『壹』 國有土地使用權收購涉及哪些稅收問題
1、土地被政府收購與一般土地使用權轉讓不盡相同。
土地被政府收購，符合規定條件的，不徵收營業稅、免徵土地增值稅。土地收購合同應貼花。
土地政府收購，企業取得的收入屬於轉讓財產收入，根據《企業所得稅法》及其實施條例規定，應繳納企業所得稅。若企業符合政策性搬遷的，可按《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》（國稅函[2009]118號）的規定處理。
相關依據如下：
①《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（國稅函[2008]277號）規定，納稅人將土地使用權歸還給土地所有者時，只要出具縣級（含）以上地方人民政府收回土地使用權的正式文件，無論支付征地補償費的資金來源是否為政府財政資金，該行為均屬於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，按照《國家稅務總局關於印發〈營業稅稅目注釋（試行稿）〉的通知》（國稅發[1993]149號）規定，不徵收營業稅。
《國家稅務總局關於政府收回土地使用權及納稅人代墊拆遷補償費有關營業稅問題的通知》（國稅函[2009]520號）第一條規定，《國家稅務總局關於土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者行為營業稅問題的通知》（國稅函[2008]277號）中關於縣級以上（含）地方人民政府收回土地使用權的正式文件，包括縣級以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用權文件，以及土地管理部門報經縣級以上（含）地方人民政府同意後由該土地管理部門出具的收回土地使用權文件。
②《土地增值稅暫行條例》第八條規定，有下列情形之一的，免徵土地增值稅：……（二）因國家建設需要依法徵用、收回的房地產。
《土地增值稅暫行條例實施細則》規定，條例第八條（二）項所稱的因國家建設需要依法徵用、收回的房地產，是指因城市實施規劃、國家建設的需要而被政府批准徵用的房產或收回的土地使用權。
符合上述規定的單位和個人，須向房地產所在地稅務機關提出免稅申請，經稅務機關審核後，免予徵收土地增值稅。
③《國家稅務總局關於印花稅若干具體問題的解釋和規定的通知》（國稅發[1991]155號）規定，財產所有權轉移書據的征稅范圍是：經政府管理機關登記注冊的動產、不動產的所有權轉移所立的書據，以及企業股權轉讓所立的書據。
2、《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬於當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬於當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
根據上述規定，企業的土地在2011年10月才將土地使用權轉讓給國家，轉讓土地使用權收入在2011年度確認。2009年、2010年不涉及企業所得稅。
《財政部、國家稅務總局關於財政性資金行政事業性收費政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅[2008]151號）規定，財政性資金是指企業取得的來源於政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征後退、先征後返的各種稅收，但不包括企業按規定取得的出口退稅款。
『貳』 土地使用權轉讓行為是否需要繳納增值稅
符合下列條件的資產重組涉及的貨物轉讓、不動產、土地使用權轉讓行為不徵收增值稅，否則徵收增值稅。
根據《國 家稅務總局關於納稅人資產重組有關增值稅問題的公告》（稅務總局公告2011年第13號），納稅人在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，不屬於增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉讓，不徵收增值稅。
根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》的規定，在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。
『叄』 國有土地使用權收回該怎麼交稅
國有土地使用權收回抄並給與補償，應視同轉讓土地使用權，按取得的補償繳納營業稅、土地增值稅。企業所得稅以取得的補償收入扣除土地使用權賬面成本作為應納稅所得額。若政府採取「土地置換」方式收回土地使用權，即政府以另外的土地作為補償，收回土地使用權，則營業稅、土增稅及所得稅的計稅依據應按取得土地的評估價格。具體操作流程可參考博文：《［獨家籌劃］重大涉稅事項操作之一：土地收回》
『肆』 國有土地使用權轉讓過程中應納稅費的法律依據
國家稅務總局關於印發《營業稅稅目注釋（試行稿）》的通知（國稅發[1993]149號）回規定：轉讓無形資答產，是指轉讓無形資產的所有權或使用權的行為。本稅目的徵收范圍包括：轉讓土地使用權、轉讓商標權、轉讓專利權、轉讓非專利技術、轉讓著作權、轉讓商譽。轉讓土地使用權，是指土地使用者轉讓土地使用權的行為。土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者的行為，不徵收營業稅。 按上述規定，國有企業轉讓土地的行為應計算繳納營業稅。 根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第二條轉讓國有土地使用權、地上的建築物及附刏物(以下簡稱轉讓房地產)並取得收入的單位和個人, 為土地增值稅的納稅義務人(以下簡稱納稅人), 應當依照本條例繳納土地增值稅。因此，國有企業轉讓土地的行為應計算繳納土地增值稅。
『伍』 轉讓國有土地使用權需繳納哪些稅費
