① 計算房產稅時，房產價值是否包含該房產所佔用土地的價值
企業自有房產，土地使用權不能計入固定資產原值，要單獨體現為無形資產並攤銷，計算房產稅的時候，只計算房屋凈值，不含土地使用權價值。
房產開發企業開發的對外銷售的房屋不在此列。
② 房產稅的計稅依據中是否包括土地的價值
不包括
（一）計稅依據
房產稅的計稅依據，有從價計征和從租計征兩種。所謂「從價計征」，是指按照房產原值一次減除10%-30%後的余值計算繳納；所謂「從租計征」，是指以房產租金收入計算繳納。
在確定房產稅的計稅依據時，還需要注意以下幾個特殊規定：
1、對投資聯營的房產的規定
對以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，按房產原值作為計稅依據計征房產稅；對只收取固定收入，不承擔聯營風險的，應按租金收入計征房產稅。
2、對融資租賃房屋的規定
對租賃房屋計征房產稅時，應以房產余值計算徵收。至於租賃期內房產稅的納稅人，由當地稅務機關根據實際情況確定。
（二）稅率
我國現行房產稅採用的是比例稅率，主要有兩種稅率：一是實行從價計征的，稅率為1.2%；二是實行從租計征的，稅率為12%。
四、應納稅額的計算
（一）從價計征的計算
從價計征的計算，是指按照房產的原值減除一定比例後的余額來計算徵收房產稅。其計算公式為：應納稅額=應稅房產原值×（1－扣除比例）×1.2%
（二）從租計征的計算
從租計征的計算，是指按房產出租的租金收入來計算徵收房產稅。其計算公式為：應納稅額=租金收入×12%
③ 房產稅的計稅依據包含土地款嗎
土地使用權與在其上的建築物，是要分開核算的。
土地使用權計入「無形資產」；建築物計入「固定資產」。
這樣，從價徵收房產稅時，只按建築物的原值為計算基礎。土地使用權不納入計征范圍。
但是，當外購的房產，土地使用權與建築物一並購置，如果確實無法將土地使用權價值分離出去，這時就要一並計入固定資產，此時，按全額計征房產稅。
④ 沒有土地使用權是不是就可以免房產稅
自建房在不出售或者拆遷的情況下，是不需要交房產稅的。
⑤ 房產稅的計稅基礎是否包含土地價值
應該包含，根據《財政部 國家稅務總局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等內政策的通知》（財稅容[2010]121號）文件的規定：三、關於將地價計入房產原值徵收房產稅問題
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
⑥ 企業房產稅房產原值是否包括土地所有權
填寫《房產情況登記表》的要求是：1、房屋坐落地址：根據房屋產權證書登記的相應項目填寫；沒有證書的，按房屋實際坐落地址填寫；2、用途：按廠房車間、辦公用房、倉庫、其他用房填列；3、面積：權屬證書上記載的建築面積；無權屬證書的，按房產實際建築面積填寫；4、原值：按現行房產稅規定為計稅依據的房產原值填寫，包括未在「固定資產」科目記載的相關附屬設備；5、自用房屋年應納稅額＝應稅房產原值小計×70%×1.2%；出租房屋年應納稅額＝年租金收入×12%；合計年應納稅額填寫上述兩項合計數；6、承租房屋是指納稅人租用他人的房屋；7、無租使用他人房屋的，如實際使用人繳納的，應在「自用房屋」欄填寫；如產權人繳納的，應在「承租房屋」欄填寫，並在「備注」欄註明；8、出租人名稱、證件號碼：出租人為個人的，填寫個人姓名、身份證號碼；出租人為單位的，填寫該單位名稱、地稅稅務登記證號碼；9、承租人名稱、證件號碼：承租人為個人的，填寫個人姓名、身份證號碼；承租人為單位的，填寫該單位名稱、地稅稅務登記證號碼；10、房屋數量較多，超過本表欄目的，僅填寫「小計」、「合計」欄，但須單獨附表登記房屋明細情況；11、如尚未取得房產權屬證書，應在「權屬證書號」欄填寫「無」。
填寫《土地情況登記表》的要求是：1、土地面積：按土地證書記載的土地面積填寫，尚未取得土地證書的，按實際佔地面積填寫；2、應稅面積、免稅面積：指按照現行稅收政策規定的應征或應免稅的土地面積；3、合計年應納稅額：自用、出租土地年應納稅小計的合計數；4、土地總面積：自用土地與出租土地的面積之和；5、出租人名稱、證件號碼：出租人為個人的，填寫個人姓名、身份證號碼；出租人為單位的，填寫該單位名稱、地稅稅務登記證號碼；6、承租人名稱、證件號碼：承租人為個人的，填寫個人姓名、身份證號碼；承租人為單位的，填寫該單位名稱、地稅稅務登記證號碼；7、承租土地是指納稅人租用他人的土地；8、無租使用他人土地的，如實際使用人繳納的，應在「自用土地」欄填寫；如產權人繳納的，應在「承租土地」欄填寫，並在「備注」欄註明；9、如尚未取得土地證書，應在「土地證書號」欄填寫「無」
⑦ 土地使用權需要繳納房產稅嗎
財稅〔2010〕121號來
三、關於將地價計自入房產原值徵收房產稅問題
對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。
本通知自發文之日起執行。此前規定與本通知不一致的，按本通知執行。各地財稅部門要加強對政策執行情況的跟蹤了解，對執行中發現的問題，及時上報財政部和國家稅務總局。
財政部 國家稅務總局關於房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知
財稅〔2008〕152號
一、關於房產原值如何確定的問題
對依照房產原值計稅的房產，不論是否記載在會計賬簿固定資產科目中，均應按照房屋原價計算繳納房產稅。房屋原價應根據國家有關會計制度規定進行核算。對納稅人未按國家會計制度規定核算並記載的，應按規定予以調整或重新評估。
《財政部稅務總局關於房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》（[86]財稅地字第008號）第十五條同時廢止。
⑧ 土地使用權計入房產稅計稅基數嗎
是的，土地使用權需要計入房產原值計征房產稅。
⑨ 房產稅的計稅依據是否包含土地價值
根來據《財政部國家稅務總自局關於安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》（財稅〔2010〕121號）文件第三條規定：「對按照房產原值計稅的房產，無論會計上如何核算，房產原值均應包含地價，包括為取得土地使用權支付的價款、開發土地發生的成本費用等。宗地容積率低於0.5的，按房產建築面積的2倍計算土地面積並據此確定計入房產原值的地價。」