轉讓國有土地使用權需繳納的稅種

❶ 土地使用權轉讓需要繳納哪些稅

土地使用權轉抄讓要交哪些襲稅

一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數。
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

❷ 土地轉讓稅費，土地轉讓需要繳納的稅費有哪些

土地轉讓需要繳納的稅費有：

1、營業稅=營業額×5%，根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。

2、城建稅=營業稅稅額×5%；

3、教育費附加=營業稅稅額×3%；

4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。

5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。

6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。

(2)轉讓國有土地使用權需繳納的稅種擴展閱讀：

土地轉讓稅費注意事項：

以下相關事項，是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

❸ 土地買賣要交什麼稅

一般土地交易都需要繳納契稅和印花稅，但土地交易的環節不同，稅種也不同，分類如下：

1、新征耕地環節需要繳納耕地佔用稅、契稅、印花稅和城鎮土地使用稅。

2、土地出讓環節需要契稅和印花稅。在我國境內轉移土地，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應徵收契稅。

3、土地轉讓環節需要繳納營業稅、城建稅、教育費附加、地方教育附加、土地增值稅、所得稅、印花稅和契稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。

(3)轉讓國有土地使用權需繳納的稅種擴展閱讀：

土地使用權轉讓：

1、土地作為商品進行交易的活動，是土地所有者將土地所有權出讓給他人的行為。在氏族土地所有制中，氏族或村社范圍內的土地，均為該村社佔有和使用，不存在土地買賣活動。

2、到了奴隸社會，雖然奴隸主土地所有制在不同的國家、地區和時間，往往有不同的形式，但土地一般也不得買賣、轉讓。資本主義土地所有制，是土地私有制中最完整的、最典型的形式，即土地可以相對地自由買賣、出租或自行經營。

3、在資本主義經濟發展過程中，一方面，出現農場兩極分化，有的農場在競爭破產，被迫出賣土地，在競爭中獲勝的農場則通過購買土地而得到擴大；另一方面，土地投機者，非農業公司也在做土地生意。在資本主義社會，土地已成為市場中的重要商品。

4、中國奴隸社會的土地所有制是奴隸主所有制，土地佔有者只有使用權，可以買賣、出租、抵押、贈送、自行經營等。中國封建社會土地買賣內容復雜，形式多樣，有「活賣」與「絕賣」之分。「活賣」是指賣主保留回贖的權利。

❹ 企業轉讓土地使用權需要繳納哪些稅

一、土地增值稅。根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權，須繳納土地增值稅。
二、契稅。受讓方應按照轉讓價格（或評估價格）繳納契稅，稅率為4%.
三、印花稅。根據《財政部國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）文件第三條規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。稅率為萬分之五。
四、城建稅、教育費附加和地方教育附加。
內資公司應按實際繳納的營業稅稅額分別乘以規定的稅（費）率計算繳納城建稅[7％（納稅人所在地在市區的）、5％（納稅人所在地在縣城、鎮的）、或1％（納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的）]、教育費附加（3％）和地方教育附加（1％）。

❺ 轉讓土地使用權要繳納哪些稅，有哪些條例

轉讓土地使復用權涉及以下稅種：

(1) 營業制稅：根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》（中華人民共和國國務 院令第540號）第四條，納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產, 按照營業額和規定的稅率計算應納稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=營業額 x稅率（5%)。因此應按轉讓土地使用權向對方收取的全部價款和價外費用的5% 計算應繳納的營業稅。

(2) 土地增值稅：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土 地使用權、地上的建築物及附著物（以下簡稱轉讓房地產）並取得收人的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務人（以下簡稱納稅人），應當依照本條例繳納土 地增值稅。

(3) 企業所得稅：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規 定，轉讓土地使用權取得的收人計入企業當期應納稅所得額，按適用稅率計征企業所得稅。

(4) 印花稅：根據印花稅相關規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」 計算繳納印花稅，稅率為萬分之五。

❻ 個人轉讓土地使用權需要交什麼稅

進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的版稅費。權

出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅。

受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅、契稅。

(6)轉讓國有土地使用權需繳納的稅種擴展閱讀：

土地轉讓注意事項

是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

❼ 國有土地使用權轉讓需要交哪些稅

一、營業稅及附加(出讓方):

1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。

2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。

二、印花稅和契稅(雙方):

1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。

2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

三、土地增值稅(出讓方):

1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。

2、規定扣除項目:取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。

3、稅率的確定四檔:增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。

為計算方便，可以通過速算公式計算:

土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數

(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。

劃撥土地使用權轉讓條件

1、劃撥土地使用權的轉讓，是指劃撥土地使用權再轉移，包括出售、交換、贈與等行為。土地使用權轉讓的實質是土地使用權受讓人在法定條件下把自己取得的剩餘期限的土地使用權有償轉讓給再受讓人的行為。

2、劃撥土地使用權轉讓是土地使用權的佔有、使用、收益和有限處分權利全部轉移給新的權利人，土地使用權的轉讓對國家土地權並不產生影響，國家仍然享有對該土地的權。

3、依照劃撥方式取得的土地使用權，一般不得進行轉讓，但經過市、縣人民政府土地管理部門批准，並符合下列條件者，可進行轉讓:土地使用者是公司、企業、其他經濟組織和個人;領有國有土地使用權;對土地上的建築物、其他附著物擁有合法的產權;

4、依照《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》的規定簽訂土地使用權出讓合同，向當地市、縣人民政府補交土地使用權出讓金，或以轉讓劃撥土地使用權所獲收益抵交土地使用權出讓金。

❽ 以出售方式轉讓國有土地使用權和地上建築物的需要交納哪些稅費

出售國有土地使用權和地上建築物需要繳納的稅種有：營業稅及附加、土地增值稅、印花稅、企業所得稅（根據公司的企業所得稅前利潤確定）等。