根據《財政部國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》財稅[2004]134號，出讓國有土地使用權的契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。
（一）以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
（二）以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。
（三）先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。
（四）已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契稅。
國土局出讓土地給企業，企業在出讓給個人要交的稅個人要交的稅如下：
1，契稅，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
土地使用權的出讓，由承受方交。
2，印花稅，在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。
土地使用證，其他帳簿按件貼花五元
3，土地使用稅，鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工土地使用稅礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。
如果你所使用的土地是以耕地定義，就需要交耕地佔用稅，否則不用
『陸』 國有土地轉讓稅費多少
在我國，土地使用權一般分為兩種，一種是國有土地另一種是集體土地，我國是屬於土地擁有權和土地使用權分離的原則，土地使用權是可以轉讓的，國有土地使用權的轉讓一般是指從國家取得土地使用權後將土地使用權轉讓給他人的一種經濟行為。那麼接下來就跟小編一起來了解一下有關國有土地使用權轉讓稅費是多少的相關知識。
一、國有土地使用權轉讓稅費是多少
1、營業稅
根據《營業稅暫行條例》第一條的規定，轉讓無形資產或者銷售不動產的單位屬於營業稅的納稅人，轉讓國有土地使用權屬於轉讓無形資產的一種，所以應該繳納營業稅。
應納營業稅額按照營業額和規定的稅率計算，即應納稅額＝營業額×稅率。按財政部、國家稅務總局財稅《關於營業稅若干政策問題的通知》的規定，單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓憑證上開具的購置或受讓原價後的余額為營業額。
轉讓無形資產的稅率為5%。
2、城市維護建設稅和教育費附加
以上述應納營業稅額為計稅依據，分別按照1-7%和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3、土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》的規定，轉讓國有土地使用權應繳納土地增值稅。以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的增值額扣除項目為：
（一）取得土地使用權所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定交納的有關費用。
（二）開發土地的成本、費用；
（三）新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建築物的評估價格；
（四）與轉讓房地產有關的稅金；
（五）財政部規定的其他扣除項目。
土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、企業所得稅
根據《企業所得稅法》及實施條例的規定，轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5、印花稅
土地使用權轉讓需要簽訂合同，根據《印花稅暫行條例》及實施細則的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，應繳納印花稅，以合同中的金額為計稅依據，按照萬分之五的稅率徵收。
《國家稅務總局關於印花稅若干政策的通知》第三條也規定，對土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅。
《印花稅暫行條例》第八條規定，同一憑證，由兩方或者兩方以上當事人簽訂並各執一份的，應當由各方就所執的一份各自全額貼花。所以土地使用權轉讓方和受讓方都應該繳納印花稅。
6、契稅
根據《契稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓的承受方為契稅的納稅義務人。契稅的計稅依據為土地使用權轉讓的成交價格，稅率為3%。
二、國有土地使用權投資入股方式轉讓需繳納的稅費
1、營業稅
《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》規定：以無形資產、不動產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不徵收營業稅。
2、土地增值稅
《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條規定，對於以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免徵收土地增值稅。對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應徵收土地增值稅。
《財政部國家稅務總局關於土地增值稅若干問題的通知》規定：對於以土地（房地產）作價入股進行投資或聯營的，凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的，均不適用《財政部、國家稅務總局關於土地增值稅一些具體問題規定的通知》第一條，暫免徵收土地增值稅的規定。
