⑴ 土地等價交換需繳納什麼稅
營業稅是流轉稅。流轉稅的稅制設計，是每轉一道環節,都要征稅。換地實質上就是雙方互相出售土地使用權或者說互相無償贈送土地使用權，征稅是必然的。
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》
第五條 納稅人有下列情形之一的，視同發生應稅行為：
（一）單位或者個人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人；
因為互換通常不涉及結算土地價款，雙方土地計稅價格按以下規定確定：
《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》
第二十條 納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低並無正當理由或者本細則第五條所列視同發生應稅行為而無營業額的，按下列順序確定其營業額：
（一）按納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；
（二）按其他納稅人最近時期發生同類應稅行為的平均價格核定；
（三）按下列公式核定：
營業額=營業成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業稅稅率）
公式中的成本利潤率，由省、自治區、直轄市稅務局確定。
轉讓土地使用權根據下文差額征稅：
《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》 財稅〔2003〕16號
（二十）單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。
因為雙方土地購進價格可能不一致，因此雙方土地等價交換要繳納的營業稅還很可能不一樣。
希望能解決您的問題。
⑵ 一般土地交易要交哪些稅費呢
您好
我是理財師，根據我國現在的法律法規的具體情況，您需要交納的稅費如下：
一、營業稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價與購置價的差價繳納5%的營業稅。
2、按繳納的營業稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
一、新征耕地環節
1、耕地佔用稅。佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地佔用稅的納稅人。以納稅人實際佔用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性徵收。實際佔用的耕地面積包括經批准佔用的耕地面積和未經批准佔用的耕地面積。
2、契稅。按成交價格的3%繳納。
3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。
4、城鎮土地使用稅。徵用的耕地，自批准徵用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;徵用的非耕地，自批准徵用次月起繳納土地使用稅。徵用的耕地與非耕地，以土地管理機關批准征地的文件為依據確定。
二、土地出讓環節
1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，按成交價格的3%繳納。對承受國有土地使用權應支付的土地出讓金應徵收契稅，不得因減免出讓金減免契稅。
2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產權轉移書據徵收印花稅，按合同載明出讓金額的萬分之五繳納。
三、土地轉讓環節
1、營業稅。凡轉讓土地使用權的單位和個人為營業稅的納稅義務人。以轉讓土地使用權收取的全部價款和價外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權購置或受讓原價後的余額為營業額。
2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實際繳納的營業稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的徵收標准為3%，地方教育附加徵收標准為2%。
3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權並取得收入的單位和個人為土地增值稅的納稅義務人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。
稅率為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、所得稅。個人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按「財產轉讓所得」計征個人所得稅，差價的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業所得稅。
5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產權轉移書據徵收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。
6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按徵收機關參照土地使用權出售的市場價格核定金額的3%繳納。
⑶ 土地使用權過戶稅費
房地產開發企業主要涉及的稅種有營業稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產稅、印花稅、企業所得稅、個人所得稅以及契稅等。<BR>一、營業稅:是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產取得的營業收入徵收的一種稅。計稅依據:為納稅人向對方收取的全部價款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面：⑴轉讓土地使用權，應按「轉讓無形資產」稅目中的「轉讓土地使用權」子目征稅；⑵銷售不動產，稅率為5%；⑶包銷商承銷，應按「服務業―代理業」征稅。⑷土地使用權出租以及房地產建成後出租的，按「服務業―租賃業」征稅。計算公式=營業額×適用稅率<BR>二、城市維護建設稅和教育費附加：以營業稅等流轉稅為計稅依據，依所在地區分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。<BR>三、土地增值稅：是對轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物並取得收入的單位和個人徵收的一種稅。