私人轉讓土地使用權如何繳納土地增值稅

『壹』 個人轉讓房屋需要繳納土地增值稅嗎

需要，
原因如下：
1.個人轉讓土地使用權、商業用房、工業用房應依法繳納土地增值稅。能夠提供合法有效憑證准確計算扣除項目金額的按實計征土地增值稅，否則按購置年限和規定徵收率核定徵收土地增值稅；
2.土地使用權購置年限在三年（不含）以下的核定徵收率為1％，超過三年不超過五年（不含）的核定徵收率為2％，五年以上的核定徵收率為3%。房屋購置或建造年限不超過五年（不含）的核定徵收率為1％，超過五年不超過十年（不含）的核定徵收率為2％，十年以上的核定徵收率3%。

『貳』 轉讓土地的土地增值稅如何計算

計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率

1、公式中的「增值額」為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額後的余額。

納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。

計算增值額的扣除項目：

（1）取得土地使用權所支付的金額；

（2）開發土地的成本、費用；

（3）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；

（4）與轉讓房地產有關的稅金；

（5）財政部規定的其他扣除項目。

2、土地增值稅實行四級超率累進稅率：

增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

上面所列四級超率累進稅率，每級「增值額未超過扣除項目金額」的比例，均包括本比例數。

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土地增值稅的開征，具有極其重要的作用：

（1）有利於增強國家對房地產開發商和房地產交易市場的調控；

（2）有利於國家抑制炒買炒賣土地獲取暴利的行為；

（3）有利於增加國家財政收入為經濟建設積累資金。

征稅范圍

一般規定

（1）土地增值稅只對「轉讓」國有土地使用權的行為征稅，對「出讓」國有土地使用權的行為不征稅。

（2）土地增值稅既對轉讓國有土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建築物及其它附著物產權的行為征稅。

（3）土地增值稅只對「有償轉讓」的房地產征稅，對以「繼承、贈與」等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。不予徵收土地增值稅的行為主要包括兩種：

①房產所有人、土地使用人將房產、土地使用權贈與「直系親屬或者承擔直接贍養義務人」。

②房產所有人、土地使用人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。

『叄』 個人轉讓住宅需要繳納土地增值稅嗎

《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅〔1995〕48號）規定，個人將房屋產權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的，免繳土地增值稅；通過法定繼承方式轉讓房屋產權的，免繳土地增值稅；對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免繳土地增值稅。《土地增值稅暫行條例實施細則》（財法〔1995〕6號）規定，個人擁有的房地產因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用、收回的，免繳土地增值稅；因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由個人自行轉讓原房地產而取得收入的，免繳土地增值稅；對個人轉讓自有住房，凡居住滿5年或5年以上的，經向稅務機關申報批准，免繳土地增值稅；居住滿3年未滿5年的，減半徵收土地增值稅；居住未滿3年，按規定計征土地增值稅。而《財政部、國家稅務總局關於調整房地產市場若干稅收政策的通知》（財稅〔1999〕210號）規定，自1999年8月1日起，對居民個人擁有的普通住宅，在轉讓時暫免徵收土地增值稅。「普通住宅」的認定，一律按各省、自治區、直轄市人民政府根據《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發〔2005〕26號）制定並對社會公布的「中小套型、中低價位普通住房」的標准執行。即，「原則上應同時滿足以下條件：住宅小區建築容積率在1.0以上、單套建築面積在120平方米以下、實際成交價格低於同級別土地上住房平均交易價格1.2倍以下。」

『肆』 個人轉讓土地使用權土地增值稅怎麼計算

不足5年要交8%，過了只交3%

『伍』 個人轉讓土地使用權需要交什麼稅

進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的版稅費。權

出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅。

受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅、契稅。

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土地轉讓注意事項

是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

『陸』 土地轉讓如何繳納土地增值稅

計算土地增值稅的公式為：
應納土地增值稅=增值額×稅率。
增值額=納稅人轉讓房地產所取得的收入-扣除項目金額後的余額。
其中，納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括轉讓房地產所取得的貨幣收入、實物收入和其他收入。而扣除項目應根據轉讓時土地情況進行確定。具體有以下兩種情況：
一、根據《國家稅務總局關於印發〈土地增值稅宣傳提綱〉的通知》(國稅函發[1995]110號)規定：取得土地使用權後投入資金，在生地變為熟地轉讓的開發過程中，計算繳納增值稅時，允許扣除項目如下：
1、取得土地使用權時支付的地價款、交納的相關費用；
2、土地轉讓環節所繳納的稅金；
3、對開發成本可以加計20%扣除。
二、在取得土地或房地產使用權後，土地或房地產使用權還未進行開發即轉讓的，那麼計算繳納增值稅時，扣除項目具體如下：
1、取得土地使用權時支付的地價款和繳納的相關費用；
2、土地轉讓環節繳納的稅金。

『柒』 土地使用權再轉讓如何繳納土地增值稅

轉讓土地需要繳納增值稅，繳稅方式根據土地使用權取得時間的不回同會有所區別，納稅人轉讓答2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅，也可以選擇按3%的徵收率全額計稅。
轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，根據《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第十六條只能適用3%的徵收率全額計稅。