將土地使用權轉移給子公司

㈠ A用土地使用權作價入股投資C，不久A即將在C的股權全部轉讓給B（A是B的全資子公司），企業所得稅怎麼算

土地轉讓用交所得稅嗎？

你想問的是土地增值稅吧。
你說的這種情況，土地沒有回增值，按理是不答用交的，但稅局可不管這么多，轉讓時都先按一定比例預征，最後再清算。
另外，如果取得土地後開發投入不足25%以上，法律規定是不允許轉讓的。而如果有投入，正常情況下都是有增值的

㈡ 母公司將子公司名下的不動產產權轉移到母公司名下,存在什麼稅務風險

母公司將子公司名下的不動產產權轉移到母公司名下，只要按照市場公允價值繳納稅款，就沒有稅務風險。

相關政策：

關於納稅人轉讓不動產的營改增稅收政策，《財政部、國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《納稅人轉讓不動產增值稅徵收管理暫行辦法》（國家稅務總局公告2016年第14號，以下簡稱「14號公告」）等文件作出了具體規定。納稅人在實務操作中應注意三個問題。

14號公告的適用范圍

納稅人轉讓不動產，其實是「納稅人轉讓其取得的不動產」。與這個概念易混淆的是「房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目」。前者的特徵是：納稅人轉讓的不動產是納稅人以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動產；納稅人轉讓不動產時該不動產的權屬已登記在自己名下。後者的特徵是：銷售不動產的主體是房地產開發企業；銷售的不動產是自行開發的房地產項目，即在依法取得土地使用權的土地上進行基礎設施、房屋等不動產投資建設並且首次進入流通領域、尚未辦理權屬登記的項目。

只有納稅人轉讓其取得的不動產時，才適用14號公告的有關規定；房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目，則不適用該公告。但值得注意的是，如果房地產開發企業將權屬已經登記在自己名下的不動產對外銷售，則應當適用14號公告。

增值稅的納稅地點

營改增前，納稅人轉讓不動產，應當向不動產所在地申報繳納營業稅。營改增後，為保持現行財政體制基本不變，納稅人轉讓其取得的不動產，需要在不動產所在地繳納或預繳稅款。

1.其他個人

由於個人中的其他個人（即自然人）只有居住地，沒有機構所在地，且其他個人只有在發生應稅行為時，才需要計算繳納增值稅，因此，對於其他個人轉讓其取得的不動產，只需在不動產所在地繳納稅款就可以，不需要再回居住地申報繳納。

2.其他個人以外的納稅人

其他個人以外的納稅人，都有機構所在地。一方面，如果這些納稅人轉讓其取得的不動產，只向不動產所在地稅務機關預繳稅款而不向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報，那麼機構所在地主管稅務機關就不能全面掌握納稅人的經營行為。另一方面，對於納稅人自身來講，只有將其轉讓不動產的業務與其他業務合並在機構所在地申報納稅，才可以完整地核算全部業務的進項稅額和銷項稅額，准確計算應繳稅款。因此，14號公告第三條、第四條和第五條規定：其他個人以外的納稅人轉讓其取得的不動產，應向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。同時，第九條規定：「納稅人轉讓其取得的不動產，向不動產所在地主管地稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減」。

增值稅的計稅方法

增值稅計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法兩種。一般來說，一般納稅人適用一般計稅方法，小規模納稅人適用簡易計稅方法。但是，營改增之後，如果一般納稅人轉讓的不動產是營改增之前取得的，那麼由於該不動產在取得時不能取得增值稅專用發票，所以無進項稅額可以抵扣。因此，一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，既可以選擇適用簡易計稅方法計稅，也可以選擇適用一般計稅方法計稅。

關於納稅人轉讓其取得的不動產的計稅方法的適用范圍，概括起來有三點：一是一般計稅方法僅適用於一般納稅人；二是一般納稅人轉讓營改增之前取得的不動產，可以在兩種計稅方法中選擇一種適用；三是小規模納稅人轉讓其取得的不動產，適用簡易計稅方法。

甲公司用丙公司向乙公司抵付債款，現在乙公司想將丙公司名下的辦公樓產權變更到本公司名下，這種做法存在逃避債務的法律風險。但交易不公允或欠不動產銷售款項，法院一樣可以執行母公司的資產