土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和規定的適用稅率計算徵收，納稅人轉讓房地產所取得的收入減除《條例》規定的扣除項目金額後的余額，為增值額。它採用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額×適用稅率－速算扣除額×速算扣除率。其中：土地增值額=轉讓房地產總收入－扣除項目金額。計算扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；舊房及建築物的評估價格；與轉讓房地產有關的稅金；加計扣除。<BR>四、房產稅：是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內，對擁有房屋產權的內資單位和個人按照房產稅原值或租金收入徵收的一種稅。它以房產原值(評估值)為計稅依據,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值(評估值)×(1-30%)×1.2%。<BR>五、城鎮土地使用稅:是在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內,對擁有土地使用權的單位和個人以實際佔用的土地面積為計稅依據，按規定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑(各級土地面積×相應稅額)。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅和房產稅。<BR>六、城市房地產稅、三資企業土地使用費：城市房地產稅是對擁有房屋產權的外商投資企業、外國企業及外籍個人、港澳台胞，按照房產原值徵收的一稅種。城市房地產稅依房產原值計稅,稅率為1.2%。年應納稅額=房產原值×稅率×(1-30%)。三資企業土地使用費是對本市行政區域內使用土地的外資企業，按企業所處地理位置和偏遠程度、地段的繁華程度、基礎設施完善程度等，徵收的一項費用。依外資企業的實際佔用土地面積以及所適用的土地使用費的單位標准確定。應納土地使用費額=佔用土地面積×適用的單位標准。<BR>七、印花稅：是對在經濟活動和經濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所徵收的一種兼有行為性質的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。應納稅額=計稅金額×稅率,應納稅額=憑證數量×單位稅額。<BR>土地使用權出讓轉讓書立的憑證（合同）暫不徵收印花稅，但在土地開發建設，房產出售、出租活動中所書立的合同、書據等，應繳納印花稅。凡進行房屋買賣的，簽定的購房合同應按產權轉移書據所載金額0.05%繳納印花稅，房地產交易管理部門在辦理買賣過戶手續時，應監督買賣雙方在轉讓合同或協議上貼花注銷完稅後，再辦理立契過戶手續。在辦理房地產權屬證件時，應按權利許可證照，按件交納印花稅五元，房地產權屬管理部門應監督領受人在房地產權屬證上按件貼花注銷完稅後，再辦理發證手續。<BR>八、契稅：契稅是對在我國境內轉移土地、房屋權屬時向承受土地使用權、房屋所有權的單位徵收的一種稅。徵收范圍包括國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓（包括出售、贈與和交換）、房屋買賣、房屋贈與和房屋交換。計稅依據主要是成交價格、核定價格、交換價格差額和「補繳的土地使用權出讓費用或者土地收益」等。應納稅額=計稅依據×稅率<BR>九、耕地佔用稅、固定資產投資方向調節稅:大部分地區，目前已經停止徵收。<BR>十、企業所得稅、外資和外國企業所得稅：是對我國境內的企業或組織，在一定期間內的生產、經營所得和其他所得徵收的一種稅。應納稅額=（全部應稅收入-准予扣除項目）×適用稅率。<BR>十一、個人所得稅:是對個人的勞務和非勞務所得徵收的一種稅。房地產業所涉及最多的是「工資、薪金」所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。<BR>應交下列稅種：<BR>1、營業稅5%、城建稅、營業稅的0。7%、教育費附加0。3%、地方教育附加0。1%。2、契稅4%；3、印花稅0.03%；4、土地增值稅0.5%；5、土地使用稅按當地實際情況計稅；6、車輛購置稅10%；7、房產稅；8、車船使用稅；9、企業所得稅等。
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⑷ 關於個人土地使用權轉讓需要繳納的各種稅費
土地使用權轉讓需要繳納的各種稅費，個人要交的稅，一般如下：
1、契稅版，契稅是以所有權發權生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
土地使用權的出讓，由承受方交。
2、印花稅，在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。
土地使用證，其他帳簿按件貼花五元
3、土地使用稅，鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工土地使用稅礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。
⑸ 土地置換如何繳納稅費
這就是通常所說的「土地置換」，將農村集體建設用地通過復墾後變為耕地，再將農村集體建設用地置換到城鎮，通過徵收變為國有建設用地進行項目建設。
第一種觀點，通過土地置換方式只是解決了建設用地指標，而項目單位佔用了耕地，所以要按土地轉征對待，用地單位需要繳納耕地開墾費和耕地佔用稅。
第二種觀點，項目單位雖然佔用的是耕地，而實際上是甲地的集體建設用地通過置換轉移到乙地，在乙地通過辦理徵收手續使集體建設用地徵收為國有建設用地，所以耕地開墾費和耕地佔用稅都不用繳納。
第三種觀點，項目單位既然佔用了耕地，就需要依據耕地佔用稅條例繳納耕地佔用稅，由於是通過置換實際上利用原來的集體建設用地，所以不需要再繳納耕地開墾費。
此外，還有一種觀點是，項目單位有開墾同等數量和質量的耕地的義務，用於土地置換的集體建設用地也需要復墾為耕地，所以項目單位需要繳納耕地開墾費，而通過置換，用地單位實質上使用的是原集體建設用地，所以不需要繳納耕地佔用稅。筆者贊同這種觀點，理由如下：
其一，用地單位應該繳納耕地開墾費。這是由於《土地管理法》第三十一條規定：國家實行佔用耕地補償制度。非農建設經批准佔用耕地的，按照「佔多少，墾多少」的原則，由佔用耕地的單位負責開墾與所佔用耕地的數量和質量相當的耕地。沒有條件開墾或者開墾的耕地不符合要求的，應當按照省、自治區、直轄市的規定繳納耕地開墾費，專款用於開墾新的耕地。可以看出，佔地單位開墾新的耕地是法律規定的義務，在實際工作中一般都是通過繳納耕地開墾費來履行這項義務的。同時，耕地開墾費是專項費用，是不能算入土地出讓金里的，工業用地實行最低價標准以後，佔地單位仍需繳納耕地開墾費。
