知識產權的稅法計提時間

A. 固定資產的折舊計提時間規定

稅法規定是入賬次月開始計提折舊，如果2007年12月的設備2008年12月入帳，則從09年1月開始計提折舊。
預期增值稅改革，08年下半年添購固定資產的企業，相當一部份延遲至09年1月份入帳。。
沒有所謂的鑽空子的問題，你不入帳則不計提費用，不計提費用所得稅就要多繳。

B. 稅法對融資租賃的固定資產計提折舊時間從什麼時間開始

當月購入 下月計提折舊

C. 知識產權轉讓 納稅義務何時產生

知識產權交易涉及的主要稅種
在中國范圍內的知識產權轉讓和許可使用等交易所涉及的稅種主要包括企業所得稅、增值稅、城建稅與教育費附加稅以及印花稅。
（一）企業所得稅
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第6條規定，知識產權轉讓或許可使用的收入作為無形財產轉讓與特許權使用費收入屬於企業所得稅的應納稅所得額。居民企業的稅率為25%，非居民企業稅率為20%。但值得注意的是，對於非居民企業，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第91條的規定：其在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，減按10%繳納企業所得稅。此外，如果根據中國與非居民企業所在國簽訂的雙邊稅收協定有更多的稅收優惠，則該企業按照這一更低的稅率納稅。
（二）增值稅
如今，我國正在進行「營轉增」的改革，知識產權交易已全部納入增值稅的范疇。大部分的知識產權轉讓與許可使用收入應按照6%繳納增值稅。
（三）城建稅與教育附加費
一般納稅人的城市維護建設稅和教育費附加稅根據上繳的營業稅、增值稅等計算提取。稅率根據《城市維護建設稅暫行條例》和《徵收教育費附加的暫行規定》的規定予以確定。
（四）印花稅
根據《印花稅暫行條例》第1條規定，所有在中國簽訂知識產權轉讓合同的單位和個人（包括外國企業和外籍個人），都應在中國繳納印花稅。
根據《國家稅務局關於對技術合同徵收印花稅問題的通知》（1989）國稅地字第34號 第一條的規定，技術轉讓包括：專利權轉讓、專利申請權轉讓、專利實施許可和非專利技術轉讓。為這些不同類型技術轉讓所書立的憑證，按照印花稅稅目稅率表的規定，分別適用不同的稅目、稅率。其中，專利申請權轉讓，非專利技術轉讓所書立的合同，適用「技術合同」稅目，即適用萬分之三的稅率；專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同、書據，適用「產權轉移書據」稅目，即適用萬分之五的稅率。
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D. 在法律上有規定營業稅金及附加是當月計提次月繳納么還有稅率為什麼是5%，哪裡規定的是在《稅法》上么

計提的營業稅金及附加包括營業稅、消費稅、城建稅及教育費附加等稅費
你說的5%一般是指營業稅稅率是5%
城市維護建設稅為實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，稅率分別按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。因您沒有提供公司的坐落，姑且算是在市區適用7%
教育費附加徵收率為為實際繳納的營業稅稅額3%
消費稅稅率分為多種

繳納時間為隨著消費稅和營業稅的繳納而繳納，營業稅、消費稅的繳納時間稅法有具體規定

E. 專利技術投入使用什麼時間開始計提折舊

應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。
《中華人民共和國企版業所權得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第六十七條規定，無形資產的攤銷年限不得低於10年。作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。所以貴公司可以按5年進行攤銷。

F. 個人所得稅計提的時間與分錄

費用當然不能在次月份計提入次月成本，不符合配比原則和權責發生制原則，建議還是按原方法計提做帳。

至於代扣個稅，也就是你說的納稅期限所限制的問題，稅法規定，單位代扣當月的個稅應在次月7日前交給稅務部門，這是法定納稅期限。當月發放工資當月代扣稅款，而你單位實際工作中，實現發工資與做帳月份不在一個月里，交6月個稅實際是7月初發工資才代扣現實的，6月份的憑證7月份開的稅票，替員工交個稅再補扣個稅，這個現象是不合理，但這個問題有點復雜，個稅徵收政策實行的是收付現實制，你單位代扣6月的個稅實際上7月初才實現代扣行為，按代扣發生行為，稅款應在8月1－7號才交。可是按現行政策，做帳是哪個月份，就確定是哪個月份，既然做到了6月份憑證里去了，那稅款期限就是7月1－7號。