㈢ 集團將自有土地使用權給下屬100%控股子公司增加資本公積,應該如何做會計處理

1、需要過戶
2、集團財務處理：
借：長期股權投資
貸：無形資產-土地使用權
3、子公司財務處理
借：無形資產-土地使用權
貸：資本公積-資本溢價

㈣ 母公司成立全資子公司，並把母公司名下的土地無償過戶到子公司下，相關的稅收是什麼數額是多少

一、你們公復司要成立全資子公司，首制先必須符合《公司法》規定條件：有股東（出資人）、注冊資金、公司章程、驗資報告、經營范圍、經營地址、法人身份證等，向當地工商提交辦理公司申請，經批准並取得《企業法人營業執照》；其次持《企業法人營業執照》到當地技術監督部門申請並取《機構代碼證》；再次持《企業法人營業執照》、《機構代碼證》、法人身份證、財務人員會計證到當地地稅部門辦理稅務登記。在辦理這些證照中，驗資報告是會計師事務所根據注冊資金來收費的，會產生幾千到幾萬元費用，其他的僅是一些工本費（目前有些地方工本費也不收了）。
二、在你們子公司產生收入前，是不會產生稅收的。
三、你公司是以實物——土地，對子公司出資也不會產生稅收的。
四、你公司以土地實物投資子公司，但子公司僅有土地，沒有流動資金是無法運作的，所以必然要有人來出錢才行，出錢人自然就要佔子公司股份了，佔多少就得看土地評估後的價值與出資人所出錢多少來得出。

㈤ 我是房地產開發企業，將一塊國有土地使用權變到子公司名下，然後把子公司的法人改為別公司的了。

這就復要看當時你的企業和「國土資源制局」簽訂的這塊土地的使用性質和合同約束條件而定了。
1.如果你們的合同沒有約束你拿到的這塊土地「明確」的使用用途，則你述說的情況就不受合同的約束。你就可以收這個企業打給你的錢。
2.如果合同約束了，這塊土地只限於你的企業做「特定范圍、特定項目」專用，並不容許它用和轉讓。則，你的這個行為就違背了原合同的資源了，則你和這家企業簽訂的合同視為無效合同。當然了錢你也不要收了。
3.你又想收錢，又不想違法、違約。那就可以採取「兩全之美」之計。
如:你與你要收錢的這家企業「成立一個新的聯合體」。明面上是你的企業，你的子公司，暗地裡是這家公司全權負責，獨立控股。
（通俗的說，就是鑽法律上的空子。這就要看你的智慧了）

㈥ 母公司土地劃轉給子公司要交契稅和營業稅嗎

母公司向子公司劃轉土地使用權涉及到的營業稅、土地增值稅、契稅等均為地稅管理范圍。依法取得劃撥土地使用權的土地使用者，應當按照批準的用途和面積使用土地。

土地使用者如需改變劃撥土地的用途前，或將劃撥土地使用權進入二級市場進行轉讓、出租、抵押前，應向市、縣區人民政府土地管理部門提出申請，辦理報批手續。

改變劃撥土地用途的，應先到規劃管理部門辦理有關手續，進行房屋轉讓的，須先經其主管部門或房地產管理部門批准。

(6)將土地使用權轉移給子公司擴展閱讀

土地使用者需將劃撥土地使用權進入二級市場用於以下行為的，必須辦理出讓手續：

一、將空地整幅地塊的劃撥使用權轉讓或部份分割轉讓;

二、將一幅地塊內的劃撥土地權連同地上建築物整體轉讓或部份分割轉讓;

三、抵押劃撥土地使用權後，因不能履行抵押合同而導致土地使用權轉移;

四、以劃撥土地使用權為條件與他人合資合作建房，獲取房產分配或其他經濟收益;

五、以其他形式轉讓劃撥土地使用權的。

㈦ 公司(全國有）取得土地使用權後，想將土地轉讓到子公司中，是否可以直接轉入還是需要到產權交易中心招牌掛

你好，我是四大產權交易所的經紀會員，您問題中所述土地是可以不通過專產權交易機構這個平台來轉讓屬的。因為目前我國有關法律法規嚴格要求的是股權類必須進場交易，而實物資產則相對靈活的多。
考慮到國有資產避免流失的情況，則需要您先出具土地處置方案，（方案可以無償或有償劃轉給下屬全資子公司，或者通過場外其他方便的公開平台來處置），上報給有許可權批復部門，行為批復後，可以進行評估以及評估備案，然後可以根據批復結果來進行處置。
希望對您有所幫助！
如有需要，可以通過網路留言給我。

㈧ 將土地使用權轉讓給下屬子公司要納稅嗎

需要交稅，因為下屬子公司不論是否獨立核算及辦理納稅事項，都發生了使用權轉專讓行為。
一、土地增值屬稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額後的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開發土地的成本、費用;與轉讓房地產有關的稅金等。
二、、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產權轉移書據(合同)所載金額繳納0。05%的印花稅。
2、按成交價格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。

㈨ 法人為同一人，全資子公司土地使用權轉讓給母公司，需要交什麼稅

子公司轉讓土地使用權給母公司，不動產權屬發生了改變，需要繳納土地增值稅。另外還要按銷售不動產繳納增值稅及附加。土地轉讓合同還要繳納印花稅。