取得土地使用權的契稅計算

① 一步步教你怎麼計算房屋契稅和土地契稅

房屋契稅怎麼算的步驟/方法:

1.徵收范圍及納稅人。主要是對個人和私營單位購買、承典、承受贈與或交換的房屋徵收契稅。

2.稅率。1997年4月23日,我國頒布了新的《契稅暫行條例》,規定契稅稅率為3%～5%。具體契稅適用稅率,由省、自治區、直轄市人民政府在稅率范圍內按照本地區的實際情況確定。財政部、國家稅務總局發出通知,從1999年8月1日起,個人購買自用普通住宅,契稅暫時減半徵收。

一、房屋契稅怎麼算之計算方法

1.應納稅額=計稅依據×稅率

2.2010年10月1日起個人購買首套普通住宅契稅減半徵收。

3.契稅稅率的規定是3%-5%,一般取3%為了支持房地產業,政府對一般商品房減半收稅。

4.對商業用房,別墅和單價超過9324元/平米的房子收3%。

5.2008年11月1日起,個人銷售或購買住房暫免徵收印花稅,對個人銷售住房暫免徵收土地增值稅。

6.地方政府可制定鼓勵住房消費的收費減免政策。

7.產契稅是指由於土地使用權出讓、轉讓、房屋買賣、交換或贈與等發生房地產權屬轉移時向產權承受人徵收的一種稅賦。

二、房屋契稅怎麼算之二手房契稅計算方法

契稅的計稅依據有4種:

1.契稅按成交價格計算。

成交價格經雙方敲定,形成合同,稅務機關以此為據,直接計稅。

這種定價方式,主要適用於國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣。

2.契稅根據市場價格計算。

土地、房屋價格,絕不是一成不變的。

比如,北京成為2008年奧運會主辦城市後,奧運村地價立即飆升。

該地段土地使用權贈送、房屋贈送時,定價依據只能是市場價格,而不是土地或房屋原值。

3.契稅依據土地、房屋交換差價定稅。

隨著二手房市場興起,房屋交換走入百姓生活。

倘若A房價格30萬元,B房價格40萬元,A、B兩房交換,契稅的計算,自然是兩房差額,即10萬元。同理,土地使用權交換,也要依據差額。等額交換時,差額為零,意味著,交換雙方均免繳契稅。

4.契稅按照土地收益定價。

這種情形不常遇到。

假設2000年,國家以劃撥方式,把甲單位土地使用權給了乙單位,3年後,經許可,乙單位把該土地轉讓。

那麼,乙就要補交契稅,納稅依據就是土地收益,即乙單位出讓土地使用的所得。

三、土地契稅計算方法

1.國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣,以成交價格為計稅依據。

2.土地使用權贈與、房屋贈與,由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

3.交換價格相等時,免徵契稅;交換價格不等時,由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方交納契稅。

4.房屋附屬設施徵收契稅的依據:

5.採取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的,應按合同規定的總價款計征契稅。

6.承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的,按照當土確定的適用稅率徵收契稅;如與房屋統一計價的,適用與房屋相同的契稅稅率。

據了解,按現行政策規定,首次購買90平方米及以下普通住房的個人,暫按1%稅率徵收契稅。而如果非首次購房,則均要多繳0.5%的契稅。

由於此前財稅部門一直沒有明確首次購房的概念,一些城市在執行這一政策時,往往將一方已有房產後再聯名首次購房人買房的情況視作首次購房,放寬了這一政策的范圍。不過,相關業內人士表示,目前市場上的聯名購房情況並不多見,所以該政策的影響並不大。

（以上回答發布於2013-07-08，當前相關購房政策請以實際為准）

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② 土地契稅怎麼算

2種方式:買賣或贈與兩種方式:
買賣方式費用:滿5年:交易契稅:成交價*1.5%(買方繳納)印花稅:成交價*0.05%(買賣雙方各繳納)交易費：成交價*0.5%(買賣雙方各一半，住宅6元/平方米）證件工本費:80元個人所得稅:(成交價-當年購入價-裝修費-契稅-印花稅....)*20%未滿5年:營業稅:成交價*5.5%(賣方繳納)交易契稅:成交價*1.5%(買方繳納)印花稅:當年購入價*0.05%(買賣雙方各繳納)交易費：成交價*0.5%(買賣雙方各一半，住宅6元/平方米）證件工本費:80元個人所得稅:(成交價-當年購入價-裝修費-契稅-印花稅....)*20%

③ 求契稅的計算公式及稅率

契稅的稅率實行3% ～5%的幅度稅率，計算公式：應納稅額 = 計稅依據 × 稅率。

1、契稅實行幅度稅率是考慮到中國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。因此，各省、自治區、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規定范圍內，按照該地區的實際情況決定。

2、計算方法：

契稅採用比例稅率。當計稅依據確定以後，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：

應納稅額 = 計稅依據 × 稅率

(3)取得土地使用權的契稅計算擴展閱讀

契稅的計稅依據：

契稅的計稅依據為不動產的價格。由於土地、房屋權屬轉移方式不同，定價方法不同，因而具體計稅依據視不同情況而決定。

1、國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

2、土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

3、土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等時，免徵契稅；交換價格不等時，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。

4、以劃撥方式取得土地使用權，經批准轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

為了避免偷、逃稅款，稅法規定，成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理並且無正當理由的，徵收機關可以參照市場價格核定計稅依據。

房屋附屬設施徵收契稅的依據。

(1) 採取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款計征契稅。

(2) 承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的，按照當地確定的適用稅率徵收契稅；如與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

