企業土地使用權租賃稅率

『壹』 土地租賃稅金稅率是多少什麼時候繳納

營改增以後，土地租賃的稅率是11%。 《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)：不動產租賃一般納稅人(年應交納增值稅服務達到500萬元〈含500萬〉)適用]。小規模納稅人則適用3%的徵收率。 附件1.《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：
1、納稅人發生應稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規定外，稅率為6%。
2、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
3、提供有形動產租賃服務，稅率為17%。(四)境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

『貳』 營改增後土地租賃稅應上多少稅率

營改增後土地租賃，適用11%的增值稅稅率。

1、《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》附件1《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

2、不動產，在中國是指依自然性質或法律規定不可移動的財產，如土地、房屋、探礦權、采礦權等土地定著物、與土地尚未脫離的土地生成物、因自然或者人力添附於土地並且不能分離的其他物。

3、不動產租賃營改增特殊政策：

（1）.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（2）.公路經營企業中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的徵收率計算應納稅額。

試點前開工的高速公路，是指相關施工許可證明上註明的合同開工日期在2016年4月30日前的高速公路。

（3.）一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照3％的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（4）.小規模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（5）.其他個人出租其取得的不動產（不含住房），應按照5%的徵收率計算應納稅額。

（6）.個人出租住房，應按照5%的徵收率減按1.5%計算應納稅額。

『叄』 土地租賃稅的稅率是多少

一般納稅人租賃費開增值稅專用發票：有形動產租賃稅率是17%，不動產租賃稅率是11%。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）：附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》：第十五條增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。第十六條增值稅徵收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規定的除外。

(3)企業土地使用權租賃稅率擴展閱讀

按照《土地使用稅暫行條例》和（88）國稅地字第015號等文件的規定，經批准開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起免稅5年至10年。

開山填海整治的土地和改造的廢棄用地以土地管理機關出具的證明文件為依據確定；具體免稅期限由各省、自治區、直轄市稅務局在規定的期限內自行確定。

企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可以比照由國家財政部門撥付事業經費的事業單位自用的土地，免徵土地使用稅。

『肆』 營改增後不動產租賃服務增值稅稅率是多少

營改增後出租不動產增值稅稅率為11%。（自2018年月1日起改為10%）和5%的徵收率。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定：

1、2016年5月1日起，不動產租賃服務稅率為11%。

2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體由財政部和國家稅務總局另行規定。

(4)企業土地使用權租賃稅率擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

『伍』 土地使用權出資企業稅費包括哪些

在我國股東以土地使用權作為出資稅費包括土地使用稅。我國法律規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，都是城鎮土地使用稅的納稅人。可以作為公司出資的土地主要是指以出讓方式獲得的土地。
【法律依據】
《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》第二條
在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

『陸』 企業出租自有房產，稅率是多少

企業出租自有財產有兩種情況：

首先，對一般納稅人的房地產在2016年5月1日和租賃後徵收11%的增值稅的平均稅率，並根據5%的增值稅徵收率，通過簡單的計稅方法選擇2016年5月1日前獲得的出租財產。

第二，小規模納稅人無論在2016年5月1日之前或之後的差額，都要繳納增值稅5%增值稅。

「財政部國家稅務總局關於全面推進營業稅改革增值稅試點的通知」（財稅〔2016〕第36號）：附件1《營業稅改革增值稅實施辦法》：

第十五增值稅稅率：

（1）納稅義務人除本條第2， 3款，第4款規定的以外，按6%的稅率納稅。

（2）提供交通，郵政，基礎電信，建築，房地產租賃服務，銷售房地產，轉讓土地使用權的比例為11%。

（三）以17%的稅率提供有形動產租賃服務。

（四）國內單位和個人跨境納稅行為的發生率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

第16條增值稅徵收率為3%（小規模納稅人），財政部，國家稅務總局另有規定的除外。

房屋租賃特別規定：

「財政部國家稅務總局關於全面推進營業稅改革增值稅試點的通知」（財稅2016〔36〕）附件1，營業稅改革增值稅試點有關條款的規定：

（九）房地產經營租賃服務。

1，一般納稅人在2016年4月30日前購置的房地產，可以選擇採用簡單的稅收方法，按5%的稅率計算應納稅額。納稅人在2016年4月30日以前所在地所在地的同一縣（市）不動產的，應當按照房地產所在地的上述納稅辦法納稅申報，並向稅務機關申報納稅。稅務機關所在地的稅務機關。

