租賃村委會土地使用權繳納稅金

A. 租賃農民土地涉及哪些稅收問題

營業稅。

根據《營業稅暫行條例》規定，「在中華人民共和國境內提供本條例規定的勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，為營業稅的納稅人，應當依照本條例繳納營業稅」。農民取得的租金收入應繳納營業稅。根據《營業稅稅目稅率表》規定，稅率為5%。

同時，依據《營業稅暫行條例》第十條及《實施細則》第二十三條規定，農民取得的租金收入未達到起征點的，可免徵營業稅。

《印花稅稅目稅率表》規定，財產租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機、機動車輛、機械、器具、設備等合同。

《印花稅暫行條例實施細則》第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。

因此，公司與農民簽訂的土地租用合同不屬於財產租賃合同，也不是土地轉讓合同，該合同不需貼花。

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根據《營業稅暫行條例》

第十一條營業稅扣繳義務人：

（一）中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。

（二）國務院財政、稅務主管部門規定的其他扣繳義務人。

第十二條營業稅納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產並收訖營業收入款項或者取得索取營業收入款項憑據的當天。國務院財政、稅務主管部門另有規定的，從其規定。

營業稅扣繳義務發生時間為納稅人營業稅納稅義務發生的當天。

第十三條營業稅由稅務機關徵收。

第十四條營業稅納稅地點：

（一）納稅人提供應稅勞務應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人提供的建築業勞務以及國務院財政、稅務主管部門規定的其他應稅勞務，應當向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅。

（二）納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。但是，納稅人轉讓、出租土地使用權，應當向土地所在地的主管稅務機關申報納稅。

（三）納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

參考資料來源：網路-中華人民共和國營業稅暫行條例

B. 租賃土地使用權需要繳哪些稅種

租用土地使用權繳稅需要繳納的項目有土地使用稅、營業稅等各項稅收。土地使用稅的稅額大城市每平方米是1.5元至30元，中等城市每平方米是1.2元至24元，小城市是每平方米0.9元至12元不等。
【法律依據】
《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第三條
土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。
第四條
土地使用稅每平方米年稅額如下：
（一）大城市1.5元至30元；
（二）中等城市1.2元至24元；
（三）小城市0.9元至18元；
（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

C. 租用土地的耕地佔用稅如何繳納

問：城鎮土地使用稅開征范圍內的村委會，以極低的價格將農用土地租賃給別人從事經營，不辦理任何土地流轉手續，所收取的租賃費連土地使用稅都不夠。2006年國家稅務總局有一個文件是說農村集體用地未辦理流轉手續的，由實際使用人繳納土地使用稅。按現行的土地使用稅暫行條例，出租土地的，土地使用稅由出租人繳納，但村委會收取的租金還不夠土地使用稅，對此類情況應如何進行管理？ 答：《國家稅務局關於檢發<關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定的通知》（國稅地字[1988]15號）規定： 四、關於納稅人的確定 土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。 根據《財政部 國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]第056號）文件的規定： 在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地，但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。 根據上述規定，如果您所說的土地是集體土地則應由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

D. 工業企業租賃農村的土地要交土地使用稅嗎

要的啊，如果佔用的是耕地的話，首先要繳納的是耕地佔用稅。一年後，繳納土地使用稅。只要是土地作為經營使用的，都要繳納土地使用稅。不過納稅人不是企業，而是村委會及土地所有者。
偶是地稅局的，具體相關政策可以咨詢我。

E. 村委會到地稅局開土地租賃發票要交多少稅

需要交營業稅及附加、城鎮土地使用稅、印花稅。
具體如下：
營業稅：回租賃金額答*5%
附加稅：城市維護建設上（7%、5%、1），教育費附加（3%）
城鎮土地使用稅：以開征范圍的土地為征稅對象，以實際佔用的土地面積為計稅標准，按規定稅額對擁有土地使用權的單位和個人徵收的一種稅。
適用稅額：城鎮土地使用稅採用定額稅率，實行分級幅度稅額
所以，要交的稅款根據土地位置不同，需要當地稅務局給確認稅額幅度。
印花稅：租賃合同千分之一

F. 出租土地使用權，需要繳增值稅嗎

轉讓土地使用權如何繳納增值稅，在此總結了一下，相關文件主要有《關於全面推開營業稅改版征增值稅試點的權通知》（財稅〔2016〕36號）和《關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知 》（財稅〔2016〕47號），其中財稅〔2016〕47號規定，納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。即轉讓4月30日前取得的土地使用權，選擇適用簡易計稅方法，應繳增值稅=（全部價款和價外費用－土地使用權的原價）÷（1+5%）× 5%。

G. 村委土地承包土地使用稅怎樣計

城鎮土地使用稅開征范圍內的村委會，以極低的價格將農用土地租賃給別人從事經營，不辦理任何土地流轉手續，所收取的租賃費連土地使用稅都不夠。2006年國家稅務總局有一個文件是說農村集體用地未辦理流轉手續的，由實際使用人繳納土地使用稅。按現行的土地使用稅暫行條例，出租土地的，土地使用稅由出租人繳納，但村委會收取的租金還不夠土地使用稅，對此類情況應如何進行管理？ 答：《國家稅務局關於檢發<關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定的通知》（國稅地字[1988]15號）規定： 四、關於納稅人的確定 土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。 根據《財政部 國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅[2006]第056號）文件的規定： 在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用應稅集體所有建設用地，但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。 根據上述規定，如果您所說的土地是集體土地則應由實際使用集體土地的單位和個人按規定繳納城鎮土地使用稅。

H. 租賃村集體土地繳土地使用稅嗎

不需要。因為根據《土地使用稅暫行條例》，納稅義務人為土地的所有權人，該所有權人為村集體，所以你不需要繳納土地使用稅。

I. 我租用村委會15畝土地，合同約定租賃方交土地使用稅，我少報土地只交2畝土地稅算不算是偷稅漏稅

應承擔責任。
財政部、國家稅務總局關於集體土地城鎮土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕56號）規定，在城鎮土地使用稅征說范圍內，實際使用應稅集體建設用地、但未辦理土地使用權流轉手續的，由實際使用土地的單位和個人繳納城鎮土地使用稅。所謂實際使用土地的單位和個人應該包括以無償使用、有償使用等方式佔用集體土地並在土地上進行生產經營的單位和個人。