使用權受限的現金及現金等價物

① 如何闡述現金及現金等價物的確定標准

一般是指企業持有的期限短，流動性強，易於變化為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資。一般是指從購買之日起，3個月到期的債券投資。一項投資被確認為現金等價物必須同時具備四個條件：期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小。其中，期限較短，一般是指從購買日起，三個月內到期。例如可在證券市場上流通的三個月內到期的短期債券投資等。

② 會計中清償負債能力不受限制的現金或現金等價物是什麼意思

「自資產負債表日起一年內，交換其他資產或清償負債的能力不受限制的現金或現金等價物。」這是流動資產的四個定義條件之一。也就是說，那些受限制的貨幣資金項目，如凍結存款、專項存款等，不再屬於流動資產。

③ 現金及現金等價物是什麼意思啊

【現金】是指立即可以投入流通的交換媒介。
它具有普遍的可接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務或償還債務。它是企業中流通性最強的資產。可由企業任意支配使用的紙帛、硬幣。現金是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中並入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。

【現金等價物】指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。如企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。

【資料來源】網路

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④ 現金及現金等價物是什麼意思呢

同學你好，很高興為您解答！

您所說的這個詞語，是屬於期貨從業詞彙的一個，掌握好期貨從業詞彙可以讓您在期貨從業的學習中如魚得水，這個詞的翻譯及意義如下：資產負債表上的一項，指出公司現金及現金等價物的價值。這些資產屬於現金或可即時轉換成為現金的資產

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⑤ 受限貨幣資金主要指的是什麼

受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。

受限資金的來源主要是各種保證金存款，在要求銀行開具承兌匯票或其他票據時所支付的保證金，在票據到期之前還是存在於保證金帳戶，可以在銀行你的保證金賬戶中查到，期末也要在報表中體現，但是使用受到限制(所以叫受限資金)，在開具的票據到期後自動用該部分保證金支付對價。

(5)使用權受限的現金及現金等價物擴展閱讀：

在編制現金流量表時，對於信用證保證金存款是否應從「現金」中扣除，需具體問題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實質，若使用受限，則應從期末現金中扣除。

會計准則對現金流量表中現金及現金等價物的定義：

1、現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。

2、現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，「期限短」一般是指從購買日起3個月內到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產負債表日後3個月內可以用於支付的，在編制現金流量表時不應從「現金」中扣除；反之，在資產負債表日後3個月內不可以用於支付的，在編制現金流量表時則應從「現金」中扣除。

⑥ 現金及現金等價物包括那些科目

現金等價物則指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
(1)期限短；
(2)流動性強；
(3)易於轉換成已知金額的現金；
(4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。因此，典型的現金等價物包括自購買之日3個月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉化為已知數額的現金。企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。
因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票等皆可列為現金等價物。

⑦ 財務報表問題:現金流量表中的現金和現金等價物,是指什麼

現金流量表中的現金包括現金和現金等價物。現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

《企業會計准則第31 號——現金流量表》（財政部財會[2006]3 號）:

⑧ 現金和現金等價物包括什麼

現金包括：紙幣、硬幣。

現金等價物包括：投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等。

一、現金：是我國企業會計中的一個總賬賬戶，在資產負債表中並入貨幣資金，列作流動資產，但具有專門用途的現金只能作為基金或投資項目列為非流動資產。

二、現金等價物( cash equivalents)是指符合下述兩個條件的流動性很強的短期投資資產：

1、很容易就能兌換成固定數量的現金。

2、很快就會到期，因此其市價受利率變動影響不大，一般三個月內到期的投資符合這一標准。

(8)使用權受限的現金及現金等價物擴展閱讀：

現金等價物是指符合以下兩個條件的短期易變現投資：

1、它們必須可以轉化為確定數額的現金。

2、它們的到期日必須很接近，以至於不存在因利率變動而導致它們本身價值變動的重大風險。

因此現金等價物具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對其價值影響少等特性。

通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單等皆可列為現金等價物。

會計上所說的現金通常指企業的庫存現金。

現金流量表中的「現金」不僅包括「現金」帳戶核算的庫存現金，還包括企業「銀行存款」帳戶核算的存入金融企業、隨時可以用於支付的存款。

也包括「其他貨幣資金」帳戶核算的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。

⑨ 資產負債表中有現金及現金等價物嗎

一、資產負債表中的貨幣資金與現金及現金等價物是不一樣的概念。
二、貨幣資金的定義：
貨幣資金：庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。現金是指企業的庫存現金，包括人民幣現金和外幣現金，銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、保證金（票據承兌、賬務、履約保函保證金）等。
三、現金及現金等價物的定義：
《企業會計准則第31號——現金流量表》規定，現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
四、、二者區別和影響：
由於現金等價物流動性強、易於轉換的特定，資產負債表中其他貨幣資金科目中的保證金一項不屬於現金等價物，因此該項貨幣資金不在現金流量表中體現，這將導致現金流量表中的「期末現金及現金等價物」與資產負債表中的「貨幣資金」不一致。

⑩ 什麼是現金及現金等價物

現金等價物指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換成已知金額現金、價值變動風險較小的投資。現金等價物的定義包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物必須同時具備的四個條件：
(1)期限短；
(2)流動性強；
(3)易於轉換成已知金額的現金；
(4)價值變動的風險較小。
其中，期限短、流動性強所強調的是現金等價物的變現能力，而易於轉換成已知金額的現金、價值變動風險小則強調了現金等價物的支付能力的大小。這里所說的期限較短，一般是指從購買之日起，3個月內到期。通常投資日起三個月到期或清償之國庫券、商業本票、貨貨幣市場基金、可轉換定期存單、商業本票及銀行承兌兌匯票等皆可列為現金等價物。

企業作為短期投資而購入的可流通的股票，盡管期限短，變現的能力也很強，但由於其變現的金額並不確定，其價值變動的風險較大，因而不屬於現金等價物。