在土地置換中同時解決了兩個問題，一是新增建設用地指標問題，二是補充耕地指標問題。用於置換的集體建設用地需要復墾為耕地，復墾費應該由用地單位支付。工業用地實行招拍掛後，土地置換先期工作由國土部門操作完成，使用集體建設用地需要由政府先行墊付集體建設用地轉為耕地的復墾費用，那麼土地出讓後用地單位除繳納土地出讓金外，還要繳納耕地開墾費。
其二，用地單位不再繳納耕地佔用稅。《耕地佔用稅暫行條例》第三條規定：佔用耕地建房或者從事非農業建設的單位或者個人，為耕地佔用稅的納稅人，應當依照本條例規定繳納耕地佔用稅。項目單位雖然從形式上看是佔用的耕地，而實際上在土地置換中，由於將農村集體建設用地通過置換的方式移到了項目建設位置，可以說用地單位使用的實質上是集體建設用地通過徵收變為的國有建設用地。另外，從整體上講，土地置換實現了集體建設用地減少和城鎮建設用地增加的平衡，建設用地和耕地總面積沒有發生變化，所以不用再繳納耕地佔用稅。 （作者單位：河北省石家莊市高新區國土資源局）
⑹ 轉讓國有土地使用權需繳納哪些稅費
根據《財政部國家稅務總局關於國有土地使用權出讓等有關契稅問題的通知》財稅[2004]134號，出讓國有土地使用權的契稅計稅價格為承受人為取得該土地使用權而支付的全部經濟利益。
（一）以協議方式出讓的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。
（二）以競價方式出讓的，其契稅計稅價格，一般應確定為競價的成交價格，土地出讓金、市政建設配套費以及各種補償費用應包括在內。
（三）先以劃撥方式取得土地使用權，後經批准改為出讓方式取得該土地使用權的，應依法繳納契稅，其計稅依據為應補繳的土地出讓金和其他出讓費用。
（四）已購公有住房經補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產權住房的，免徵土地權屬轉移的契稅。
國土局出讓土地給企業，企業在出讓給個人要交的稅個人要交的稅如下：
1，契稅，契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等
土地使用權的出讓，由承受方交。
2，印花稅，在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人，應當按照規定繳納印花稅。
土地使用證，其他帳簿按件貼花五元
3，土地使用稅，鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。凡是在上述所稱城市、縣城、建制鎮、工土地使用稅礦區范圍內擁有土地使用權的施工企業，是城鎮土地使用稅的納稅人。
如果你所使用的土地是以耕地定義，就需要交耕地佔用稅，否則不用
⑺ 土地使用權交換、房屋交換契稅的計算
問題1，土地使用權交換、房屋交換就是指土地使用權與土地使用權交換，房屋所有權與房屋所有權的交換。
問題2，土地使用權無法與房屋所有權交換。因為從嚴格意義上說，房屋完整產權應該包括房屋的所有權和與之相應的土地使用權。通常情況下，這二權具有一致性，即房屋所有權和相應的土地使用權具有同一性或統一性。房屋的置換通常指土地使用權和房屋所有權的同時交換。既然不適用，契稅的計算也無從算起。
⑻ 土地使用權轉讓後由稅金由誰支付應交多少稅費都是什麼稅費
一，土地使用權轉讓</P><P>根據《土地使用權出讓和轉讓暫行條例》第十九條的規定：所謂土地使用權轉讓，是指土地使用者將土地使用權再轉移的行為，包括出售、交換和贈與。未按土地使用權出讓合同規定的期限和條件投資開發、利用土地的，土地使用權不得轉讓。</P><P>二，土地使用權轉讓的涉稅分析</P><P>出讓方</P><P>1.營業稅</P><P>根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。</P><P>2.城市維護建設稅和教育費附加</P><P>以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加</P><P>3.土地增值稅</P><P>根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。</P><P>l法定的扣除額</P><P>(一)取得土地使用權所支付的金額</P><P>「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。</P><P>(二)與轉讓土地使用權相關的稅金</P><P>指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。</P><P>l土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：</P><P>級數土地增值額稅率(%)稅率%</P><P>增值額未超過扣除項目金額50%的部分30</P><P>增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40</P><P>增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50</P><P>增值額超過扣除項目金額200%的部分60</P><P>註：若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。</P><P>4.企業所得稅</P><P>按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。</P><P>5.契稅</P><P>根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅。</P><P>6.印花稅</P><P>根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。</P><P>受讓方</P><P>1.城鎮土地使用稅</P><P>根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。</P><P>根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。</P><P>以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。</P><P>2.印花稅</P><P>根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
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