知識產權一般納稅人稅率

1. 知識產權公司屬於一般納稅人還是小規模納稅人

是一般納稅人，一般小規模納稅人的年收入不能超過500萬，超過了就要核定為一般納稅人！

2. 知識產權轉讓如何納稅

營業稅稅目稅率表
................
八、轉讓無形資產 轉讓土地使用權、專利權、非專利技術、商標權、著作權、商譽
...........
5％

3. 增值稅6%稅率有哪些

對適用增值稅6%徵收率的政策依據為《財政部、國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅[2009]9號）：（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%徵收率計算繳納增值稅：

1、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2、建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料。

3、以自己採掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4、用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織製成的生物製品。

5、自來水。

6、商品混凝土（僅限於以水泥為原料生產的水泥混凝土）。

另外，需要注意的是，一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月內不得變更。

(3)知識產權一般納稅人稅率擴展閱讀：

增值稅稅率是指增值稅應稅產品的總體稅額與銷售收入額的比例。由於增值稅以應稅產品的增值額為課稅對象，同時又必須保持同一產品稅負的一致性，因此，從應稅產品的總體稅負出發來確定適用稅率是增值稅稅率設計的一大特點。增值稅稅率一般與增值稅扣除稅率同時使用才能按增值稅「扣稅法」計稅。

現行增值稅實行產品比例稅率，分為8%，12%、14%、16%、18%、20%、21%、23%、26%、30%、43%、45%12個檔次。多數產品的稅率是在原工商稅、產品稅稅負基礎上換算確定的，部分產品的稅率，在原稅負的基礎上作了適當調整。

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為16%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為16%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

小規模納稅人

年銷售額達不到前述標準的為小規模納稅人，此外個人、非企業性單位以及不經常發生增值稅應稅行為的企業也被認定為小規模納稅人。小規模納稅人在達到標准後經申請被批准後可以成為一般納稅人。

對小規模納稅人實現簡易辦法徵收增值稅，其進項稅不允許抵扣。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務的增值稅稅率為3%。

一般納稅人

年增值稅應稅銷售額達到標準的可以成為一般納稅人，此外對於生產型納稅人如果會計核算健全的，這一標准可以放寬至30萬元人民幣，但對非生產型商貿企業無論其會計核算健全是否健全均要達到標准才能認定為一般納稅人。

另外，由於自1999年起國家強制推廣稅控加油機，並禁止非稅控加油機的生產和銷售，所以國家稅務總局2001年12月3日發布國稅函[2001]882號《關於加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅的通知》規定從2002年1月1日起將所有從事成品油銷售的加油站都認定為一般納稅人，而無論其規模是否達到標准和會計核算是否健全。

已認定為一般納稅人的企業如無下列行為，即使某一年度的應稅銷售額達不到標准通常也不取消其一般納稅人資格。

虛開增值稅專用發票或者有偷、騙、抗稅行為；

連續3個月未申報或者連續6個月納稅申報異常且無正當理由；

不按規定保管、使用增值稅專用發票、稅控裝置，造成嚴重後果。

4. 知識產權代理機構增值稅如何繳納

知識產權服務，是指處理知識產權事務的業務活動。對於差額征稅比較合適的應該是一般納稅人，因為對於小規模納稅人來說，支付給試點地區納稅人的款項是不能被扣除，只能扣除支付非試點地區納稅人的款項，如果是一般納稅人雖然也是不能扣除支付給試點地區納稅人的款項但是可以按照抵減進項稅的方式處理，總比小規模合適。關於賬務處理，一般納稅人和小規模納稅人略有不同小規模納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應直接沖減「應交稅費——應交增值稅」科目。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的應交增值稅，借記「應交稅費——應交增值稅」科目，貸記「主營業務成本」等科目。一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業稅改徵增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在「應交稅費——應交增值稅」科目下增設「營改增抵減的銷項稅額」專欄，用於記錄該企業因按規定扣減銷售額而減少的銷項稅額；同時，「主營業務收入」、「主營業務成本」等相關科目應按經營業務的種類進行明細核算。企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記「主營業務成本」等科目，按實際支付或應付的金額，貸記「銀行存款」、「應付賬款」等科目。對於期末一次性進行賬務處理的企業，期末，按規定當期允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）」科目，貸記「主營業務成本」等科目。

5. 目前小規模納稅人和一般納稅人的所得稅率是多少

一般納稅人與小規模納稅人的計稅方法不同，使得這兩類納稅人的增值額相同而增值稅稅負不同。

計稅方法：

1. 一般納稅人採用購進扣稅法，按17%、13%的稅率計稅，基本計算公式為：
   
   當期應納稅額 = 當期銷項稅額－當期進項稅額
   
   =銷售額×稅率 －購進額×稅率
   
   =（銷售額－購進額）×稅率
   
   =增值額×稅率
   
   =銷售額×增值率×稅率
   
   增值率 =（銷售額 －購進額）÷銷售額
   
   這里的增值率相當商業企業的銷售毛利率。
   
   而商業企業小規模納稅人不按一般納稅人的規定計算應納稅額，而是按照簡易辦法計算納稅，即：對其銷售貨物或應稅勞務，以其銷售額乘以4%的徵收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，基本計算公式為：
   
