所得稅合並，才能夠進一步完善稅法和嚴格征管，在反避稅上從根本上打下一個非常好的基礎，否則，現在兩套稅制，隨意性很大。

其次是征管方面。在征管手段上要跟上計算機的信息控制，另外也涉及到出口退稅和騙稅問題，要求海關、外貿部門和稅務機關三方面能夠迅速信息相通，這些方面和國際上都還存在差距，需要進一步改進。

Ⅲ 債務利息有避稅功能

債務利息可以在繳所得稅前列入費用，所得稅計算是以利潤總額為基數，所以債務利息有避稅功能，相對於向股東融資而言，舉債融資的方式具有減稅效應。

Ⅳ 負債可以節稅，原理是什麼還有什麼可以節稅

（1）盡量爭取更多的兔稅待遇。在合法和合理的前提下，盡量爭取免稅待遇，爭取盡可能多的項目獲得免稅待遇。與繳納稅收相比，免徵的稅收就是節減的稅收，免徵的稅收越多，節減的稅收也越多。

（2）盡量使免稅期最長化。在合法和合理的情況下，盡量使免稅期最長化。許多免稅都有期限規定，免稅期越長，節減稅收越多。例如，國家對一般企業按普通稅率徵收所得稅，對在A經濟開發區企業制定有從開始經營之日起3年免稅的規定，對在B經濟開發區企業制定有從開始經營之日起5年免稅的規定。那麼，如果其他條件基本相似或利弊基本相抵，一個公司完全可以搬到B經濟開發區從事經營活動，從而可以獲得免稅待遇，並使免期限延長了2年，從而合法地、合理地節減更多的稅收。

二、減稅技術手段

1.減稅含義

減稅是國家對特定的地區、行業、企業、項目或情況（納稅人或納稅人的特定應稅項目，或由於納稅人的特殊情況）所給予納稅人減征部分稅收的照顧或獎勵措施。減稅也可以是國家對特定納稅人的稅收照顧措施，或出於政策需要對特定納稅人的稅收獎勵措施。與免稅一樣，減稅也是貫徹國家經濟、政治、社會政策的經濟手段。如：我國對遭受風、火、水、震等自然災害的企業在一定時期給予減征一定稅收的待遇，就是屬於稅收照顧性質的減稅。又如：我國對符合規定的高新技術企業、從事第三產業的企業、以三廢材料為主要原料進行再循環生產的企業給予減稅待遇，就是國家為了實現其科技、產業和環保等政策所給予企業稅收鼓勵性質的減稅。在各國稅法里，減稅鼓勵規定也是隨處可見，是各國稅收制度的又一個組成部分，是採用減稅技術進行納稅籌劃的合法的、合理的依據。

2.納稅籌劃的減稅技術

（1）減稅技術概念。減稅技術指在合法和合理的情況下，使納稅人減少應納稅收而直接節稅的納稅籌劃技術。與繳納全額稅收相比，減征的稅收越多，節稅的效果也就越好。一般而言，盡管減稅實質上也相當於財政補貼，但各國也有兩類不同減稅方法：一類是出於稅收照顧目的的減稅，比如：國家對遭受自然災害地區企業、殘疾人企業等的減稅，這類減稅是一種稅收照顧，是國家對納稅人由於各種不可抗拒原因造成的財務損失進行財務的補償；另一類是出於稅收獎勵目的的減稅，比如：產品出口企業。高科技企業、再循環生產企業等的減稅，這類減稅是一種稅收獎勵，是國家對納稅人貫徹國家政策的財務獎勵。

納稅籌劃的減稅技術主要是合法和合理地利用國家獎勵性減稅政策而節減稅收的技術。

（2）減稅技術特點。

1）絕對節稅。減稅技術運用的是絕對節稅原理，直接減少納稅人的稅收絕對額，是屬於絕對節稅范圍。

2）技術簡便。減稅技術無需利用數理、統計等方面的知識，只要通過簡單的計算就能大致知道可以節減多少稅收，從技術上來說非常簡單。

3）適用范圍較小。減稅仍是對特定納稅人、征稅對象及情況的減免，而這些條件不是每個納稅人在大多數情況下都能滿足的，比如：必須是一個滿足產品出口企業條件的企業，因此，減稅技術仍然是一種不能普遍運用、適用范圍較小的納稅籌劃技術手段。

4）具有一定風險性。能夠運用減稅技術的企業投資、經營或個人活動，往往有一些是被認為是投資收益低和高風險的地區、行業。項目和行為，從事這類投資、經營或個人活動具有一定的風險，比如：投資利用三廢進行循環再生產的企業就有一定的風險性，其投資收益難以預測。

（3）減稅技術要旨。

1）盡量爭取減稅待遇並使減稅最大化。在合法和合理的情況下，盡量爭取減稅待遇，爭取盡可能的稅種獲得減稅待遇，爭取減征更多的稅收。與繳納稅收相比，減征的稅收就是節減的稅收，獲得減征待遇的稅種越多，減征的稅收越多，節減的稅收也越多。