這里要說一下，如按代扣行為發生時間代扣交稅的話，交稅時，稅款所屬日期報7月份的（7月份里才實現了而不是你做帳的月份時間），如報6月份日期稅務開票系統不然會自動生成罰款的，當然，申報時會引起稅務部門質疑的，如問起，你就實話實說，最好要寫個報告，先報告稅務核准，年底再匯算匯繳，明年從2月起交個稅就行了。

保險不建議推遲扣推遲交。因為遲一個月交保險的話，就意味著當月未交，或延期了，醫療管理部門會視為你單位停止了正在治療員工的醫療保險，會停止對該員工的醫療保險的支出或報銷決定。

上有點麻煩，但發工資為什麼不提前幾天呢，現代人們法制觀點和意識都很強，並且勞動法規定又嚴，可跟單位領導反映反映，能提前就提前，這個事不就可以解決了，這是最好的途徑。

G. 稅法折舊年限

固定資產折舊年限不能低於：

一、房屋建築物，20年；

二、飛機火車輪船、機器機械其他生產設備10年；

三、器具工具傢具（與生產活動有關的）5年；

四、除飛機火車輪船外的運輸工具4年；

五、電子設備3年。

《企業所得稅法實施條例》第六十三條規定：生產性生物資產按照直線法計算的折舊，准予扣除。

企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

企業應當根據生產性生物資產的性質和使用情況，合理確定生產性生物資產的預計凈殘值。生產性生物資產的預計凈殘值一經確定，不得變更。

(7)知識產權的稅法計提時間擴展閱讀：

對於企業來說，有一個簡單的公式，收入-支出=利潤，固定資產實際上也是企業花錢買來的，所以也是一種支出，但是往往這種支出金額很大，而且受益期很長，如果將此支出一次性計入某個月，會導致當月明顯虧損，而實際上當月從該固定資產得到的受益不會這么多。

同時，其他受益的月份，又沒有體現應有的支出，所以，將固定資產入賬後，在受益期內平均其支出，按月列支。

固定資產計提折舊注意問題

1.注意計提折舊的范圍，按現行企業會計准則規定，除以下情況外，企業應對所有固定資產計提折舊：

a.已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

b.按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地；

c.處於更新改造過程中的固定資產。

2.未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。

3.注意再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值准備。

4.注意折舊期間跨年度時年折舊額的確定。

企業所得稅法實施條例規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊不得低於稅法規定的最低年限。企業確定的固定資產計提折舊年限高於稅法規定最低年限的，應按照企業確定的折舊年限計提折舊，在匯算清繳時，不需要調減應納稅所得額。

企業在計提固定資產帳時，一般是按會計年限計提折舊。如果會計確定的折舊年限短於稅法規定的最低年限，那麼企業應當在會計確定的折舊年限內，每年就會計折舊大於稅法允許的最大折舊的差額調增應納稅所得額。

如果會計確定的折舊年限長於稅法規定的最低年限，可視為會計與稅法無差異。企業也可向主管稅務機關申請，按稅法規定的最低年限(或更長年限)計算稅前扣除的折舊，即企業應當在稅法規定的最低折舊年限(或更長年限)內，每年就會計折舊小於稅法折舊的差額調減應納稅所得額。

H. 稅法規定無形資產的攤銷年限是多少軟體作為無形資產的攤銷年限又是多少是五年還是十年

無形資產的攤銷年限：不低於十年；財務軟體的攤銷年限：不低於兩年回。

1、《中華人民共和國企答業所得稅法實施條例》第六十七條規定： 無形資產按照直線法計算的攤銷費用，准予扣除。 無形資產的攤銷年限不得低於10年。 作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。

2、「企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。」所以 ，企業在經過主管稅務機關的核准，財務軟體攤銷年限可為2年。

(8)知識產權的稅法計提時間擴展閱讀

軟體費用可以不分攤，如果你這個服務費金額不大，建議一次性直接計入收到發票的當期費用。金額大小要結合你們公司的情況，或者說主觀判斷。

一般來說，不過一般這種你這應該付的是一年的費用，一般不通過長期待攤費用（現在已經取消了待攤費用科目），而應該計入預付賬款科目，這樣不用以後每期攤銷，同時金額不大對你的賬面影響也很小。

參考資料

網路-無形資產攤銷

I. （關於稅法）所涉及的各項稅種的納稅義務發生時間都是在收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天嗎

1、關於所得稅，是按照完工百分比法確認收入，預收款可以不確認收入，質保金一般在交工時確認收入；2、增值稅是在收款或依據合同應收到款時確認收入。注意：開具發票可以導致提前納稅，但不能導致拖延納稅時間。如果需要更深入理解，可以看本人的博客文章，那裡有詳細論述。http://blog.sina.com.cn/s/blog_6e6b58170102xig0.html