單位和個人轉讓土地使用權怎麼定價

『壹』 企業轉讓土地使用權取得收入怎樣征稅

對轉讓方來說：
1、營業稅=營業額×5%（若轉讓方能提供原購置土地的發票，按轉讓土地的全部收入減去土地受讓原價後的余額為營業額計算徵收營業稅，否則按轉讓收入全額計征）；根據財稅[2003]16號文，單位和個人轉讓其受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價後的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項土地使用權作價後的余額為營業額。
2、城建稅=營業稅稅額×5%；3、教育費附加=營業稅稅額×3%；
4、土地增值稅：土地增值稅以納稅人轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據。土地增值額為納稅人轉讓房地產所取得收入減去稅法規定扣除項目金額後的余額，以增值額適用四級超率累進稅率。具體計算公式為：土地增值額＝轉讓房地產的總收入－扣除項目金額。轉讓土地使用權的扣除項目有：取得土地使用權所支付的金額；與轉讓土地使用有關的稅金等。
5、個人轉讓房屋計征個人所得稅時，應按有關公式計算，按轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用後的應納稅所得額乘以20%的稅率計征個人所得稅。
6、印花稅：根據財稅[2006]162號規定，轉讓土地使用權應按「產權轉移書據」計算繳納印花稅。稅率為萬分之五。
另外，屬於企業轉讓土地使用權的，轉讓土地使用權取得的收入計入企業當期應納稅所得額，按規定繳納企業所得稅

『貳』 請問個人土地使用權轉讓價格如何確定有何標准依據謝謝.

我在哈爾濱,我們這里是商品房每次都是33.5元,不變的,如果不是商品房,首次33.5元,二次就不一定了,三次以後都是33.5元,如果是經濟適用房辦理土地證轉讓需補齊土地出讓金的10%-30%

『叄』 單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權時，如何確定其營業額

一、根據《財政部 國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）規定：「三、關於營業額問題......（二十）單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕39號）的規定：「一、個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免徵營業稅。......三、本通知自2015年3月31日起執行，《財政部 國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅〔2011〕12號)同時廢止。」
三、根據《關於調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）規定：「二、關於營業稅政策
個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額徵收營業稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵營業稅。
辦理免稅的具體程序、購買房屋的時間、開具發票、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定，按照《國務院辦公廳轉發建設部等部門關於做好穩定住房價格工作意見的通知》（國辦發〔2005〕26號）、《國家稅務總局 財政部 建設部關於加強房地產稅收管理的通知》（國稅發〔2005〕89號）和《國家稅務總局關於房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國稅發〔2005〕172號）的有關規定執行。
三、關於實施范圍
北京市、上海市、廣州市、深圳市暫不實施本通知第一條第二項契稅優惠政策及第二條營業稅優惠政策，上述城市個人住房轉讓營業稅政策仍按照《財政部 國家稅務總局關於調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕39號）執行。
上述城市以外的其他地區適用本通知全部規定。
本通知自2016年2月22日起執行。」

『肆』 國有土地使用權轉讓價格如何計算

為進一步加強土地市場管理，規范土地出讓價格，促進高新區的建設和發展，根據國家有關政策法規和唐山市人民政府《關於我市市區基準地價和地價管理暫行規定》結合我區實際，制定本規定。

一、工業用地土地出讓基準地價：
凡符合高新區產業政策的工業項目用地出讓基準地價16萬元／畝。
為支持工業項目，採取以下政策予以優惠：
1、投資額在400萬美元以上，注冊資金在200萬美元以上的工業項目和經省主管部門認定的高新技術項目，其土地出讓價格在基準地價基礎上優惠10％；投資額在400萬美元以下，注冊資本在200萬美元以下的一般性工業項目，執行基準地價。
2、自簽訂國有土地使用權合同後3日內交齊土地出讓金及各種稅費的，出讓金再優惠10％。
3、對全市產業結構調整有較大影響，投資額在1000萬美元以上的高新技術工業項目，土地出讓價格由高新區管委會常務會議研究決定，出讓地價原則不低於土地徵用價格，差額部分由高新區財政補貼。
4、土地使用金每年1元／平方米。一般性工業項目用地使用金免5年；高新技術項目土地使用金免10年，期滿後逐年繳納。
5、土地交易契稅以基準地價計征。

