㈠ 企業為什麼要交房產稅和土地使用稅
房產復稅和土地使用稅是因為該公制司擁有的房產和土地使用權而交納的.
房產稅是以房屋為征稅對象.按照房屋的記稅余值和租金收入為記稅依據,向房產所有人徵收的一種財產稅.
而土地使用稅則是指以實際佔用的土地面積為計稅依據,依照規定由土地所在地的稅務機關徵收的一種稅賦.
㈡ 土地使用權計入無形資產是否要繳房產稅
問題描述：
問：企業取得的土地使用權在會計核算上計入了無形資產，是否要交房產專稅？
問題答復：屬答：按照《財政部、國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）規定，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
㈢ 對於房產稅的納稅人，繳納房產稅是否也必須繳納城鎮土地使用稅
一、根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》（國發〔1986〕90號）第三條規定：「房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。」
二、根據《財政部國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關問題的通知》（財稅〔2009〕128號）規定：「一、關於無租使用其他單位房產的房產稅問題
無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳納房產稅。
二、關於出典房產的房產稅問題
產權出典的房產，由承典人依照房產余值繳納房產稅。
三、關於融資租賃房產的房產稅問題
融資租賃的房產，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。」
一、根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第483號公布）第二條規定：「在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅(以下簡稱土地使用稅)的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。
前款所稱單位，包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。」
二、根據《國家稅務局關於檢發《關於土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》的通知》（（1988）國稅地字第15號）第四條規定：「關於納稅人的確定，土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅；土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。」
北京市地方稅務局:
根據《北京市人民政府關於修改<北京市實施中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例辦法>的決定》（北京市人民政府令第188號）第二條規定：「在本市城區、近郊區行政區域內，遠郊區的區、縣政府所在地（縣城）和建制鎮、工礦區使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅人，應當依照《條例》和本辦法繳納土地使用稅。」
㈣ 土地出讓金是否需要繳納房產稅
土地出讓金是抄指各級政府土地管理部門將土地使用權出讓給土地使用者，按規定向受讓人收取的土地出讓的全部價款(指土地出讓的交易總額)，或土地使用期滿，土地使用者需要續期而向土地管理部門繳納的續期土地出讓價款，或原通過行政劃撥獲得土地使用權的土地使用者，將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資，按規定補交的土地出讓價款。 土地出讓金，實際上就是土地所有者出讓土地使用權若干年限的地租之總和。現行的土地出讓金的實質，可概括為它是一個既有累計若干年的地租性質，又有一次性收取的似稅非稅性質的矛盾復合體。土地出讓金具有地租而非稅性質。稅收是國家作為管理者對納稅人為國家繳納的經濟義務，具有強制性、無償性和固定性。土地出讓金，將累計若干年地租總和，採取一次性收取，則又似有稅收的非租性質。土地出讓金自身就是這樣一個內在矛盾的復合體。也就是說，土地出讓金，似租非租，似稅非稅。
㈤ 土地使用權需要繳納房產稅嗎
財稅〔2010〕121號來
三、關於將地價計自入房產原值徵收房產稅問題
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
本通知自發文之日起執行。此前規定與本通知不一致的，按本通知執行。各地財稅部門要加強對政策執行情況的跟蹤了解，對執行中發現的問題，及時上報財政部和國家稅務總局。
財政部 國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知
財稅〔2008〕152號
一、關於房產原值如何確定的問題
對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。
《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（[86]財稅地字第008號）第十五條同時廢止。
㈥ 企業取得的土地使用權計入無形資產,請問企業在計算繳納房產稅時是否還需將此部分計入房產原值計稅
國家稅務總局下發的《關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅[2010]121號）第三條規定，自2010年12月21日起，對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
三、宗地容積率低於0.5的確定房產原值
宗地容積率是房產稅中首次提到的概念。宗地容積率指項目用地范圍內總建築面積與項目總用地面積的比值。容積率越小說明工程項目的建築面積小，沒有充分地利用土地，造成土地浪費。一般來講建築物越高，宗地容積率就越高。高層、小高層建築的容積率高於多層建築；多層建築的容積率高於別墅、平房。按照財稅[2010]121號規定，宗地容積率低於0.5，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。根據這一規定計算出來的這個面積肯定是大於房產實際佔用的土地面積的，這是政策對不充分利用土地資源的一種懲罰。
例，某公司執行《企業會計准則》，2009年支付1000萬元取得22萬平方米土地使用權，新建廠房建築面積10萬平方米，工程造價2000萬元，至2010年12月22日工程完工並通過驗收。在不考慮其他相關稅費的情況下，該公司如何進行該工程房產稅稅收處理？
根據稅法規定，該工程應從2011年1月開始計算徵收房產稅，按年計算，分期繳納。由於宗地容積率是0.45（100000÷220000），低於0.5，所以在計算繳納房產稅時，納稅人必須按房產建築面積的2倍計算土地使用權價值並據此確定應征稅的房產原值。因而該房產的房產稅計稅依據為29090000元[（2×100000÷220000×10000000）+20000000]。
回答：南京千佰匯財稅咨詢有限公司
㈦ 求解土地使用權繳納房產稅嗎
抄根據《房產稅暫行條例》
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第三條房產稅依照房產原值一次減除10%至30%後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
沒有房產原值作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。
房產出租的，以房產租金收入為房產稅的計稅依據。
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所以如果在該土地上沒有建築物，只是空土地的話，是不用繳納房產稅的，但如果已經建成了房屋，那麼土地價值就要並入建築物里一並作為房產原值徵收房產稅。
㈧ 土地要交房產稅嗎
不需要
財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知
財稅內〔2010〕121號
三、容關於將地價計入房產原值徵收房產稅問題
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
本通知自發文之日起執行。此前規定與本通知不一致的，按本通知執行。各地財稅部門要加強對政策執行情況的跟蹤了解，對執行中發現的問題，及時上報財政部和國家稅務總局。
㈨ 土地使用權計入房產稅計稅基數嗎
是的，土地使用權需要計入房產原值計征房產稅。
㈩ 新會計准則下土地是否要計入房產原值納稅
問：1、中華人民共和國房產稅暫行條例第三條房產稅依照房產原值一次減除10％至30％後的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
3、新准則應用指南規定：自行開發建造廠房等建築物
，相關的土地使用權與建築物應當分別處理。也即，自行開發建造廠房等建築物時，
土地使用權仍作為無形資產單獨核算，
土地使用權帳面價值不計入建築物建造成本。
由以上三點推論出：從2007年實行新會計准則後，會計帳簿固定資產科目中記載的內容不含土地使用權數額，也即，房產原值中不含土地使用權數額。繳納房產稅時，
土地使用權可以不計入房產稅計征基數。以上觀點是否正確？答：《企業會計准則第6號--無形資產
》應用指南：
六、土地使用權的處理
企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產，但改變土地使用權用途，用於賺取租金或資本增值的，應當將其轉為投資性房地產。自行開發建造廠房等建築物
，相關的土地使用權與建築物應當分別進行處理。外購土地及建築物支付的價款應當在建築物與土地使用權之間進行分配；難以合理分配的，應當全部作為固定資產。企業（房地產開發）取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本。
根據指南規定，確實可以將自行開發建造廠房等建築物相關的土地使用權不記入建築物成本，僅僅指自行開發建造廠房等建築物，其他的如：企業（房地產開發）取得土地用於建造對外出售的房屋建築物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本，這里還應該將土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建築物成本計算繳納房產稅。