房地產開發企業土地使用權取得階段的稅款

A. 房地產開發企業取得的土地如何徵收土地使用稅

一、計稅面積的確定 （二）已銷售房屋的佔地面積，可從房地產開發企業的計稅面積中扣除。 已銷售房屋的佔地面積計算公式如下： 已銷售房屋的佔地面積＝（已銷售房屋的建築面積÷開發項目房屋總建築面積）×總佔地面積。 二、納稅時間的確定 房地產開發企業應自取得建造商品房用地土地使用權的次月起按規定繳納城鎮土地使用稅。注意不是核發國有土地使用證的次月，而是房地產開發企業取得土地開發權的時間，即土地出讓、劃撥、拍賣成交的次月。

B. 房地產開發企業取得土地使用權繳納的契稅和耕地佔用稅是計入「取得土地使用權所支付金額」還是「開發成本

房地產開發企業取得土地使用權繳納的契稅和耕地佔用稅，由於是按照實際佔用耕地面積計算，並一次性繳納，因此可以不通過「應交稅金」科目進行核算，而直接計入房地產項目的成本費用之中,即開發成本中。

如果是以非貨幣性資產交換或企業合並方式取得的土地使用權，其會計成本與計稅基礎可能不同，則存在納稅調整問題。因為會計與稅法規定的攤銷年限均為土地使用權證書中所註明的使用年限，所以土地使用權後續計量的會計處理與稅務處理是一致的，申報企業所得稅時不需要做納稅調整。

(2)房地產開發企業土地使用權取得階段的稅款擴展閱讀：

企業取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本。

依據該規定，該公司在購買的土地上自行開發建造廠房，應該將土地使用權和開發建造的廠房分別作為無形資產和固定資產進行會計核算，土地使用權價值攤銷和固定資產折舊也應該分開計算。

舉例說明如下：2010年1月1日，某股份有限公司購入一塊土地的使用權，支付土地出讓金及契稅為2000萬元。

公司在地上自行建造生產車間，領用工程物資3000萬元和原材料1000萬元，應負擔職工工資1800萬元，用銀行存款支付其他費用2030萬元。

該工程已經完工並達到預定可使用狀態。土地使用權證書中所註明的使用年限為50年，廠房使用年限為25年，採用直線法攤銷和計提折舊。

假設不考慮凈殘值和其他相關稅費，會計處理如下（單位：萬元）1．支付土地出讓金及契稅借：無形資產—— —土地使用權。

C. 房地產開發企業土地使用稅如何計算繳納

土地使用稅分為4檔，大城市1.5~30元/平米；中等城市1.2~24元/平米；小城市0.9~18元/平米；縣城、建制鎮、工礦區0.6~12元/平米；計稅依據為實際佔用的土地面積

D. 房地產公司取得土地使用權要繳納土地增值稅嗎

要交的，土地如果是轉讓的還需要交一大筆轉讓金，還要注意你如果是從另一個公司轉過來的土地，你一定要先把他們以前的土地稅收核實完在交易，否者，光是交稅你都會吐血滴。

1、納稅人符合下列條件之一的，應進行土地增值稅的清算（三大條件）
（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的；
（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的；
（3）直接轉讓土地使用權的。
納稅人清算土地增值稅時應提供的清算資料
1、土地增值稅清算表及其附表。
2、房地產開發項目清算說明，主要內容應包括房地產開發項目立項、用地、開發、銷售、關聯方交易、融資、稅款繳納等基本情況及主管稅務機關需要了解的其他情況。
3、項目竣工決算報表、取得土地使用權所支付的地價款憑證、國有土地使用權出讓合同、銀行貸款利息結算通知單、項目工程合同結算單、商品房購銷合同統計表、銷售明細表、預售許可證等與轉讓房地產的收入、成本和費用有關的證明資料。主管稅務機關需要相應項目記賬憑證的，納稅人還應提供記賬憑證復印件。
4、納稅人委託稅務中介機構審核鑒證的清算項目，還應報送中介機構出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E. 房地產開發企業土地使用稅什麼時候繳納，怎麼計算

一、根據《城鎮土地使用稅暫行條例》第九條規定，對於新徵用的土地，區分耕地與非耕地繳納城鎮土地使用稅。徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅；徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納城鎮土地使用稅。

二、計算方式：

土地使用稅以納稅人實際佔用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算徵收。

前款土地佔用面積的組織測量工作，由省、自治區、直轄市人民政府根據實際情況確定。

第四條土地使用稅每平方米年稅額如下：

（一）大城市1.5元至30元；

（二）中等城市1.2元至24元；

（三）小城市0.9元至18元；

（四）縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元。

(5)房地產開發企業土地使用權取得階段的稅款擴展閱讀：

下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（二）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用於農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

F. 房地產開發公司取得土地使用權後，交納契稅的稅率為多少，如何進行會計處理

契稅稅率為3～5%。契稅的適用稅率，由省、自治區、直轄市人民政府在3~5%規定的幅度內按照本地區的實際情況確定，並報財政部和國家稅務總局備案。
房地產開發公司發生契稅後會計處理應計入開發成本，具體會計分錄如下：
借：開發成本---土地徵用及拆遷補償費---土地契稅
貸：銀行存款

G. 房地產開發企業取得土地使用權（用於建造對外出售的房屋建築物），所交契稅、印花稅、登記費，如何做分錄

契稅的會計處理：抄
1、企業取襲得土地使用權後，計算應交契稅時：
借：無形資產 800000
貸：應交稅費－－應交契稅 800000
2、企業繳納稅金時：
借：應交稅金－－應交契稅 800000
貸：銀行存款 800000
印花稅的會計處理：
借：稅金及附加 20000
貸：銀行存款 20000
3、登記費的會計處理：
借：開發成本----土地費用 550
貸：銀行存款 550

H. 房地產開發企業要交土地增值稅還是土地使用稅，分別是在什麼時候交拿到土地後要交什麼稅

這兩種稅房地產抄企業都要交。如襲果取得了土地使用權，則在每年3、6、9、12月份征期交納土地使用稅，稅率按當地規定每平方米X元，乘以土地面積確定。土地增值稅是按開發項目交納，分為預交和匯算清繳。具體可參閱有關稅務文件規定。