二、商業用地土地出讓基準地價：
商業用地土地出讓基準地價為38.6萬元／畝。
1、商服業用地採取招標拍賣方式供應土地。
2、沿建設北路兩側商業用地地價幅度在40－42.7萬元／畝。
3、沿龍澤北路等城市其它主幹道路兩側的商業用地地價幅度在38.6－40萬元／畝。
4、在高新區內其它的商業用地根據土地的坐落、配套等條件，地價按38.6萬元／畝執行。
5、土地使用金每年1元／平方米，自取得土地使用權後逐年繳納。

三、住宅用地土地出讓基準地價：
住宅用地基準地價28萬元／畝。採取招標、拍賣方式供應土地，土地出讓價格以最後竟價為准。
1、一般性住宅用地28－30萬元／畝。
2、公寓等高檔住宅用地31－33萬元／畝。
3、土地使用金每年1元／平方米，開發建設單位繳納，分戶確權後由受讓方按分攤土地面積和使用年限一次性繳納。

四、依據國家有關規定，符合土地劃撥條件的項目或用地項目代征的土地，過有土地劃撥費為10萬元／畝，如征地地價高於國有土地劃撥標準的，則按征地地價標准交納。

五、本規定自發布之日起執行，此文件執行前高新區出台的有關土地出讓價格 的文件即行廢止。

六、本規定由高新技術開發區土地分局負責解釋。
信息來源：國土資源局

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這是某地的政策，具體還要結合你本地的政策才可以

希望對你有幫助

『伍』 個人轉讓土地使用權需要交什麼稅

進行土地使用權轉讓的時候，土地使用權出讓方和土地使用權受讓方都需要承擔一定的版稅費。權

出讓方進行土地使用權轉讓需要繳納營業稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、企業所得稅、印花稅。

受讓方進行土地使用權轉讓需要繳納城鎮土地使用稅、印花稅、契稅。

(5)單位和個人轉讓土地使用權怎麼定價擴展閱讀：

土地轉讓注意事項

是國有土地轉讓交易中經常出現一些問題，土地轉讓當事人應當多加留意細節，不僅有利於降低交易成本，還有利於控製法律風險，避免出現違法現象。

一、轉讓合同的形式

國有土地使用權轉讓應當簽訂轉讓書面合同，明確雙方的權利義務。土地使用權轉讓時，土地使用權出讓合同和登記文件中所載明的權利、義務隨之轉移。

二、國有土地的權屬調查和資信能力調查

1、轉讓合同簽訂之前，要對轉讓方的轉讓主體資格進行核實。轉讓方須是國有土地使用證上載明的土地使用者。土地使用者為國有或集體單位的，應提交有資產處分權的機構出具的同意轉讓的證明。

2、轉讓方也要認真審查受讓方的資信能力，包括銀行資金證明、有無重大債務糾紛等，以免造成土地使用權轉讓後資金無法收回的結局。

『陸』 土地轉讓涉及稅費怎麼計算，標準是什麼

一、土地轉讓出讓方涉及稅費：

1.營業稅

根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。

2.城市維護建設稅和教育費附加

以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。

3.土地增值稅

轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。

法定的扣除額

(一)取得土地使用權所支付的金額

取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

(二)與轉讓土地使用權相關的稅金

指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。

土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：

級數土地增值額稅率(%)稅率%

增值額未超過扣除項目金額50%的部分30

增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40

增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50

增值額超過扣除項目金額200%的部分60

4.企業所得稅

按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。

5.印花稅

土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。

二、土地轉讓受讓方涉及稅費：

1.城鎮土地使用稅

凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。

以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。

2.印花稅

土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合同中的金額為計稅依據，按0.5‰的稅率徵收印花稅。

3.契稅

根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅

(6)單位和個人轉讓土地使用權怎麼定價擴展閱讀：

查人員查明有下列情形之一的，則駁回土地轉讓申請。

(1)未依法登記領取權屬證書的；

(2)權屬來源的性質是不許轉讓而又未取得批準的；

(3)根據城市規劃，市政府決定收回土地使用權的或市政府批准列入徵用、拆遷范圍內的和不符合城市規劃的；

(4)司法機關、行政機關依法裁定，決定查封或者以其他形式限制的；

(5)共有土地使用權，未經其他共有人書面同意的；

(6)設立抵押權的土地使用權，未經抵押人書面同意的；

(7)權屬有爭議的；

(8)以出讓方式取得土地使用權，不按照出讓合同約定支付全部土地使用權出讓金的(包括征地協議未全部兌現的)，不按照出讓合同約定進行投資開發的，達不到建設用地條件或投資額達不到總投資額25%以上的；