2）盡量使減稅期最長化。在合法和合理的情況下，盡量使減稅期最長化。減稅期越長，節稅效果越好。與按正常稅率繳納稅收相比，減征的稅收就是節減的稅收，而使減稅期最長化能使節稅最大化。如，A、B、C、D四個國家公司所得稅的普通稅率基本相同，其他條件基本相似或利弊基本相抵。A國企業生產的商品90％以上出口到世界各國，A國對該公司所得是按普通稅率征稅；B國出於鼓勵外向型企業發展的目的，對此類企業減征30％的所得稅，減稅期為5年；C國對此類企業有減征50％，減稅期為3年的規定；D國對此類企業則有減征40％所得稅，而且沒有減稅期限的規定。打算長期經營此項業務的企業，完全可以考慮把公司或其子公司搬到D國去，從而在合法和合理的情況下使它節減的稅收最大化。

三、稅率差異技術手段

1.稅率差異含義

稅率差異是指性質相同或相似的稅種適用稅率的不同。稅率差異式規定不同的稅率，公司的適用稅率為50％，經濟合作社的適用稅率為45％；又如，一個國家對不同地區的納稅人規定不同的稅率，一般地區的公司所得稅稅率為35％，某一個特區的公司所得稅稅率為20％；再如，不同國家性質相同或相似的稅種的稅率不同，A國的公司所得稅稅率為45％，B國的公司所得稅稅率為38％，C國的公司所得稅稅率為28％。稅率差異是普遍存在的客觀情況。一個國家裡的稅率差異，往往是要鼓勵某種經濟、某種類型企業、某類地區的存在和發展，它體現國家的稅收鼓勵政策。稅率差異技術主要是利用體現國家經濟政策的稅率差異。

2.納稅籌劃的稅率差異技術

（1）稅率差異技術概念。稅率差異技術是指在合法和合理的情況下，利用稅率的差異而直接節減稅收的納稅籌劃技術。與按高稅率繳納稅收相比，按低稅率少繳納的稅收就是節減的稅收。因為稅率差異是普遍存在的情況，只要不同出於避稅的目的，而是出於真正的商業理由，在開放經濟下，一個企業完全可以根據國家有關法律和政策決定自己企業的組織形式、投資規模和投資方向等，利用稅率差異少繳納稅收；同樣道理，一個自然人也可以選擇他的投資規模、投資方向和居住國等，利用稅率差異少繳納稅收。合法和合理利用稅率差異，可以節減稅收支出。

Ⅳ 資本弱化為什麼能夠避稅

1. 資產=負債+所有者權益
2.資本的弱化是在全部的資產中 負債的比例提高 所有者權益比例下降到一個比較或者很低的比例
3.避稅方式： 因為負債是要單位承擔利息的，而利息可以在收入中扣除，所以在應納稅所得額里利息是不用交稅的，這僅僅是一部分，負債的加大可以把經營的風險轉移到公司的債權人身上，公司的所有者在享有利益的同時卻擔負著很小的風險。
總結，資本弱化的最重要目標是 1. 加大稅前的扣除標准，達到避稅目的 2.轉移企業經營風險，尤其是虧損風險。

Ⅵ 關於負債的節稅效應

負債經營，這種借錢生錢的經營方式，現已在我國各類企業中被廣泛使用。不少企業因而不斷快速壯大，實力得到極大增強，同時，也有不少企業因為不堪重「負」，而瀕臨破產的邊緣。那麼，該怎樣正確地負債經營呢?

負債經營的關鍵：把握負債經營的「度」

如何把握負債經營的「度」，是負債經營的關鍵。如果企業能很好地把握這個「度」，那就可以最大限度的發揮負債經營的優勢，同時最大限度地減少負債經營所帶來的各種風險。

下面，仔細分析一下可以用來衡量企業負債是否適度的幾個因素：

1．財務風險

財務風險是指企業由於利用財務杠桿(即負債經營)，而使企業可能喪失償債能力，最終導致企業破產的風險，或者使得股東收益發生較大變動的風險。財務風險只發生在負債企業，就其產生的原因來看，負債風險具有兩種表現形式：(1)現金性財務風險，即在特定時日，現金流出量超過現金流入量產生的，到期不能償付債務本息的風險。(2)收支性財務風險，即企業在收不抵支情況下出現的不能償還到期債務本息的風險。企業如果一味追求獲取財務杠桿的利益，便會加大企業的負債籌資。負債增加使公司的財務風險增大，債權人因此無法按期得到利息的風險相應增大，債權人將要求公司對增加的負債提供風險溢酬，這就導致企業定期支出的利息等固定費用增加，同時企業投資者也因企業風險的增大而要求更高的報酬率，作為對可能產生風險的一種補償，便會使企業發行股票、債券和借款酬資的酬資成本大大提高。所以，企業的負債比應當保持在總資金平均成本攀升的轉折點，而不能無限度地擴張。