因而，以土地使用權投資入股，如果所投資、聯營的企業不是從事房地產開發的，免徵土地增值稅；如果所投資、聯營的企業從事房地產開發的，投資企業要繳納土地增值稅；而且被投資企業再轉讓開發的房地產，也要繳納土地增值稅。
3、企業所得稅
《企業所得稅法實施條例》第二十五條規定，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
以土地使用權投資屬於非貨幣性資產交換，企業將土地使用權進行股權投資，也就是發生了非貨幣性資產交換，根據上述規定，企業應確認轉讓所得計繳企業所得稅。
4、印花稅
以土地使用權投資入股也要發生土地使用權的轉移，也要簽訂土地使用權轉讓的合同，根據《印花稅暫行條例》規定，簽訂「產權轉移書據」的雙方都要按萬分之五的稅率繳納印花稅。所以投資入股轉讓土地使用權和出售方式轉讓土地使用權一樣，投資方和被投資方雙方都應該繳納印花稅。
5、契稅
《中華人民共和國契稅暫行條例細則》第八條規定，以土地、房屋權屬作價投資、入股，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與征稅。所以對於以土地使用權投資入股的，受讓方應繳納契稅。
國有土地使用權的擁有者可以通過出售，交換贈與的方式進行轉讓，其轉讓稅費也是有相關規定為營業稅，土地增值稅，印花稅，契稅等稅費，不得偷騙漏稅，這些稅費都是實行國有土地使用權轉讓所必須承擔的稅費.
『柒』 轉讓土地使用權要怎麼進行稅務處理
未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發，利用土地的，土地使用權不得轉讓。土地使用權轉讓應當簽訂轉讓合同。土地使用權轉讓時、土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移，土地使用權轉讓時，其地上建築物、其他附著物的所有權轉讓，應當依照規定辦理過戶登記。
政策依據：
根據《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1：《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》規定，納稅人轉讓土地使用權，增值稅稅率為11%。具體到實務操作中，仍需區分一般納稅人、小規模納稅人，是否征免稅及對取得土地使用權的時間，也應區別對待。
一、一般納稅人適用一般計稅方法
一般納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可選擇適用一般計稅方法，一般納稅人轉讓2016年5月1日後取得的土地使用權，則必須採用一般計稅方法。
存在問題：上述採用一般計稅方法可否扣除土地價款呢？根據《國家稅務總局關於發布〈房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅徵收管理暫行辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2016年第18號）規定，房地產開發企業中的一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款後的余額計算銷售額。這里並未規定轉讓土地使用權也可以扣除土地價款計算銷售額。所以筆者認為應當全額計算納稅。
二、一般納稅人適用簡易計稅方法
根據《財政部、國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條規定，納稅人轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價後的余額為銷售額，按照5%的徵收率計算繳納增值稅。
三、小規模納稅人適用簡易計稅方法
小規模納稅人無論轉讓2016年4月30日前或2016年5月1日後取得的土地使用權，既可以適用3%的徵收率全額計稅，也可以根據財稅〔2016〕47號文件規定適用5%的徵收率差額計稅。
四、免徵增值稅
根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》的規定，下列土地使用權轉讓行為免徵增值稅。
1．將土地使用權轉讓給農業生產者用於農業生產。
2．涉及家庭財產分割的個人無償轉讓不動產、土地使用權。
家庭財產分割，包括下列情形：離婚財產分割；無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；房屋產權所有人死亡，法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。
3．土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權歸還給土地所有者。
五、不徵收增值稅
根據財稅〔2016〕36號文件附件3《營業稅改徵增值稅試點過渡政策》的規定，在資產重組過程中，通過合並、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一並轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動產、土地使用權轉讓行為。
『捌』 鄉政府轉讓國有土地使用權應如何繳稅
繳納契稅3%
印花稅0.005%
『玖』 轉讓國有土地使用權的稅率是多少
轉讓國有土地使用權的稅率是多少
1，契稅，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
土地使用權的出讓，由承受方交。
2，印花稅，在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。
土地使用證，其他帳簿按件貼花五元
3，土地使用稅，鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工土地使用稅礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。
如果你所使用的土地是以耕地定義，就需要交耕地佔用稅，否則不用