(9)轉讓土地使用權權屬來源屬行政劃撥的(即未註明使用期限的)，未取得土地部門批准，補辦土地出讓手續，補交地價款和簽訂《土地出讓合同》的；

(10)轉讓已出租的土地使用權，轉讓人或受讓人與承租人未達成協議的；

參考資料：網路-《中華人民共和國契稅暫行條例》

『柒』 土地價格如何計算

一、土地價格是土地經濟作用的反映，也叫地價，是土地權利和預期收益的購版買價格，即地租的資本化權。我國的地價是以土地使用權出讓、轉讓為前提，一次性支付的多年地租的現值總和，是土地所有權在經濟上的實現形式。

二、土地價格 高低取決於可以獲取的預期土地收益（地租）的高低和利息率的大小。

1、用公式表示：土地價格=地租÷利息率。

2、所以，土地價格實際上是按利息計算的地租購買價格，它隨著地租的提高或利息率的下降而不斷上漲。不同的權利可取得不同的土地收益，也會有相應不同的土地價格。

3、由於土地具有不同於一般商品的特殊性，土地價格與一般物品的價格相比，有其自身的特性：價格基礎不同；形成時間不同；土地價格的高低不由生產成本決定，主要由地產的有效需求決定；地價具有明顯的地區性和地域性；地價形成市場的不充分性；地價呈總體上升趨勢；地產一般不具有折舊現象。

『捌』 怎麼計算土地轉讓稅費

一、出讓方
1.營業稅
根據2003年1月15日財政部、國家稅務總局下發的《關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅[2003]16號)第三條第二十款之規定，單位和個人受讓的土地使用權，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價後的余額為營業額，按照5%的稅率徵收營業稅。
2.城市維護建設稅和教育費附加
以上述營業稅額為計稅依據，分別按照5%(納稅人在縣城、鎮的)和3%的稅率徵收城市維護建設稅和教育費附加。
3.土地增值稅
根據《土地增值稅暫行條例》規定，轉讓國有土地使用權的行為，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去法定的扣除額後的余額為土地增值額，按照累進稅率徵收土地增值稅。
法定的扣除額
(一)取得土地使用權所支付的金額
「取得土地使用權所支付的金額」可以有三種形式：以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金;以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金;以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。
(二)與轉讓土地使用權相關的稅金
指在轉讓土地使用權時繳納的營業稅、城市維護建設稅，教育費附加、印花稅也可視同稅金扣除。
土地增值稅採取四級超率累進稅率，具體標准如下：
級數土地增值額稅率(%)稅率%
增值額未超過扣除項目金額50%的部分30
增值額超過扣除項目金額50%未超過100%的40
增值額超過扣除項目金額100%未超過200%的50
增值額超過扣除項目金額200%的部分60
註：若稅務機關發現以上數據不夠真實，會要求對轉讓價格或扣除費用進行評估。
4.企業所得稅
按新企業所得稅法規定，以轉讓土地使用權取得的全部收入減去土地使用權的購置或受讓原價、營業稅、城市維護建設稅和教育費附加和土地增值稅後的余額為應納稅所得額，一般按照25%的稅率徵收企業所得稅。
5.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
二、受讓方
1.城鎮土地使用稅
根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，凡在城市、縣城、建置鎮、工礦區范圍內使用土地的單位應繳納城鎮土地使用稅。
根據《財政部、國家稅務總局關於房產稅、城鎮土地使用稅有關政策的通知》(財稅〔2006〕186號)規定：以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅。
以納稅人實際佔用的土地面積(平方米)為計稅依據，按一定的稅率按年繳納。
2.印花稅
根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定，土地使用權轉讓合同屬於產權轉移書據，以合用中的金額為計稅依據，按5‰的稅率徵收印花稅。
3.契稅
根據《中華人民共和國契稅暫行條例》第三條規定，土地使用權的轉讓，以成交價格為計稅依據，以3%稅率徵收契稅