2．財務拮據成本

財務拮據成本是企業出現支付危機的成本，又稱破產成本。它只會發生在有負債的企業中。負債越多，所需支付的固定利息越高，就越難實現財務上的穩定，發生財務拮據的可能性就越高。如果公司破產，可能被迫以低價拍賣資產，還有法律上的支出。如果還未破產，但負債過多，則會直接影響資金的使用，使企業在原材料供應、產品出售等方面受到干擾，最終提高過度負債企業股本的要求收益率和加權平均資本成本率。研究表明，破產成本、破產概率與公司負債水平之間存在非線性關系，在負債較低時，破產概率和破產成本增長極為緩慢，當負債達到一定限度之後，破產成本與破產概率加速上升，因而增加了公司的財務拮據成本，也就是說，財務拮據成本是企業不能無限制擴大負債的重要屏障。

3．非負債節稅

現代西方學者認為折舊抵稅和投資減稅與負債融資的抵免稅有替代作用，這類因素稱之為非負債節稅。它們的存在會減少公司負債的節稅作用，影響公司負債經營的決策。與投資相關的非負債避稅所產生抵免公司稅替代效應的結論是在假定投資變數外生化條件下得出的，但將投資變數內生化之後，非負債節稅會刺激投資總量的增加，也會使公司現金流入量增加。這種效應為一種補償性的收入效應，因此，非負債節稅對公司最優負債水平的實際影響決定於替代效用和收入效用的合並效果。非負債節稅高的公司不一定要降低負債水平，要看收入效應對負債水平的影響，若收入效應效果強，仍能保持負債水平。

4．代理成本

(1)負債的代理成本。債權人由於享有固定利息收入的權利，並無參與企業經營決策的權利。所以，當貸款或債權投入企業後，企業經營者或股東就有可能改變契約規定的貨款用途進行高風險投資，從而損害了債權人的利益，使債權人承擔了契約之外的附加風險而沒有得到相應的風險報酬補償。因此，債權人需要利用各種保護性合同條款和監督貸款正確使用的措施來保護其利益免受公司股東的侵佔。但是，增加條款和監督實施會發生相應的代理成本，這些成本隨公司負債規模上升而增加。債權人一般以提高貸款利率等方式將代理成本轉移給公司，所以公司在選擇負債比例進行資本結構決策時要考慮這些負債代理成本。

(2)股權代理成本。股權代理成本是指與公司外部股權相關聯的代理成本。對於內部股權並存的公司，內部股權在公司經營決策，公司資產的使用與分配，信息的獲得等方面佔有一些便利。若內部股東利用這些便利謀取自身利益的最大化，如獲取高額津貼、豪華的辦公條件、追求個人享受，將導致公司的利潤擠佔了外部股東利益，出現內、外部股東的利益)中突，公司外部股東將不得不採取必要的措施，監督公司按照使公司全體股東利益極大化目標行事。這方面支出的費用也是一種代理成本。它隨外部股權比例的增大而增加。總代理成本是這兩類代理成本的迭加，因為這兩種代理成本與資本結構的關系正好相反，所以在不考慮稅收和財務拮據成本的情況下，對應於最小的總代理成本的資本結構是最優的。此時的負債規模較為適度。

5．其它因素

除以上幾種主要因素，公司規模、公司經營收入的易變性、公司的盈利性以及公司產品和生產的獨特性都對公司負債規模可能產生不同程度的影響。首先，公司規模的擴大可以使公司進行多樣化經營，有效地分散經營風險，破產概率較低。因此，大公司具備更高的負債能力，而小公司則傾向於使用銀行的短期借款；其次，企業的經營收入變化過大會增加企

《企業管理》

Ⅶ 人均負債沒人管，盧森堡是靠避稅成世界上最富的國家的嗎

雖然盧森堡負債比較多，但是這個地方之所以能夠成為最富的國家，並不是單靠避稅，因為這個地方的鋼鐵產量非常大，這個地方的鋼鐵產量，可以說位列全球前幾名，正是因為這個地方鋼鐵產量非常的大，才能夠帶動當地的經濟發展，讓當地人的生活水平得到了提升，再加上金融行業以及一些避稅，所以讓讓這個地方成為了最富有的國家，而且這個地方的人口比較少，本身這個國家的地理面積就不是太大。

相信大家聽到這個國家的人有這么高的工資，能夠過著非常富有的生活，都非常的羨慕，但是這個地方的旅遊業並不是特別的發達，沒有一些名勝古跡存在，所以說這里的人經常會到其他的國家去旅遊，雖然說這里的名勝古跡不多，但是這個城國家的生活氛圍非常的好，也許到那裡生活是非常不錯的。