④ 取得土地使用權契稅需要繳納哪些

1、工抄業用地既要交土地襲使用稅又要交房產稅。
2、土地使用稅按土地面積繳納，每季度繳納一次。
3、房產稅計稅基數問題：不僅僅是固定資產科目下的房地產建築物項目記載的金額，還應加土地購置價、開發土地發生的成本費用、契稅、耕地佔用稅及印花稅、辦證費，再加中央空調、智能化樓宇設備、新建建築物初次裝修費、採暖鍋爐等與房產不可分割的設備、給排水、採暖、消防設備價值。
4、注意土地納入房產原值計征房產稅時有一特殊情況：除宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價這種情況外，宗地容積率高於0.5的，一律按照地價全額計入房產原值計征房產稅。
5、「大地小房」即宗地容積率低於0.5的，允許按照房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
6、容積率是地上建築面積與用地面積的比率房產稅計稅基數確定後，乘以70%，再按1.2% 稅率計算應納稅額。

⑤ 2017國有土地出讓契稅稅率是多少

國有土地出讓的契稅稅率為4%，以土地成交總價為基數計征。

契稅採用比例回稅率。當計稅依據確答定以後，應納稅額的計算比較簡單。應納稅額的計算公式為：

應納稅額 = 計稅依據 × 稅率

契稅徵收標准：

1、當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執行;

2、戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%;

3、所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%徵收；

4、購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產，均按照4%的稅率征稅。

拓展資料：

1、國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

2、出讓國有土地使用權，契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。對通過「招、拍、掛」程序承受國有土地使用權的，應按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發成本不得扣除。

契稅——網路

⑥ 土地出讓契稅稅率是多少

《契稅暫行條例》第三條契稅稅率為3—5％。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在前款規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。第四條契稅的計稅依據：

（一）國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，為成交價格；

（二）土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；

（三）土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格的差額。前款成交價格明顯低於市場價格並且無正當理由的，或者所交換土地使用權、房屋的價格的差額明顯不合理並且無正當理由的，由徵收機關參照市場價格核定。

(6)取得土地使用權的契稅計算擴展閱讀：

契稅計稅依據：

契稅的計稅依據為不動產的價格。由於土地、房屋權屬轉移方式不同，定價方法不同，因而具體計稅依據視不同情況而決定。

國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。成交價格是指土地、房屋權屬轉移合同確定的價格，包括承受者應交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益。

土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

土地使用權交換、房屋交換，為所交換的土地使用權、房屋的價格差額。也就是說，交換價格相等時，免徵契稅；交換價格不等時，由多交付的貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。

以劃撥方式取得土地使用權，經批准轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

⑦ 土地使用權契稅怎麼算

根據規定，以現行契稅政策，個人購買住房實行差別化稅率。當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執行;戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%;所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%徵收。購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產，均按照4%的稅率征稅。
享受契稅下調的普通住房應同時滿足以下3個條件：
1、住宅小區建築容積率在1.0以上;
2、單套建築面積不足144平方米或套內面積120平方米以下;
3、實際成交價低於同級別土地上商品住房平均交易價格的1.2倍以下契稅徵收標准。
一般實行的是首套住房契稅的兩倍，即3-4%。註：家庭唯一住房並不一定是首套房，比如買了套房子又賣了，再購買住房就算二套房。但是名下確實只有一套房子，所以可以申請家庭唯一住房。契稅稅率實行3%～5%的調整幅度。實行幅度稅率是考慮到中國經濟發展的不平衡，各地經濟差別較大的實際情況。因此，各省、自治區、直轄市人民政府可以在3%～5%的幅度稅率規定范圍內，按照該地區的實際情況決定。當計稅依據確定以後，應納稅額的計算就會比較簡單。

⑧ 土地增值稅計算中，計算取得土地使用權支付的金額，什麼時候應考慮契稅

無論什麼時候都要考慮契稅啊，這個屬於土地成本。
1.取得土地使用權所支付的金額。包專括兩屬方面內容：
（1）納稅人為取得土地使用權支付的地價款：
①出讓方式取得的地價款為支付的土地出讓金；
②以行政劃撥方式取得的地價款為按規定補交的土地出讓金；
③以轉讓方式取得的地價款為向原土地使用權人實際支付的地價款。
（2）納稅人在取得土地使用權時國家統一規定交納的有關稅費，如①登記、過戶手續費和②契稅。

⑨ 取得土地使用權繳契稅能否加計扣除

【問題】某房地產開發企業，開發項目土地的300萬元契稅 ，在該專項目清算土地增值屬稅時可否作為加計扣除20%的基數？【解答】房地產開發企業取得土地使用權時支付契稅的扣除問題，《 國家稅務總局關於土地增值稅清算有關問題的通知 》（國稅函[2010]220號）第五條規定，房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應視同按國家統一規定交納的有關費用，計入取得土地使用權所支付的金額中扣除。 根據上述規定，房地產開發企業為取得土地使用權所支付的契稅，應計入取得土地使用權所支付的金額，可作為加計扣除20%的基數。

⑩ 土地出讓金契稅怎麼算 土地出讓金契稅稅率是多少

根據規定，以現行契來稅政策，個人購買自住房實行差別化稅率。
契稅徵收標准：
1.當個人購買普通住房，且該住房為家庭唯一住房的，所購普通商品住宅戶型面積在90平方米以下的，契稅按照1%執行;
2.戶型面積在90平方米到144平方米的，稅率減半徵收，即實際稅率為2%;
3.所購住宅戶型面積在144平方米以上的，契稅稅率按照4%徵收；
4.購買非普通住房、二套及以上住房，以及商業投資性房產，均按照4%的稅率征稅。