   應納稅額 =銷售額×徵收率。

2. 小規模納稅人的稅負明顯高於一般納稅人。小規模納稅人與一般納稅人發生相同的購銷業務，前者增值稅稅負重。假設某企業從一般納稅人處購入存貨，不含稅價為R，適用17%的稅率，以含稅價Rt銷售。

如果該企業屬於一般納稅人，那麼:

其不含稅銷售價為:Rt/（1+17%），

進銷差價為：[Rt/（1+17%）]－R，

銷售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]

=1-1.17R/Rt

如果該企業屬於小規模納稅人，進項稅額不準抵扣，那麼:

其進價為：R（1+17%），因為不能抵扣進項稅額，按有關會計制度規定，進項稅額計入所購貨物的成本。

不含稅銷售價為：Rt/（1+4%），

進銷差價為：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，

銷售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]

=1-1.22R/Rt

因此，發生同樣購銷業務，小規模納稅人的銷售毛利率比一般納稅人低:
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,

其增值稅稅負相對較重。特別是隨著目前國內買方市場的出現，平均利潤率降低，一般納稅人的稅負可以隨著增值率的下降而降低，而小規模納稅人的徵收率是固定不變的，與其利潤率的升降無關，導致兩類納稅人的稅負差異加大。

拓展資料

1.一般納稅人

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人的企業的納稅（增值稅）稅率為17%，凡是工業企業只要是在年銷售收入額達到100萬元以上，就要申報一般納稅人；商業企業營業收入過到180萬元以上要申報一般納稅人。在以上標准以下只能按小規模納稅人辦理納稅，稅率分別為6%和4%，一般納稅人的進項稅可以進行抵扣，而小規模納稅人所發生的材料進項稅則不可抵扣。

2.小規模納稅人

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

增值稅對小規模納稅人採用簡易徵收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為徵收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與徵收率計算應納稅額的建議辦法。自2014年7月1日起，小規模納稅人增值稅徵收率一律調整為3%。

小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%徵收率徵收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

6. 知識產權、版權轉移增值稅率多少

知識產權、版權轉移增值稅率為6%。小規模納稅人的徵收率為3%。
年營業額在500萬元以下的為小規模納稅人，以上的為一般納稅人。

7. 一般納稅人開的代辦費發票能開6%的稅率嗎

一般納稅人開的代辦費發 票能開6%的稅率。

代辦屬於全面推開營業稅改增值稅試點管理辦法中銷售服務范圍，按照現代服務適用6%的增值稅稅率：
經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

8. 企業納稅分幾種（如：免稅、一般納稅人等等）納稅稅額比例有什麼不同劃分的標準是什麼

企業的分類標准：不同的行業有不同的分類標准，一般是以營業收入、從業人員和資產總額來劃分的。

企業的行業：A 農、林、牧、漁業B 采礦業C 製造業D 電力、燃氣及水的生產和供應業E 建築業F 交通運輸、倉儲和郵政業G信息傳輸、計算機服務和軟體業H 批發和零售業I 住宿和餐飲業J 金融業K 房地產業L 租賃和商務服務業M 科學研究、技術服務和地質勘查業N 水利、環境和公共設施管理業O 居民服務和其他服務業P 教育Q 衛生、社會保障和社會福利業R 文化、體育和娛樂業。

納稅的劃分：分為一般納稅人，小規模納稅人。一般納稅人的稅率是17%，也有低稅率的13%（含得不多）；小規模納稅人生產型企業的是6%，商業性的是4%。（區分標准比較細，可見稅法書上關於增殖稅章節）

從企業所得稅來說，除外企其餘企業一般都是25%（從2008年3月開始，以前是33%）；現在外企實際上是10%。

還有一些特殊企業的納稅（企業所得稅）：小型微利企業是20%（注意區分商業性和生產性的區分標准）；沿海經濟特區的生產性企業按25%。
合夥企業、個人獨資企業，都是交個人所得稅，不交企業所得稅的。有限責任公司和股份有限公司，他們是既交個稅也交企稅。

(8)知識產權一般納稅人稅率擴展閱讀：

大中小微企業劃分標準是劃分大中小微企業的標准，是為貫徹落實工業和信息化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部制定了《關於印發中小企業劃型標准規定的通知》，用來規范中小企業。

創新型中小微企業應具有以下特點：一是具有自主知識產權核心技術或獨特的核心競爭力;二是其產品或服務在行業或細分市場佔一定規模，或有明顯創新特點，或處產業鏈關鍵環節或有特定品牌價值;三是擁有與企業主營業務相適應的創新團隊和經營管理團隊;四是初步建立了與企業發展階段相適應的創新機制，具備持續創新能力。

參考鏈接：網路—大中小微企業劃分標准

9. 專利代理費的增值稅發票稅率是多少

分情況：

1. 增值稅一般納稅人提供專利代理服務，適用的增值稅稅率是6%。

2. 增值稅小規模納稅人提供專利代理服務，適用的增值稅稅率是3%。
   

10. 企業納稅的稅率是多少要詳細的

企業所得稅率是企業應納所得稅額與計稅基數之間的數量關系或者比率，也是衡量一個國家企業所得稅負高低的重要指標，是企業所得稅法的核心。企業所得稅率一般是25%。而符合條件的小型微利企業，所得稅的稅率一般為20%。國家重點扶持的高新技術企業，所得稅的稅率一般為15%。非居民企業對於來源於中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率均為20%。PE溢價投資類企業，所得稅稅率一般在40%左右。

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