…

3，一般納稅人在2016年5月1日以後不在同一縣（市）的同一縣（市）出租房地產的，應當按照預付費率3向所在地的稅務機關申報納稅。%在房地產所在地。

4，出租房地產的小規模納稅人（不包括個人出租住房）應按5%的徵收率計算應納稅額。納稅義務人不在同一縣（市）內的，應當在不動產所在地的納稅所在地，向所在地的稅務機關申報納稅。

拓展資料

第一，契稅義務的時間是納稅人簽訂土地的日期，房屋所有權轉讓的日，納稅人取得其他土地的日，並轉讓房屋所有權。納稅義務人應當自納稅義務發生之日起10日內向土地和所在地契稅徵收機構申報納稅，並在契稅徵收機關批準的期限內繳納稅款。

二，房地產印花稅的稅率有兩種：一是比例稅率，適用於房地產產權轉讓，稅率為0， 05，稅率為1%，房地產購銷，稅率為0， 03；二是Q。不動產稅適用於房地產權證，包括房產證和土地證，稅率為每張5元。

第三，契稅是對所有權變更的不動產徵收的一種財產稅。應納稅范圍包括：土地使用權出讓，捐贈與交換，房屋交易，房屋捐贈，房屋交易等。

根據《中華人民共和國契稅暫行條例實施細則》的規定，第四條規定：契稅稅基：（二）土地使用權出讓，贈與，出售土地使用權B。徵收機關和房屋買賣的市場價格。因此，贈與財產的收受人需要支付契稅的全部金額。

四，國家稅務總局（國家稅務總局）第一篇第二款國家稅務總局第一篇文章（國家稅務總局第144號（第2006號）第144號關於加強房地產交易稅收管理的真實情況」房地產交易明確規定：「個人無償贈與房地產的行為，應當給予收件人全額契稅。」贈與財產契稅全部徵收，即收款人按比例支付3%。

『柒』 企業房屋租賃稅率是多少，怎麼計算

房屋租賃印花稅稅率是0.1%，印花稅在簽合同時按合同金額繳納。

應納稅額在一角以上的，其稅額未滿五分的不計，滿五分的按一角計算。對財產租賃的印花稅有特殊規定：最低一元應納稅額起點，即稅額超過一角但不足一元的，按一元計。

根據《中華人民共和國營業稅條例實施細則》(2009年1月1日起施行)規定第二十三條條例第十條所稱營業稅起征點，是納稅人營業額合計達到起征點，營業稅起征點的適用范圍限於個人。

(7)企業土地使用權租賃稅率擴展閱讀：

注意事項：

1、住房具體情況住房的具體位置、住房面積、住房裝修情況、配備設施和設備，住房的產權及產權人，及是否得到產權人的委託出租住房。

2、合同要註明租房用途，合同要寫明租賃期限。

3、房租及支付方式住房租金由出租人和承租人協商確定，在租賃期限內，出租人不得擅自提高房租。

4、住房修繕責任出租人是住房的產權人或產權人的委託人，所以修繕住房是出租人的責任。

5、住房狀況變更承租人應該愛護住房和各種設施，不能擅自拆、改、擴建或增加。

6、合同應約定是否同意轉租，違約責任在簽訂合同時，雙方就要想到可能產生的違反合同的行為，並在合同中規定相應的懲罰辦法。

『捌』 不動產租賃服務增值稅稅率是多少

營改增後出租不動產增值稅稅率為11%。（自2018年5月1日起改為10%）和5%的徵收率。

《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定：

1、2016年5月1日起，不動產租賃服務稅率為11%。

2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的徵收率計算應納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

3.一般納稅人出租其2016年5月1日後取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款後，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

增值稅稅率：

（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。

（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。

（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。

（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體由財政部和國家稅務總局另行規定。

(8)企業土地使用權租賃稅率擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。

增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。